第1篇一、背景隨著我國外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，出口退稅政策作為一項(xiàng)重要的稅收優(yōu)惠政策，對于鼓勵企業(yè)出口、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長起到了積極作用。然而，由于出口退稅政策涉及面廣、環(huán)節(jié)多，存在一定的風(fēng)險和漏洞，導(dǎo)致部分企業(yè)利用政策漏洞進(jìn)行騙稅、逃稅等違法行為。為了確保出口退稅政策的正確實(shí)施，防止騙稅、逃稅等違法行為的發(fā)生，提高出口退稅審核效率和質(zhì)量，特制定本出口退稅審核方案。二、目的1.嚴(yán)格執(zhí)行出口退稅政策，確保出口退稅政策的正確實(shí)施。2.加強(qiáng)出口退稅審核，防范騙稅、逃稅等違法行為的發(fā)生。3.提高出口退稅審核效率，縮短企業(yè)退稅周期。4.促進(jìn)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，提高我國國際競爭力。三、原則1.公正、公平、公開原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和出口退稅政策進(jìn)行審核，確保審核過程公正、公平、公開。2.依法行政原則：依法行使職權(quán)，確保出口退稅審核的合法性和合規(guī)性。3.科學(xué)合理原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，提高出口退稅審核的準(zhǔn)確性和效率。4.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致原則：對出口退稅申報材料進(jìn)行全面、細(xì)致的審核，確保審核結(jié)果準(zhǔn)確無誤。四、架構(gòu)1.成立出口退稅審核工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)出口退稅審核工作。2.設(shè)立出口退稅審核辦公室，負(fù)責(zé)具體實(shí)施出口退稅審核工作。3.建立出口退稅審核專家?guī)欤瑸槌隹谕硕悓徍颂峁I(yè)支持。五、審核內(nèi)容1.出口企業(yè)資質(zhì)審核：審核企業(yè)是否具備出口經(jīng)營資格，是否屬于國家規(guī)定的出口退稅企業(yè)范圍。2.出口貨物信息審核：審核出口貨物是否符合國家出口退稅政策，出口貨物是否真實(shí)、合法。3.出口退稅率審核：審核出口退稅率是否符合國家規(guī)定，是否存在違規(guī)調(diào)整退稅率的情況。4.出口退稅申報材料審核：審核出口退稅申報材料是否完整、真實(shí)、合法，是否存在虛假申報、騙稅、逃稅等違法行為。5.出口退稅資金審核：審核出口退稅資金撥付是否及時、準(zhǔn)確，是否存在違規(guī)撥付、滯留資金等情況。六、審核程序1.出口企業(yè)資質(zhì)審核程序：（1）查閱企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件，確認(rèn)企業(yè)是否具備出口經(jīng)營資格。（2）核實(shí)企業(yè)是否屬于國家規(guī)定的出口退稅企業(yè)范圍。2.出口貨物信息審核程序：（1）查閱出口貨物報關(guān)單、發(fā)票等材料，確認(rèn)出口貨物是否真實(shí)、合法。（2）核實(shí)出口貨物是否符合國家出口退稅政策。3.出口退稅率審核程序：（1）查閱國家相關(guān)政策文件，確認(rèn)出口退稅率是否符合國家規(guī)定。（2）核實(shí)是否存在違規(guī)調(diào)整退稅率的情況。4.出口退稅申報材料審核程序：（1）查閱出口退稅申報材料，確認(rèn)申報材料是否完整、真實(shí)、合法。（2）核實(shí)是否存在虛假申報、騙稅、逃稅等違法行為。5.出口退稅資金審核程序：（1）查閱出口退稅資金撥付憑證，確認(rèn)撥付是否及時、準(zhǔn)確。（2）核實(shí)是否存在違規(guī)撥付、滯留資金等情況。七、審核方法1.審查法：對出口企業(yè)資質(zhì)、出口貨物信息、出口退稅率、出口退稅申報材料等進(jìn)行審查。2.核查法：對出口企業(yè)、出口貨物、出口退稅申報材料等進(jìn)行實(shí)地核查。3.評估法：對出口企業(yè)、出口貨物、出口退稅申報材料等進(jìn)行風(fēng)險評估。4.信息化審核：運(yùn)用信息化手段，對出口退稅申報材料進(jìn)行審核。八、審核結(jié)果處理1.對審核合格的出口退稅申報，及時辦理退稅手續(xù)。2.對審核不合格的出口退稅申報，依法進(jìn)行處理，包括但不限于：（1）要求企業(yè)提供補(bǔ)充材料或更正申報；（2）對涉嫌騙稅、逃稅等違法行為，移交稅務(wù)機(jī)關(guān)處理；（3）對違規(guī)撥付、滯留資金的，追回資金，并依法進(jìn)行處罰。九、監(jiān)督與責(zé)任1.建立出口退稅審核監(jiān)督機(jī)制，對出口退稅審核工作進(jìn)行全程監(jiān)督。2.明確出口退稅審核人員責(zé)任，對審核過程中的違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)。3.定期對出口退稅審核工作進(jìn)行自查自糾，確保出口退稅審核工作質(zhì)量。十、附則1.本方案自發(fā)布之日起施行。2.本方案由出口退稅審核工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。本方案旨在規(guī)范出口退稅審核工作，提高出口退稅審核效率和質(zhì)量，確保出口退稅政策的正確實(shí)施。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視，認(rèn)真貫徹落實(shí)本方案，為促進(jìn)我國外貿(mào)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展貢獻(xiàn)力量。第2篇一、背景隨著我國外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，出口退稅政策作為一項(xiàng)重要的財政支持手段，對于促進(jìn)外貿(mào)出口、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)競爭力具有重要意義。為了確保出口退稅政策的公平、公正、高效實(shí)施，防范騙稅行為，提高退稅審核質(zhì)量，特制定本出口退稅審核方案。二、指導(dǎo)思想以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅持依法行政、公開透明、高效便民的原則，加強(qiáng)出口退稅審核工作，確保出口退稅政策的正確執(zhí)行，維護(hù)國家財政安全，促進(jìn)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。三、審核原則1.實(shí)事求是原則：審核工作要真實(shí)反映出口企業(yè)的經(jīng)營情況，客觀評價出口貨物、勞務(wù)的真實(shí)性。2.全面審核原則：對出口企業(yè)的申報資料、出口貨物、勞務(wù)、收匯等各方面進(jìn)行全面審核。3.依法審核原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和出口退稅政策進(jìn)行審核。4.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致原則：審核工作要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。四、審核范圍1.出口企業(yè)：包括各類依法注冊的出口企業(yè)。2.出口貨物、勞務(wù)：包括所有依法出口的貨物、勞務(wù)。3.出口退稅申報資料：包括出口退稅申報表、出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票等。五、審核內(nèi)容1.出口企業(yè)資格審核（1）企業(yè)依法注冊、合法經(jīng)營。（2）企業(yè)具備出口經(jīng)營資格，具有出口經(jīng)營權(quán)。（3）企業(yè)財務(wù)制度健全，能夠準(zhǔn)確核算出口業(yè)務(wù)。2.出口貨物、勞務(wù)審核（1）出口貨物、勞務(wù)的真實(shí)性審核。（2）出口貨物、勞務(wù)的合規(guī)性審核。（3）出口貨物、勞務(wù)的價格合理性審核。3.出口退稅申報資料審核（1）出口退稅申報表填寫是否完整、準(zhǔn)確。（2）出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票等資料是否齊全、真實(shí)。（3）出口貨物、勞務(wù)的出口日期、數(shù)量、金額等與申報資料是否一致。4.收匯審核（1）出口收匯核銷單是否真實(shí)、有效。（2）出口收匯時間是否符合規(guī)定。（3）出口收匯金額是否與出口貨物、勞務(wù)的金額一致。六、審核程序1.出口企業(yè)備案出口企業(yè)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，提交相關(guān)資料。2.出口退稅申報出口企業(yè)按照規(guī)定向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口企業(yè)申報的出口退稅進(jìn)行審核。4.審核結(jié)果反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)將審核結(jié)果反饋給出口企業(yè)。5.退稅辦理出口企業(yè)根據(jù)審核結(jié)果辦理退稅手續(xù)。七、審核方法1.審查法：對出口企業(yè)的申報資料、出口貨物、勞務(wù)、收匯等進(jìn)行審查。2.核對法：核對出口貨物、勞務(wù)的出口日期、數(shù)量、金額等與申報資料是否一致。3.比較法：比較出口貨物、勞務(wù)的價格、質(zhì)量、數(shù)量等與市場行情是否相符。4.實(shí)地核查法：對出口企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況。5.信息化審核法：利用信息化手段對出口企業(yè)進(jìn)行審核，提高審核效率。八、審核時限1.出口企業(yè)備案：5個工作日內(nèi)完成。2.出口退稅申報：出口企業(yè)應(yīng)在貨物、勞務(wù)出口后90日內(nèi)申報。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到出口企業(yè)申報后30個工作日內(nèi)完成審核。4.審核結(jié)果反饋：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在審核完成后5個工作日內(nèi)將審核結(jié)果反饋給出口企業(yè)。九、監(jiān)督與責(zé)任1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口退稅審核工作進(jìn)行全程監(jiān)督，確保審核質(zhì)量。2.出口企業(yè)應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，提供真實(shí)、完整的資料。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在審核過程中玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，依法予以處理。4.出口企業(yè)騙取出口退稅的，依法予以查處。十、附則1.本方案自發(fā)布之日起施行。2.本方案由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。3.本方案未盡事宜，按國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。十一、實(shí)施保障1.加強(qiáng)政策宣傳，提高出口企業(yè)對出口退稅政策的認(rèn)識。2.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)水平。3.完善信息化建設(shè)，提高出口退稅審核效率。4.建立健全監(jiān)督機(jī)制，確保出口退稅審核工作的規(guī)范、公正、高效。本方案旨在規(guī)范出口退稅審核工作，提高審核質(zhì)量，確保出口退稅政策的正確執(zhí)行。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)本方案，為促進(jìn)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。第3篇一、前言出口退稅是國家為鼓勵出口貿(mào)易，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)競爭力而實(shí)施的一項(xiàng)重要政策。為確保出口退稅政策的正確執(zhí)行，防止騙稅、逃稅等違法行為，提高出口退稅審核工作的質(zhì)量和效率，特制定本出口退稅審核方案。二、審核原則1.實(shí)事求是原則：嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)和出口退稅政策進(jìn)行審核，確保審核結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。2.規(guī)范操作原則：按照出口退稅審核程序和操作規(guī)程進(jìn)行審核，確保審核工作規(guī)范化、制度化。3.效率優(yōu)先原則：在確保審核質(zhì)量的前提下，提高審核效率，縮短審核周期。4.保密原則：嚴(yán)格保守國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密，確保審核工作安全、可靠。三、審核范圍1.出口企業(yè)申報的出口貨物退（免）稅。2.出口企業(yè)申報的出口退（免）稅憑證。3.出口企業(yè)申報的出口退（免）稅相關(guān)資料。四、審核內(nèi)容1.出口企業(yè)基本情況審核（1）企業(yè)資質(zhì)審核：核實(shí)企業(yè)是否具備出口經(jīng)營資格，是否屬于出口退稅資格企業(yè)。（2）企業(yè)稅務(wù)登記審核：核實(shí)企業(yè)稅務(wù)登記信息是否真實(shí)、完整。2.出口貨物退（免）稅申報審核（1）出口貨物退（免）稅憑證審核：審核出口貨物退（免）稅憑證是否真實(shí)、合法、有效。（2）出口貨物退（免）稅申報資料審核：審核出口貨物退（免）稅申報資料是否完整、準(zhǔn)確。3.出口退（免）稅政策執(zhí)行審核（1）出口退（免）稅政策適用性審核：審核出口退（免）稅政策是否適用于申報的出口貨物。（2）出口退（免）稅政策執(zhí)行情況審核：審核出口退（免）稅政策執(zhí)行情況是否符合國家規(guī)定。4.出口退（免）稅申報金額審核（1）出口貨物退（免）稅申報金額審核：審核出口貨物退（免）稅申報金額是否真實(shí)、準(zhǔn)確。（2）出口退（免）稅申報金額調(diào)整審核：審核出口退（免）稅申報金額調(diào)整是否符合國家規(guī)定。五、審核程序1.出口企業(yè)申報出口企業(yè)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退（免）稅。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口企業(yè)申報的出口退（免）稅進(jìn)行受理，并告知審核時限。3.審核部門進(jìn)行審核審核部門對出口企業(yè)申報的出口退（免）稅進(jìn)行審核，包括出口企業(yè)基本情況審核、出口貨物退（免）稅申報審核、出口退（免）稅政策執(zhí)行審核、出口退（免）稅申報金額審核等。4.審核結(jié)果反饋審核部門將審核結(jié)果反饋給出口企業(yè)，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要求出口企業(yè)進(jìn)行整改。5.審核部門進(jìn)行復(fù)審對出口企業(yè)整改后的申報材料，審核部門進(jìn)行復(fù)審，確保審核質(zhì)量。6.出口退（免）稅辦理審核通過后，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅手續(xù)。六、審核要求1.審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉國家出口退稅政策法規(guī)。2.審核人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審核程序和操作規(guī)程，確保審核工作質(zhì)量。3.審核人員應(yīng)保守國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密，確保審核工作安全、可靠。4.審核人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。七、監(jiān)督與考核1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口退稅審核工作進(jìn)行監(jiān)督檢查