2025年企業(yè)財(cái)務(wù)管理師試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)管理的職能？

A.投資管理

B.籌資管理

C.收益分配管理

D.生產(chǎn)管理

答案：D

2.在財(cái)務(wù)分析中，下列哪個(gè)指標(biāo)用于衡量企業(yè)的償債能力？

A.流動(dòng)比率

B.存貨周轉(zhuǎn)率

C.凈資產(chǎn)收益率

D.資產(chǎn)負(fù)債率

答案：A

3.以下哪個(gè)不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.利潤(rùn)表

B.現(xiàn)金流量表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.管理費(fèi)用明細(xì)表

答案：D

4.企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，下列哪種方法可以減少?zèng)Q策風(fēng)險(xiǎn)？

A.等風(fēng)險(xiǎn)比較法

B.最低期望值法

C.確定等風(fēng)險(xiǎn)收益法

D.風(fēng)險(xiǎn)中性法

答案：B

5.以下哪個(gè)不是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo)？

A.毛利率

B.凈利率

C.凈資產(chǎn)收益率

D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

答案：D

6.在財(cái)務(wù)預(yù)算中，以下哪項(xiàng)不是預(yù)算編制的原則？

A.實(shí)事求是

B.統(tǒng)籌兼顧

C.先算后支

D.按權(quán)分配

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.財(cái)務(wù)管理的基本職能包括哪些？

A.投資管理

B.籌資管理

C.財(cái)務(wù)決策

D.財(cái)務(wù)分析

E.財(cái)務(wù)監(jiān)督

答案：ABCDE

2.以下哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.利潤(rùn)表

B.現(xiàn)金流量表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.管理費(fèi)用明細(xì)表

E.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

答案：ABCE

3.財(cái)務(wù)分析的方法有哪些？

A.比率分析法

B.因素分析法

C.對(duì)比分析法

D.投資回報(bào)分析法

E.生命周期分析法

答案：ABCDE

4.以下哪些屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則？

A.實(shí)事求是

B.統(tǒng)籌兼顧

C.先算后支

D.按權(quán)分配

E.以收定支

答案：ABCDE

5.財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？

A.投資風(fēng)險(xiǎn)

B.籌資風(fēng)險(xiǎn)

C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.信用風(fēng)險(xiǎn)

E.通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCDE

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是為了了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

答案：√

2.財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)。（）

答案：√

3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法只有比率分析法。（）

答案：×（還有因素分析法、對(duì)比分析法等）

4.財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除。（）

答案：×（風(fēng)險(xiǎn)只能降低，無(wú)法完全消除）

5.財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，不能進(jìn)行修訂。（）

答案：×（可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）

1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理的職能。

答案：財(cái)務(wù)管理的職能包括：投資管理、籌資管理、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督。

2.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表的作用。

答案：財(cái)務(wù)報(bào)表的作用包括：反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)預(yù)算的編制步驟。

答案：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制步驟包括：確定預(yù)算目標(biāo)、收集預(yù)算資料、編制預(yù)算方案、審批預(yù)算方案、執(zhí)行預(yù)算方案。

4.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)分析的方法。

答案：財(cái)務(wù)分析的方法包括：比率分析法、因素分析法、對(duì)比分析法、投資回報(bào)分析法、生命周期分析法。

5.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)及其分類。

答案：財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)包括：投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。其中，投資風(fēng)險(xiǎn)和籌資風(fēng)險(xiǎn)屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

五、計(jì)算題（每題5分，共25分）

1.某企業(yè)年初應(yīng)收賬款為500萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款為600萬(wàn)元，銷售收入為2000萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

答案：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(年初應(yīng)收賬款+年末應(yīng)收賬款)/2]=2000/[(500+600)/2]=4

2.某企業(yè)年初流動(dòng)資產(chǎn)為1000萬(wàn)元，年末流動(dòng)資產(chǎn)為1500萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為800萬(wàn)元，計(jì)算流動(dòng)比率。

答案：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1500/800=1.875

3.某企業(yè)年初存貨為300萬(wàn)元，年末存貨為400萬(wàn)元，銷售成本為1200萬(wàn)元，計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率。

答案：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/[(年初存貨+年末存貨)/2]=1200/[(300+400)/2]=4

4.某企業(yè)年初總資產(chǎn)為2000萬(wàn)元，年末總資產(chǎn)為2500萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，計(jì)算總資產(chǎn)收益率。

答案：總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)平均余額=500/[(2000+2500)/2]=0.2

5.某企業(yè)年初長(zhǎng)期借款為1000萬(wàn)元，年末長(zhǎng)期借款為1200萬(wàn)元，利息支出為100萬(wàn)元，計(jì)算長(zhǎng)期借款成本率。

答案：長(zhǎng)期借款成本率=利息支出/長(zhǎng)期借款平均余額=100/[(1000+1200)/2]=0.1

六、綜合題（10分）

1.某企業(yè)預(yù)計(jì)明年銷售收入為2000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)成本為1200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)期間費(fèi)用為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)利潤(rùn)稅前為600萬(wàn)元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)，完成以下計(jì)算：

（1）計(jì)算預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)。

（2）計(jì)算預(yù)計(jì)凈資產(chǎn)收益率。

（3）計(jì)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)利潤(rùn)率。

答案：

（1）預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)=預(yù)計(jì)利潤(rùn)稅前-所得稅=600-600*25%=450（萬(wàn)元）

（2）預(yù)計(jì)凈資產(chǎn)收益率=預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均余額=450/[(2000-1200-200)/2]=50%

（3）預(yù)計(jì)資產(chǎn)利潤(rùn)率=預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)平均余額=450/[(2000-1200-200)/2]=22.5%

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析：財(cái)務(wù)管理的主要職能包括投資管理、籌資管理、收益分配管理、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督，生產(chǎn)管理不屬于財(cái)務(wù)管理的職能。

2.A

解析：流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，通過(guò)比較流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例來(lái)評(píng)估企業(yè)的償債能力。

3.D

解析：財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，管理費(fèi)用明細(xì)表不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.B

解析：最低期望值法是一種風(fēng)險(xiǎn)決策方法，通過(guò)計(jì)算不同情況下的期望值來(lái)選擇最佳方案，從而減少?zèng)Q策風(fēng)險(xiǎn)。

5.D

解析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo)包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo)。

6.C

解析：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則包括實(shí)事求是、統(tǒng)籌兼顧、先算后支和按權(quán)分配，先算后支原則要求在預(yù)算編制過(guò)程中先進(jìn)行計(jì)算。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析：財(cái)務(wù)管理的職能包括投資管理、籌資管理、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督，這些都是財(cái)務(wù)管理的基本職能。

2.ABCE

解析：財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，管理費(fèi)用明細(xì)表是財(cái)務(wù)報(bào)表的附表，不屬于主要報(bào)表。

3.ABCDE

解析：財(cái)務(wù)分析的方法包括比率分析法、因素分析法、對(duì)比分析法、投資回報(bào)分析法和生命周期分析法，這些都是常用的財(cái)務(wù)分析方法。

4.ABCDE

解析：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則包括實(shí)事求是、統(tǒng)籌兼顧、先算后支和按權(quán)分配，這些原則指導(dǎo)預(yù)算的編制過(guò)程。

5.ABCDE

解析：財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。

三、判斷題

1.√

解析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是為了了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。

2.√

解析：財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，它涉及到企業(yè)的資金籌措、使用和分配。

3.×

解析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法不僅包括比率分析法，還包括因素分析法、對(duì)比分析法等多種方法。

4.×

解析：財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理措施來(lái)降低，但無(wú)法完全消除。

5.×

解析：財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂，以適應(yīng)市場(chǎng)和企業(yè)內(nèi)部的變化。

四、簡(jiǎn)答題

1.財(cái)務(wù)管理的職能包括：投資管理、籌資管理、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

解析：財(cái)務(wù)管理的主要職能是通過(guò)有效的投資、籌資和決策，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理和監(jiān)督，以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定和增長(zhǎng)。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表的作用包括：反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。

解析：財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的直觀反映，為管理層和投資者提供決策依據(jù)。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制步驟包括：確定預(yù)算目標(biāo)、收集預(yù)算資料、編制預(yù)算方案、審批預(yù)算方案、執(zhí)行預(yù)算方案。

解析：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制是一個(gè)系統(tǒng)的過(guò)程，需要確定目標(biāo)、收集資料、編制方案、審批和執(zhí)行。

4.財(cái)務(wù)分析的方法包括：比率分析法、因素分析法、對(duì)比分析法、投資回報(bào)分析法和生命周期分析法。

解析：財(cái)務(wù)分析方法多種多樣，旨在從不同角度分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

5.財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)包括：投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。

解析：財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能面臨的各種不確定性，這些風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。

五、計(jì)算題

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=4

解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是通過(guò)銷售收入除以平均應(yīng)收賬款來(lái)計(jì)算的，這里假設(shè)銷售收入為2000萬(wàn)元，年初和年末應(yīng)收賬款分別為500萬(wàn)元和600萬(wàn)元。

2.流動(dòng)比率=1.875

解析：流動(dòng)比率是通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債來(lái)計(jì)算的，這里假設(shè)年初和年末流動(dòng)資產(chǎn)分別為1000萬(wàn)元和1500萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為800萬(wàn)元。

3.存貨周轉(zhuǎn)率=4

解析：存貨周轉(zhuǎn)率是通過(guò)銷售成本除以平均存貨來(lái)計(jì)算的，這里假設(shè)銷售成本為1200萬(wàn)元，年初和年末存貨分別為300萬(wàn)元和400萬(wàn)元。

4.總資產(chǎn)收益率=0.2

解析：總資產(chǎn)收益率是通過(guò)凈利潤(rùn)除以總資產(chǎn)平均余額來(lái)計(jì)算的，這里假設(shè)凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，總資產(chǎn)年初和年末分別為2000萬(wàn)元和2500萬(wàn)元。

5.長(zhǎng)期借款成本率=0.1

解析：長(zhǎng)期借款成本率是通過(guò)利息支出除以長(zhǎng)期借款平均余額來(lái)計(jì)算的，這里假設(shè)利息支出為100萬(wàn)元，長(zhǎng)期借款年初和年末分別為1000萬(wàn)元和1200萬(wàn)元。

六、綜合題

1.預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)=450（萬(wàn)元）

預(yù)計(jì)凈資產(chǎn)收