2025年注冊稅務師稅法二高頻考點及答案解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：請根據增值稅法律制度的相關規定，回答以下問題。1.增值稅的納稅人是指哪些單位和個人？（1）在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（2）在中國境內銷售不動產的單位和個人。（3）在中國境內提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業的單位和個人。（4）在中國境內提供有形動產租賃的單位和個人。（5）在中國境內提供金融、保險服務的單位和個人。2.增值稅的稅率分為幾種？（1）6%。（2）9%。（3）13%。（4）16%。（5）20%。3.增值稅的征收范圍包括哪些？（1）銷售貨物。（2）提供加工、修理修配勞務。（3）提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業。（4）提供有形動產租賃。（5）提供金融、保險服務。4.增值稅的納稅義務發生時間是如何規定的？（1）采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。（4）采取預收貨款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天。（5）委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。5.增值稅的計稅依據是什么？（1）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為銷售額。（2）提供有形動產租賃的，為租賃費。（3）提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業的，為營業額。6.增值稅的免稅項目有哪些？（1）農業生產者銷售的自產農產品。（2）避孕藥品和用具。（3）古舊圖書。（4）直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備。（5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備。二、企業所得稅法律制度要求：請根據企業所得稅法律制度的相關規定，回答以下問題。1.企業所得稅的納稅人是指哪些單位和個人？（1）在中國境內注冊登記的企業。（2）在中國境內注冊登記的個體工商戶。（3）在中國境內注冊登記的個人獨資企業。（4）在中國境內注冊登記的合伙企業。（5）在中國境內注冊登記的外國企業。2.企業所得稅的稅率是多少？（1）25%。（2）20%。（3）15%。（4）10%。（5）5%。3.企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的？（1）營業收入減去營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用后的余額。（2）營業收入減去營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用和營業外支出后的余額。（3）營業收入減去營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用和營業外收入后的余額。（4）營業收入減去營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業外支出和營業外收入后的余額。（5）營業收入減去營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業外支出和營業外收入的余額，再減去捐贈支出、贊助支出、罰款支出和其他支出。4.企業所得稅的稅前扣除項目有哪些？（1）工資、薪金支出。（2）職工福利費支出。（3）工會經費支出。（4）職工教育經費支出。（5）業務招待費支出。5.企業所得稅的優惠政策有哪些？（1）高新技術企業減半征收企業所得稅。（2）軟件企業減半征收企業所得稅。（3）高新技術企業研發費用加計扣除。（4）創業投資企業投資于未上市的中小高新技術企業2年以上，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該企業的應納稅所得額。（5）符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。6.企業所得稅的納稅期限是如何規定的？（1）按月或按季預繳，年終匯算清繳。（2）按月預繳，年終匯算清繳。（3）按季預繳，年終匯算清繳。（4）按月預繳，分月匯算清繳。（5）按季預繳，分月匯算清繳。四、個人所得稅法律制度要求：請根據個人所得稅法律制度的相關規定，回答以下問題。1.個人所得稅的納稅人是指哪些個人？（1）在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（2）在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。2.個人所得稅的稅率分為幾種？（1）3%。（2）10%。（3）20%。（4）25%。（5）30%。3.個人所得稅的應納稅所得額是如何計算的？（1）工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（2）個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。（3）稿酬所得，以每次收入額減除費用八百元后的余額為應納稅所得額。（4）特許權使用費所得，以每次收入額減除費用八百元后的余額為應納稅所得額。（5）財產租賃所得，以每次收入額減除費用八百元后的余額為應納稅所得額。4.個人所得稅的稅前扣除項目有哪些？（1）基本減除費用。（2）專項扣除。（3）專項附加扣除。（4）依法確定的其他扣除。（5）捐贈支出。5.個人所得稅的優惠政策有哪些？（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經批準可以減征個人所得稅。（2）因自然災害遭受重大損失的，經批準可以減征個人所得稅。（3）國債和國家發行的金融債券利息，免征個人所得稅。（4）個人轉讓自用達五年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（5）個人因工作需要調動，隨遷家屬的住房補貼，免征個人所得稅。6.個人所得稅的納稅期限是如何規定的？（1）按月預繳，年終匯算清繳。（2）按季預繳，年終匯算清繳。（3）按月預繳，分月匯算清繳。（4）按季預繳，分月匯算清繳。（5）按月預繳，按月匯算清繳。五、稅收征收管理法律制度要求：請根據稅收征收管理法律制度的相關規定，回答以下問題。1.稅務機關的職責有哪些？（1）征收稅款。（2）進行稅務檢查。（3）實施稅務行政處罰。（4）進行稅務行政復議。（5）進行稅務咨詢。2.稅務登記的范圍包括哪些？（1）從事生產、經營的納稅人。（2）從事生產、經營的扣繳義務人。（3）從事生產、經營的代扣代繳義務人。（4）從事生產、經營的代收代繳義務人。（5）從事生產、經營的委托代征義務人。3.稅務申報的方式有哪些？（1）直接申報。（2）郵寄申報。（3）數據電文申報。（4）簡易申報。（5）其他方式申報。4.稅務機關的稽查程序包括哪些？（1）立案。（2）調查取證。（3）處理決定。（4）執行。（5）結案。5.稅務行政處罰的種類有哪些？（1）罰款。（2）沒收違法所得。（3）責令停產停業。（4）吊銷許可證或者營業執照。（5）其他行政處罰。6.稅務行政復議的范圍包括哪些？（1）對稅務機關作出的具體行政行為不服的。（2）對稅務機關作出的征稅行為不服的。（3）對稅務機關作出的處罰行為不服的。（4）對稅務機關作出的強制執行行為不服的。（5）對稅務機關作出的其他具體行政行為不服的。六、稅收法律責任要求：請根據稅收法律責任的相關規定，回答以下問題。1.稅收法律責任包括哪些？（1）行政責任。（2）刑事責任。（3）民事責任。（4）其他法律責任。（5）連帶責任。2.稅收行政責任包括哪些？（1）警告。（2）罰款。（3）沒收違法所得。（4）責令停產停業。（5）吊銷許可證或者營業執照。3.稅收刑事責任包括哪些？（1）拘役。（2）有期徒刑。（3）無期徒刑。（4）死刑。（5）罰金。4.稅收民事責任包括哪些？（1）賠償損失。（2）支付違約金。（3）返還財產。（4）恢復原狀。（5）消除影響、恢復名譽。5.稅收其他法律責任包括哪些？（1）行政處分。（2）黨紀處分。（3）職業資格取消。（4）從業禁止。（5）其他行政處理。6.稅收連帶責任包括哪些？（1）共同納稅義務。（2）連帶賠償責任。（3）連帶擔保責任。（4）連帶清償責任。（5）其他連帶責任。本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及在中國境內銷售不動產、提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業、提供有形動產租賃、提供金融、保險服務的單位和個人。2.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%、20%，這些稅率適用于不同類型的應稅項目。3.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業、提供有形動產租賃、提供金融、保險服務。4.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的納稅義務發生時間根據不同的銷售方式有不同的規定，包括直接收款方式、托收承付和委托銀行收款方式、賒銷和分期收款方式、預收貨款方式、委托代銷貨物等。5.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的計稅依據根據不同的應稅項目有所不同，包括銷售額、租賃費、營業額等。6.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備。二、企業所得稅法律制度1.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業、外國企業。2.答案：（1）解析思路：企業所得稅的稅率為25%，這是適用于大多數企業的稅率。3.答案：（1）解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是根據營業收入減去營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用后的余額來計算的。4.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費支出、工會經費支出、職工教育經費支出、業務招待費支出等。5.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業減半征收企業所得稅、軟件企業減半征收企業所得稅、高新技術企業研發費用加計扣除、創業投資企業投資未上市中小高新技術企業抵扣應納稅所得額、符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。6.答案：（1）解析思路：企業所得稅的納稅期限是按月或按季預繳，年終匯算清繳。三、個人所得稅法律制度1.答案：（1）（2）解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。2.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%，這些稅率適用于不同級別的應納稅所得額。3.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的應納稅所得額根據不同的所得類型有不同的計算方法，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等。4.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈支出等。5.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的優惠政策包括殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征、因自然災害遭受重大損失的減征、國債和國家發行的金融債券利息免征、個人轉讓自用達五年以上住房所得免征、個人因工作調動住房補貼免征等。6.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的納稅期限是按月預繳，年終匯算清繳。四、稅收征收管理法律制度1.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：稅務機關的職責包括征收稅款、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、進行稅務行政復議、進行稅務咨詢。2.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：稅務登記的范圍包括從事生產、經營的納稅人、從事生產、經營的扣繳義務人、從事生產、經營的代扣代繳義務人、從事生產、經營的代收代繳義務人、從事生產、經營的委托代征義務人。3.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：稅務申報的方式包括直接申報、郵寄申報