批發卷煙業務題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.卷煙批發環節消費稅稅率是（）A.5%B.11%+0.005元/支C.17%D.20%2.從事卷煙批發業務，申報納稅地點是（）A.總機構所在地B.分支機構所在地C.卷煙批發企業所在地D.銷售地3.以下不屬于卷煙批發企業的是（）A.煙草公司B.卷煙配送中心C.零售商店D.有批發資質的企業4.卷煙批發企業之間銷售卷煙（）消費稅。A.征收B.不征收C.減半征收D.先征后退5.批發企業銷售給零售單位的卷煙，在計算消費稅時，銷售額是（）A.不含增值稅銷售額B.含增值稅銷售額C.成本價D.出廠價6.某批發企業一次批發A品牌卷煙200條，應繳納消費稅的計稅依據是（）A.200條B.20條C.250條D.100條7.批發卷煙消費稅納稅期限不包括（）A.1日B.3日C.10日D.半年8.新成立的卷煙批發企業，辦理稅務登記后多久需進行消費稅稅種認定（）A.10日B.15日C.30日D.60日9.卷煙批發企業消費稅申報采用（）方式。A.網上申報B.上門申報C.郵寄申報D.上述均可10.批發企業計算消費稅時，從量稅的計稅單位是（）A.箱B.條C.包D.盒二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于卷煙批發業務消費稅征收范圍的有（）A.境內批發國產卷煙B.境內批發進口卷煙C.批發雪茄煙D.批發煙絲2.卷煙批發企業在銷售卷煙時，應繳納的稅種有（）A.消費稅B.增值稅C.城市維護建設稅D.企業所得稅3.批發卷煙消費稅納稅申報時需報送的資料有（）A.《消費稅納稅申報表》B.《卷煙批發企業月份銷售明細清單》C.財務報表D.稅務登記證副本4.卷煙批發企業的下列行為中，需要繳納消費稅的有（）A.銷售給零售單位B.銷售給其他批發企業C.用于本企業招待客戶D.捐贈給貧困地區5.影響卷煙批發環節消費稅稅額的因素有（）A.銷售價格B.銷售數量C.稅率D.成本6.下列關于卷煙批發企業消費稅說法正確的有（）A.實行復合計稅B.納稅義務發生時間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天C.可以匯總繳納D.計算消費稅時可扣除已納的生產環節消費稅7.卷煙批發企業的銷售對象可能包括（）A.個體工商戶B.超市C.酒店D.其他批發企業8.下列屬于卷煙批發企業成本的有（）A.卷煙采購成本B.運輸費用C.倉儲費用D.營銷費用9.批發卷煙業務涉及的發票類型有（）A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.機動車銷售統一發票D.農產品收購發票10.卷煙批發企業在稅務管理方面應做到（）A.準確核算銷售額B.按時申報納稅C.保存好相關憑證D.隨意調整庫存數量三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有從事卷煙銷售的企業都屬于卷煙批發企業。（）2.卷煙批發企業銷售給零售單位和批發企業之間銷售，消費稅政策相同。（）3.批發卷煙消費稅的計稅依據是銷售數量和銷售額，銷售額包含增值稅。（）4.卷煙批發企業委托加工卷煙，受托方是消費稅的納稅人。（）5.批發企業當月未銷售卷煙，也需進行消費稅零申報。（）6.卷煙批發企業可以根據自身情況選擇納稅申報期限。（）7.批發卷煙消費稅可以在企業所得稅前全額扣除。（）8.銷售給零售單位的卷煙，不論數量多少都要繳納消費稅。（）9.卷煙批發企業不需要進行消費稅稅種認定。（）10.批發企業將卷煙銷售給關聯企業，按成本價計算消費稅。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述卷煙批發環節消費稅的納稅義務人。答：在中華人民共和國境內從事卷煙批發業務的單位和個人。包括卷煙批發商銷售給零售商以及納稅人之間銷售的所有牌號規格的卷煙。2.卷煙批發企業計算消費稅時，銷售額如何確定？答：銷售額為納稅人銷售卷煙向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。價外費用如包裝物租金等并入銷售額計算消費稅。3.簡述卷煙批發企業消費稅的納稅地點。答：卷煙批發企業的納稅地點為卷煙批發企業所在地。總機構與分支機構不在同一地區的，由總機構申報納稅。4.批發卷煙業務消費稅申報有哪些注意事項？答：要準確填寫申報表格，如實申報銷售額、銷售數量等數據。按規定期限申報，保存好相關憑證。有特殊情況如減免稅等需按規定報備。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論卷煙批發企業消費稅政策對行業的影響。答：提高消費稅會增加批發企業成本，促使企業優化經營管理、調整產品結構。一定程度上能調節市場消費，抑制卷煙消費增長，推動行業向健康方向發展，還能增加財政收入。2.分析批發企業如何在合法前提下降低消費稅稅負。答：企業可合理規劃銷售策略，如優化銷售數量和價格組合；準確核算成本費用，避免多繳；利用稅收優惠政策，如符合條件的匯總納稅等，同時確保稅務處理合規。3.談談當前卷煙批發業務消費稅征管中可能存在的問題及解決措施。答：問題可能有銷售額核算不準確、納稅申報不及時等。解決措施包括加強稅務培訓，提高企業納稅意識；稅務部門加強監管，利用大數據等手段核實數據，完善征管流程。4.探討批發卷煙業務消費稅與控煙目標的關系。答：提高消費稅能使卷煙價格上升，一定程度上抑制消費需求，尤其是對價格敏感的消費者，從而有助于實現控煙目標，引導消費者減少吸煙，促進公眾健康。答案一、單項選擇題1.B2.C3.C4.B5.A6.A7.D8.C9.D10.B二、多項選擇題1.AB2.A