甘肅稅法考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)辦理稅務(wù)登記？

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

答案：B

2.增值稅一般納稅人的稅率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

5.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.接受捐贈(zèng)

答案：D

6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

答案：B

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

A.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

B.收入總額減去免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額

C.收入總額減去不征稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額

D.收入總額減去不征稅收入、免稅收入后的余額

答案：A

8.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息紅利收入

C.財(cái)政撥款

D.符合條件的非營利組織的收入

答案：B

9.個(gè)人所得稅中，哪些收入可以免征個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.國家規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.偶然所得

答案：C

10.企業(yè)所得稅的年度申報(bào)期限是？

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前

C.次年5月31日前

D.次年6月30日前

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：A,B,C,D

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，以下哪些項(xiàng)目可以扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.非公益性捐贈(zèng)支出

D.稅金

答案：A,B,D

3.個(gè)人所得稅的征稅對象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：A,B,C,D

4.以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息紅利收入

C.財(cái)政撥款

D.符合條件的非營利組織的收入

答案：A,D

5.以下哪些行為需要繳納增值稅？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供咨詢服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.進(jìn)口貨物

答案：B,C,D

6.個(gè)人所得稅中，以下哪些項(xiàng)目可以作為專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房貸款利息支出

答案：A,B,C,D

7.企業(yè)所得稅中，以下哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

C.贊助支出

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

答案：A,B,C,D

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

答案：A,B,C,D

9.企業(yè)所得稅中，以下哪些收入屬于不征稅收入？

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

D.股息紅利收入

答案：A,B,C

10.以下哪些行為不需要繳納增值稅？

A.銷售自己使用過的物品

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C.個(gè)人銷售自己使用過的住房

D.個(gè)人銷售自己使用過的汽車

答案：A,C

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征稅對象包括貨物和勞務(wù)。（對）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（對）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對）

4.增值稅一般納稅人的稅率是13%。（對）

5.個(gè)人所得稅中，偶然所得需要繳納個(gè)人所得稅。（對）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，非公益性捐贈(zèng)支出可以扣除。（錯(cuò)）

7.個(gè)人所得稅中，國家規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以免征個(gè)人所得稅。（對）

8.企業(yè)所得稅的年度申報(bào)期限是次年5月31日前。（對）

9.個(gè)人所得稅中，稿酬所得不需要繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）

10.企業(yè)所得稅的免稅收入包括股息紅利收入。（錯(cuò)）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？超過起征點(diǎn)的部分如何計(jì)算稅額？

答案：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。超過起征點(diǎn)的部分，根據(jù)不同的所得項(xiàng)目，按照相應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？

答案：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非營利組織的收入、財(cái)政撥款等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論增值稅和企業(yè)所得稅在稅收征管中的作用和區(qū)別。

答案：增值稅主要針對商品和勞務(wù)的增值額征稅，而企業(yè)所得稅則是對企業(yè)利潤征稅。增值稅有助于避免重復(fù)征稅，促進(jìn)商品流通；企業(yè)所得稅則可以調(diào)節(jié)企業(yè)收入，促進(jìn)社會(huì)公平。

2.討論個(gè)人所得稅在社會(huì)財(cái)富分配中的作用。

答案：個(gè)人所得稅通過累進(jìn)稅率的設(shè)計(jì)，對高收入者征收更多的稅，有助于縮小社會(huì)貧富差距，實(shí)現(xiàn)財(cái)富的再分配。

3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：企業(yè)所得