自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁上海對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)《內(nèi)部審計(jì)學(xué)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要采用一定的審計(jì)程序。以下關(guān)于存貨審計(jì)程序的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.對存貨進(jìn)行監(jiān)盤是存貨審計(jì)的必要程序，如果由于特殊原因無法監(jiān)盤，可以通過審查存貨的收發(fā)記錄來替代B.存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，在審計(jì)過程中就不能改變，否則會影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可比性C.審計(jì)人員只需要關(guān)注存貨的數(shù)量是否準(zhǔn)確，對于存貨的質(zhì)量和狀況可以不進(jìn)行審查D.存貨的盤點(diǎn)工作應(yīng)由審計(jì)人員親自進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性2、在審計(jì)抽樣方法中，有統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣之分。假設(shè)您需要對一家零售企業(yè)的庫存商品進(jìn)行審計(jì)抽樣，以驗(yàn)證其計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。以下哪種抽樣方法在這種情況下更能保證抽樣結(jié)果的可靠性？（）A.簡單隨機(jī)抽樣，屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法B.系統(tǒng)抽樣，屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法C.分層抽樣，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法D.整群抽樣，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法3、在對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估模型存在缺陷。這可能會引發(fā)的問題包括：（）A.貸款發(fā)放決策失誤，不良貸款率上升B.無法準(zhǔn)確計(jì)算貸款損失準(zhǔn)備金，影響利潤核算C.監(jiān)管部門的處罰，影響金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)D.以上都是4、審計(jì)師在對企業(yè)的非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要關(guān)注的要點(diǎn)包括：（）A.交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)B.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值是否可靠計(jì)量C.相關(guān)的會計(jì)處理是否符合會計(jì)準(zhǔn)則D.以上都是5、審計(jì)工作底稿是審計(jì)過程的記錄和證據(jù)，對于保證審計(jì)質(zhì)量、明確審計(jì)責(zé)任具有重要作用。以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿包括綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備查類工作底稿。它們記錄了審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)的獲取以及審計(jì)結(jié)論的形成等過程B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識清晰、記錄準(zhǔn)確，并且具有可追溯性和可復(fù)核性C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行妥善保管，其保存期限自審計(jì)報(bào)告日起至少十年。在保存期限內(nèi)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自修改或刪除工作底稿D.審計(jì)工作底稿僅供注冊會計(jì)師內(nèi)部使用，不得對外披露或提供給第三方，除非得到法律的允許或客戶的授權(quán)6、一家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計(jì)人員在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)可能是由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化、信貸審批流程不嚴(yán)格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結(jié)構(gòu)不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢不佳，許多企業(yè)經(jīng)營困難，無法按時(shí)償還貸款B.金融機(jī)構(gòu)在信貸審批時(shí)，對客戶的信用評估不夠準(zhǔn)確和嚴(yán)格C.部分客戶的經(jīng)營狀況突然惡化，信用等級下降D.貸款組合中高風(fēng)險(xiǎn)貸款的比例過高7、審計(jì)師在對一家醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)存在差異，藥品庫存管理存在漏洞，醫(yī)療設(shè)備的折舊計(jì)提不夠準(zhǔn)確。同時(shí)，醫(yī)保報(bào)銷政策的變化對醫(yī)院的收入產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計(jì)師在評估醫(yī)院的財(cái)務(wù)健康和服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最為關(guān)鍵的是：（）A.統(tǒng)一醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費(fèi)行為B.加強(qiáng)藥品庫存管理，減少浪費(fèi)和損失C.合理計(jì)提醫(yī)療設(shè)備折舊，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映D.綜合考慮收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品庫存、設(shè)備折舊和醫(yī)保政策等因素，全面評估醫(yī)院的財(cái)務(wù)健康和服務(wù)質(zhì)量8、審計(jì)師在審計(jì)過程中，可能會遇到管理層的不配合或者阻撓。假設(shè)在審計(jì)一家企業(yè)時(shí)，管理層拒絕提供某些重要的審計(jì)資料，以下哪種應(yīng)對措施最為恰當(dāng)？（）A.放棄對相關(guān)事項(xiàng)的審計(jì)，出具保留意見審計(jì)報(bào)告B.向管理層解釋審計(jì)的重要性和必要性，爭取其配合C.自行估計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)，完成審計(jì)工作D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告管理層的不配合行為，等待處理結(jié)果9、審計(jì)師在對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。部分貸款的抵押物估值存在爭議，一些貸款客戶的信用評級在近期出現(xiàn)下降，同時(shí)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)顯示有部分貸款未按照規(guī)定流程審批。在這種情況下，審計(jì)師在評估金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量時(shí)，最為關(guān)鍵的是：（）A.重新評估抵押物的價(jià)值，確保其足以覆蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)B.審查信用評級下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規(guī)定審批的貸款是否存在違規(guī)操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素，全面評估資產(chǎn)質(zhì)量10、審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)利息支出高于預(yù)期。可能的原因包括：（）A.企業(yè)借款規(guī)模增加B.借款利率上升C.利息資本化處理不當(dāng)D.以上都是11、在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位進(jìn)行初步了解和評估。以下關(guān)于業(yè)務(wù)承接的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)人員無需考慮自身的專業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務(wù)就應(yīng)承接B.被審計(jì)單位的誠信問題不是審計(jì)人員在承接業(yè)務(wù)時(shí)需要考慮的因素C.審計(jì)人員在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)初步了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)等情況D.即使被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計(jì)人員也可以承接該業(yè)務(wù)12、審計(jì)師在對一家教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其課程收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，學(xué)員退費(fèi)的處理方式存在問題，師資成本的核算不夠精確。此外，市場競爭加劇導(dǎo)致招生情況不穩(wěn)定。在這種情況下，審計(jì)師在判斷機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營可持續(xù)性時(shí)，首先需要關(guān)注的是：（）A.統(tǒng)一課程收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范退費(fèi)處理，保障學(xué)員權(quán)益B.精確核算師資成本，合理控制人力資源開支C.分析市場競爭對招生的影響，制定應(yīng)對策略D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以準(zhǔn)確判斷機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營可持續(xù)性13、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員可能會遇到被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易。對于關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)，以下哪種說法是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.關(guān)聯(lián)方交易通常不會對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，因此審計(jì)人員可以忽略對其的審查B.只要關(guān)聯(lián)方交易按照市場價(jià)格進(jìn)行，就不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定關(guān)聯(lián)方交易的真實(shí)性、合法性和公允性，并評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.被審計(jì)單位對于關(guān)聯(lián)方交易的披露是自愿的，審計(jì)人員無需關(guān)注14、審計(jì)人員在審查一家企業(yè)的存貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率較上年明顯下降。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率下降？（）A.企業(yè)為應(yīng)對未來市場需求增長，主動(dòng)增加了存貨儲備B.市場需求疲軟，產(chǎn)品銷售不暢，導(dǎo)致存貨積壓C.企業(yè)改進(jìn)了生產(chǎn)工藝，產(chǎn)品生產(chǎn)周期延長，存貨在庫時(shí)間增加D.存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法15、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于貨幣資金審計(jì)的說法中，哪一項(xiàng)是合理的？（）A.對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員只需要核對現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金的金額是否一致B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由被審計(jì)單位編制，審計(jì)人員無需審查C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注貨幣資金的內(nèi)部控制是否健全有效，是否存在挪用、貪污等舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.只要被審計(jì)單位提供了銀行對賬單，審計(jì)人員就可以確認(rèn)銀行存款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性16、在審計(jì)過程中，對于審計(jì)證據(jù)的可靠性需要進(jìn)行評估。假設(shè)您獲取了以下幾種審計(jì)證據(jù)，按照可靠性從高到低的順序排列，正確的是：（）A.銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)記錄、管理層的書面聲明、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道B.銀行詢證函回函、管理層的書面聲明、企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)記錄、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道C.網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道、企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)記錄、管理層的書面聲明、銀行詢證函回函D.管理層的書面聲明、銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)記錄、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道17、在審計(jì)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)采用的折舊方法在同行業(yè)中較為少見。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)：（）A.檢查企業(yè)選擇該折舊方法的合理性和依據(jù)B.建議企業(yè)改用同行業(yè)普遍采用的折舊方法C.無需關(guān)注，只要符合會計(jì)準(zhǔn)則即可D.要求企業(yè)重新評估固定資產(chǎn)的使用壽命18、在審計(jì)一家能源企業(yè)的固定資產(chǎn)時(shí)，需要考慮固定資產(chǎn)的購置、折舊計(jì)提和減值準(zhǔn)備等方面。該企業(yè)擁有大量的發(fā)電設(shè)備、礦井設(shè)施和運(yùn)輸車輛等固定資產(chǎn)。假設(shè)部分發(fā)電設(shè)備由于技術(shù)更新?lián)Q代，其實(shí)際使用價(jià)值大幅下降。以下哪種情況最可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)仍按照原有的折舊方法計(jì)提折舊，未考慮設(shè)備的技術(shù)更新B.對于減值的發(fā)電設(shè)備，未及時(shí)進(jìn)行減值測試和計(jì)提減值準(zhǔn)備C.固定資產(chǎn)的購置發(fā)票不齊全，無法確定購置成本D.企業(yè)將部分維修費(fèi)用資本化，增加了固定資產(chǎn)的價(jià)值19、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款余額在年末有顯著增加。在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.銷售合同的條款，確認(rèn)收入確認(rèn)的合理性B.客戶的信用狀況，評估壞賬準(zhǔn)備的充足性C.公司的銷售政策，是否存在過度賒銷D.以上都是20、在審計(jì)計(jì)劃階段，以下關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的是確保注冊會計(jì)師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況，并且與被審計(jì)單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解B.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容包括評價(jià)被審計(jì)單位的誠信情況、評價(jià)注冊會計(jì)師自身的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力、就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致意見C.注冊會計(jì)師在初步業(yè)務(wù)活動(dòng)中，可以通過與前任注冊會計(jì)師溝通、查閱行業(yè)資料、實(shí)地考察被審計(jì)單位等方式獲取相關(guān)信息D.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)只是一種形式，對后續(xù)的審計(jì)工作影響不大，注冊會計(jì)師可以不必花費(fèi)過多的時(shí)間和精力在這上面二、簡答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入探討在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的募集資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保合規(guī)性和效益性。2、（本題5分）深入探討注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何考慮被審計(jì)單位的管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。包括風(fēng)險(xiǎn)跡象的識別和應(yīng)對措施。3、（本題5分）審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過程中形成的記錄和證據(jù)，對于保證審計(jì)質(zhì)量和可追溯性具有重要意義。請?jiān)敿?xì)解釋審計(jì)工作底稿的作用和編制要求，包括工作底稿的內(nèi)容、格式、索引和歸檔等。同時(shí)，討論審計(jì)工作底稿的所有權(quán)和保密性問題，以及如何對工作底稿進(jìn)行質(zhì)量控制和復(fù)核。4、（本題5分）詳細(xì)闡述對特殊行業(yè)企業(yè)審計(jì)的特點(diǎn)和重點(diǎn)。如金融企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)和制造業(yè)企業(yè)等，分析不同行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序的差異。5、（本題5分）被審計(jì)單位存在租賃業(yè)務(wù)，包括經(jīng)營租賃和融資租賃。審計(jì)師應(yīng)如何區(qū)分并進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)？請?jiān)敿?xì)說明租賃業(yè)務(wù)的會計(jì)處理和審計(jì)重點(diǎn)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家制造業(yè)企業(yè)被審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的大量廢料未進(jìn)行合理的會計(jì)處理，既未計(jì)入收入也未核算成本。請分析這種情況對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及審計(jì)人員應(yīng)如何審查和糾正。2、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量較為復(fù)雜，且與稅法規(guī)定存在差異。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。3、（本題5分）一家企業(yè)在進(jìn)行成本核算時(shí)，將間接費(fèi)用分配方法進(jìn)行了變更，但未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露。審計(jì)人員應(yīng)如何評估這種變更的合理性？請分析審計(jì)關(guān)注點(diǎn)和應(yīng)獲取的證據(jù)。4、（本題5分）某公司在審計(jì)過程中被發(fā)現(xiàn)，其對長期債券投資的利息收入確認(rèn)時(shí)間和金額不正確，影響了投資收益和財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。請分析可能存在的問題，并提出審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序和調(diào)整方法。5、（本題5分）審計(jì)師在審查一家文化娛樂企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其版權(quán)資產(chǎn)的價(jià)值評估和攤銷存在不確定性，可