稅收稽查建議管理制度一、總則（一）目的為加強公司稅務管理，規范稅收稽查建議的提出、處理及跟蹤反饋，有效防范稅務風險，保障公司合法合規經營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及稅務事項過程中稅收稽查建議的相關管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：稅收稽查建議的提出與處理必須嚴格遵守國家稅收法律法規及相關政策規定。2.及時性原則：對稅收稽查相關問題應及時發現、及時提出建議、及時處理反饋，避免稅務風險擴大。3.準確性原則：所提建議應基于準確的稅務政策理解和對公司實際業務情況的清晰把握，確保建議具有可操作性和有效性。4.協同性原則：各部門應協同配合，共同做好稅收稽查建議的管理工作，形成稅務風險管理合力。二、稅收稽查建議的提出（一）提出主體1.公司財務部門作為稅務管理的主要責任部門，應定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發現潛在稅務風險，并提出稅收稽查建議。2.各業務部門在日常業務開展過程中，如發現涉及稅務事項可能存在問題或風險，應及時向財務部門反饋，由財務部門綜合評估后提出稅收稽查建議。3.公司內部審計部門在審計工作中，若發現稅務相關問題，應向財務部門提出稅收稽查建議，并協助財務部門進行分析和整改。4.外部稅務顧問在為公司提供稅務咨詢服務過程中，如發現稅務風險點，應及時向公司提出稅收稽查建議。（二）提出途徑1.定期稅務自查報告：財務部門應每月/每季度對公司稅務申報、繳納、發票管理等情況進行自查，并形成書面報告，針對發現的問題提出稅收稽查建議。2.業務部門反饋：各業務部門在業務流程中發現稅務問題，應填寫《稅務問題反饋表》，詳細說明問題情況，提交至財務部門。財務部門根據反饋內容進行分析，提出稅收稽查建議。3.審計報告：內部審計部門完成稅務專項審計或年度審計后，出具審計報告，其中涉及稅務問題的部分應明確提出稅收稽查建議。4.稅務顧問意見書：外部稅務顧問根據對公司稅務情況的了解和分析，以書面意見書的形式提出稅收稽查建議。（三）建議內容要求1.詳細描述問題：明確指出涉及的稅務事項、具體業務環節、存在的問題表現形式及可能產生的稅務風險。2.政策依據：說明所依據的稅收法律法規、政策文件條款，確保建議的合法性和合理性。3.整改建議：針對問題提出具體的整改措施，包括調整賬務處理、完善稅務申報資料、規范業務操作流程等，具有可操作性。4.預期效果：預估整改后對公司稅務合規性、稅務成本等方面可能產生的積極影響。三、稅收稽查建議的評估與審核（一）評估主體財務部門負責人牽頭，組織財務人員、稅務專員及相關業務部門人員組成評估小組，對收到的稅收稽查建議進行評估。（二）評估內容1.問題的準確性：核實建議所描述的稅務問題是否真實存在，數據是否準確，業務情況是否清晰。2.政策依據的合理性：審查所引用的稅收政策依據是否準確適用，是否符合當前稅收法規要求。3.整改建議的可行性：評估提出的整改措施在公司現有業務模式、財務管理水平、人員配備等條件下是否能夠實施，是否具有可操作性。4.風險影響程度：分析問題可能導致的稅務風險大小，對公司財務狀況、經營成果及聲譽的影響程度。（三）審核流程1.評估小組對稅收稽查建議進行詳細討論和分析，形成初步評估意見。2.將初步評估意見提交財務部門負責人審核，財務部門負責人根據評估情況進行綜合判斷，提出審核意見。3.對于重大稅收稽查建議，需提交公司管理層審批。管理層應從公司整體戰略、稅務風險承受能力等角度進行決策，確定是否采納建議及后續整改要求。四、稅收稽查建議的處理（一）責任部門確定根據審核通過的稅收稽查建議，明確整改責任部門。一般情況下，涉及賬務處理調整的由財務部門負責；涉及業務操作流程規范的由相關業務部門負責；涉及多個部門協同的，由財務部門牽頭協調各部門共同處理。（二）整改措施制定責任部門根據稅收稽查建議及審核意見，制定具體的整改方案，明確整改目標、整改步驟、時間節點及責任人。整改方案應經部門負責人審核后報財務部門備案。（三）整改實施責任部門按照整改方案組織實施整改工作，確保整改措施落實到位。在整改過程中，如遇到困難或問題，應及時與財務部門溝通協調，共同研究解決方案。（四）整改跟蹤與監督1.財務部門負責對整改工作進行跟蹤監督，定期檢查整改進展情況，及時掌握整改過程中出現的新問題。2.建立整改臺賬，詳細記錄整改事項、整改措施、責任部門、責任人、整改期限及實際整改情況等信息，確保整改工作可追溯。3.對于整改工作推進不力的部門和個人，財務部門應及時向公司管理層匯報，由公司管理層采取相應的督促措施。五、稅收稽查建議的反饋與存檔（一）反饋機制1.責任部門完成整改后，應及時向財務部門提交《稅收稽查建議整改報告》，報告內容包括整改完成情況、整改效果、遺留問題及后續防范措施等。2.財務部門對整改報告進行審核，核實整改措施是否落實到位，稅務問題是否得到有效解決。如審核通過，財務部門應將整改情況反饋給提出稅收稽查建議的相關主體（包括內部審計部門、外部稅務顧問等）。3.對于外部稅務顧問提出的稅收稽查建議，整改完成后，財務部門應將整改情況以書面形式反饋給外部稅務顧問，并聽取其意見和建議。（二）存檔管理1.財務部門負責將稅收稽查建議的提出、評估、審核、處理及反饋等相關資料進行整理歸檔，形成完整的稅務風險管理檔案。2.檔案內容包括稅務問題反饋表、稅收稽查建議報告、評估審核意見、整改方案、整改報告、相關稅收政策文件等。3.稅務風險管理檔案應妥善保管，保存期限按照公司檔案管理規定執行，以便日后查閱和參考。六、培訓與宣傳（一）稅務知識培訓1.定期組織公司內部稅務知識培訓，邀請稅務專家或內部資深財務人員授課，提高員工對稅收法律法規及政策的理解和掌握程度。2.培訓內容包括最新稅收政策解讀、常見稅務風險防范、稅收稽查案例分析等，增強員工的稅務風險意識和合規操作能力。（二）稅務宣傳活動1.通過公司內部刊物、宣傳欄、電子郵件等渠道，宣傳稅收法律法規及公司稅務管理制度，普及稅務知識，營造良好的稅務合規氛圍。2.發布稅務風險提示信息，提醒員工在日常工作中注意稅務事項，避免因疏忽導致稅務風險。七、考核與獎懲（一）考核指標1.將稅收稽查建議的管理工作納入部門和個人績效考核體系，設置相應的考核指標，如稅務問題發現數量、稅收稽查建議質量、整改完成率、稅務風險控制效果等。2.考核指標應明確、具體、可量化，確保考核結果能夠客觀反映各部門和個人在稅收稽查建議管理工作中的表現。（二）獎勵措施1.對于在稅收稽查建議管理工作中表現突出的部門和個人，給予表彰和獎勵。如評選“稅務風險管理先進部門”“稅務風險防控優秀個人”等，頒發榮譽證書和獎金。2.對及時發現重大稅務風險并提出有效稽查建議，為公司避免重大經濟損失的個人，給予特別獎勵，獎勵金額根據風險影響程度和貢獻大小確定。（三）懲罰措施1.對因工作疏忽或故意違規導致稅務問題，未能及時發現并提出有效稽查建議，給公司造成稅務風險或經濟損失的部門和個人，視情節輕重給予相應的處罰。2.處罰方式包括批評教育、扣減績