2024年西藏革吉縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種方式，體現的是分配關系，故選A。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、交換和提供商業性勞務為征稅前提。增值稅屬于流轉稅，企業所得稅和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅，所以選C。3.我國現行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國現行增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率，所以選A。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選B。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿，選B。7.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C分析：稅務機關采取稅收保全措施期限一般不得超過6個月，選C。8.下列不屬于稅務行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業執照答案：D分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，吊銷營業執照由工商部門執行，不屬于稅務行政處罰，選D。9.下列項目中，應征收消費稅的是（）。A.高檔西服B.普通護膚護發品C.電動汽車D.高檔手表答案：D分析：消費稅征收范圍包括高檔手表等特定消費品，高檔西服、普通護膚護發品、電動汽車不在消費稅征收范圍內，選D。10.關稅的納稅義務人不可能是（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.進出境物品的所有人D.進口貨物的發貨人答案：D分析：關稅納稅義務人是進口貨物收貨人、出口貨物發貨人、進出境物品所有人，進口貨物發貨人不是關稅納稅義務人，選D。11.土地增值稅的稅率形式是（）。A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.比例稅率答案：C分析：土地增值稅采用超率累進稅率，選C。12.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人實際擁有的土地面積D.稅務機關認定的土地面積答案：A分析：城鎮土地使用稅計稅依據是納稅人實際占用的土地面積，選A。13.房產稅從價計征的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A分析：房產稅從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率為12%（個人出租住房4%），選A。14.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。15.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽答案：C分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、海鹽等，煤炭制品不屬于資源稅征稅范圍，選C。16.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：B分析：經批準可延期繳納稅款，最長不超過3個月，選B。17.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執行措施，選B。18.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿90天的當天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天，不是90天，所以選D。19.企業所得稅法規定，企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照（）確定收入額。A.賬面價值B.公允價值C.歷史成本D.重置成本答案：B分析：企業以非貨幣形式取得收入，按公允價值確定收入額，選B。20.下列關于稅務行政復議管轄的表述中，正確的是（）。A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議C.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省級稅務局申請行政復議D.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局的上一級稅務局申請行政復議答案：A分析：對各級稅務局具體行政行為不服，向其上一級稅務局申請行政復議；對計劃單列市稅務局不服，向國家稅務總局申請；對稅務所等不服，向所屬稅務局申請，所以選A。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.以下屬于我國現行稅制中財產稅類的有（）。A.房產稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅答案：ABC分析：房產稅、車船稅、契稅屬于財產稅類，土地增值稅屬于資源稅類，選ABC。3.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.圖書C.自來水D.天然氣答案：ABCD分析：糧食、圖書、自來水、天然氣等適用9%稅率，選ABCD。4.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業間股息紅利等權益性投資收益是免稅收入，財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金是不征稅收入，選AB。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等，選ABCD。6.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務機關都有權核定應納稅額，選ABCD。7.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報和簡并征期，選ABCD。8.下列屬于稅務行政復議受案范圍的有（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD分析：征稅行為、行政許可等審批行為、發票管理行為、稅收保全和強制執行措施都屬于稅務行政復議受案范圍，選ABCD。9.消費稅的征稅環節包括（）。A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節答案：ABCD分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售等環節征收，選ABCD。10.關稅的完稅價格包括（）。A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用C.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費D.進口關稅答案：ABC分析：關稅完稅價格不包括進口關稅，包括貨物貨價、運輸及相關費用、保險費，選ABC。11.土地增值稅扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目有取得土地使用權所支付金額、房地產開發成本、開發費用、與轉讓房地產有關稅金等，選ABCD。12.城鎮土地使用稅的納稅人包括（）。A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人C.土地使用權共有的各方D.農村土地使用者答案：ABC分析：城鎮土地使用稅不包括農村土地，納稅人包括擁有土地使用權單位和個人、未確定權屬時實際使用人、土地使用權共有的各方，選ABC。13.房產稅的計稅依據有（）。A.房產余值B.房產租金收入C.房產售價D.房產評估值答案：AB分析：房產稅計稅依據是房產余值和房產租金收入，選AB。14.車輛購置稅的征稅范圍包括（）。A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車答案：ABCD分析：汽車、摩托車、電車、掛車都屬于車輛購置稅征稅范圍，選ABCD。15.資源稅的稅目包括（）。A.能源礦產B.金屬礦產C.非金屬礦產D.水氣礦產答案：ABCD分析：資源稅稅目包括能源礦產、金屬礦產、非金屬礦產、水氣礦產等，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.小規模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人一般適用3%征收率，但銷售不動產等有不同征收率規定。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業合理的工資薪金支出可全額在計算應納稅所得額時扣除。4.個人取得的勞務報酬所得，以每次收入減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：勞務報酬所得每次收入不超過4000元，減除費用800元；超過4000元，減除20%費用后的余額為應納稅所得額。5.稅務機關對納稅人的欠稅，可無限期追征。（）答案：正確分析：對納稅人欠稅，稅務機關可無限期追征。6.稅收保全措施和強制執行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：稅收保全和強制執行措施不適用于納稅擔保人等，不是適用于所有納稅人。7.納稅人對稅務機關的處罰決定不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院起訴。（）答案：錯誤分析：納稅人對稅務機關處罰決定不服，可選擇申請復議或直接向法院起訴。8.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售等環節征收，并非只在生產環節。9.關稅的納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款。（）答案：正確分析：關稅納稅義務人應自海關填發稅款繳款書之日起15日內繳納稅款。10.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。（）答案：錯誤分析：資源稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：（1）認定標準不同。一般納稅人是年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。（2）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人適用征收率，一般為3%（特殊情況除外）。（4）發票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人一般只能開具普通發票，如需開具專用發票，可向稅務機關申請代開（目前部分小規模納稅人可自行開具專票）。2.簡述稅務機關在稅收征管中的權利和義務。答：權利：（1）稅收征收權。依法征收稅款，依照法律、行政法規規定的征收管理范圍和稅款入庫預算級次，將稅款及時足額征收入庫。（2）稅務管理權。包括稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報管理等。（3）稅務檢查權。有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料等。（4）稅務行政處罰權。對納稅人、扣繳義務人違法行為給予行政處罰。（5）稅收保全和強制執行權。在規定情形下，可采取稅收保全和強制執行措施。義務：（1）宣傳稅法、輔導納稅義務。廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償為納稅人提供納稅咨詢服務。（2）保密義務。為納稅人、扣繳義務人情況保密。（3）為納稅人辦理稅務登記、開具完稅憑證義務。（4）受理稅務行政復議義務。對納稅人、扣繳義務人申請的稅務行政復議，應依法受理并作出決定。（5）賠償義務。因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人合法權益遭受損失的，應承擔賠償責任。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，稅額6.5萬元。（3）將自產的產品用于職工福利，該產品成本為10萬元，同類產品不含稅售價為15萬元。計算該企業5月應繳納的增值稅稅額。答：（1）銷售貨物的銷項稅額為13萬元。（2）將自產產品用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95（萬元）。（3）當期銷項稅額合計=13+1.95=14.9