自制固定資產管理制度一、總則（一）目的為加強公司固定資產管理，規范固定資產購置、驗收、使用、維護、處置等行為，提高固定資產使用效益，保障公司資產安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的固定資產管理。（三）固定資產定義固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。（四）管理原則1.統一領導、歸口管理原則。公司固定資產管理工作在公司管理層統一領導下，由各職能部門歸口管理，明確職責分工，確保固定資產管理工作的有效開展。2.分級負責原則。按照固定資產的使用部門和管理權限，實行分級負責管理，各部門負責人對本部門固定資產管理工作負責。3.合理配置、高效使用原則。根據公司生產經營需要，合理配置固定資產，提高固定資產使用效率，避免資源浪費。4.規范核算、如實反映原則。按照國家有關財務制度規定，對固定資產進行規范核算，如實反映固定資產的增減變動和結存情況。5.定期清查、確保安全原則。定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符，確保固定資產安全完整。二、管理職責（一）固定資產管理領導小組公司成立固定資產管理領導小組，由公司總經理擔任組長，財務總監、行政總監擔任副組長，各部門負責人為成員。固定資產管理領導小組負責全面領導公司固定資產管理工作，研究決定固定資產管理工作中的重大事項，協調解決固定資產管理工作中的問題。（二）財務部門1.負責制定固定資產核算辦法，對固定資產進行會計核算，準確反映固定資產的增減變動和結存情況。2.會同資產管理部門定期組織固定資產清查盤點，對清查結果進行賬務處理，確保賬實相符。3.負責審核固定資產購置、處置等預算，監督固定資產預算執行情況。4.參與固定資產采購、驗收、報廢等環節的工作，提供財務方面的支持和監督。（三）資產管理部門1.負責制定固定資產管理制度和操作規程，組織實施固定資產日常管理工作。2.負責固定資產的購置、驗收、入庫、保管、調配、清查盤點等工作，建立固定資產臺賬和卡片，詳細記錄固定資產的基本信息、使用情況等。3.定期對固定資產進行檢查和維護，確保固定資產正常使用，對發現的問題及時進行處理或報告。4.負責辦理固定資產的處置手續，包括報廢、出售、轉讓等，按照規定程序進行審批，并及時進行賬務處理。5.會同財務部門定期組織固定資產清查盤點，對清查結果進行分析和總結，提出改進措施和建議。（四）使用部門1.負責本部門固定資產的日常使用和保管，確保固定資產安全完整，合理使用固定資產，提高固定資產使用效率。2.負責提出本部門固定資產購置、更新、維修等需求計劃，配合資產管理部門做好固定資產的采購、驗收、調配等工作。3.定期對本部門固定資產進行自查，發現問題及時報告資產管理部門，并協助做好處理工作。4.負責辦理本部門固定資產內部轉移、報廢等手續，配合資產管理部門做好固定資產清查盤點工作。三、固定資產購置（一）購置計劃1.各部門根據生產經營需要和固定資產使用狀況，每年末編制下一年度固定資產購置計劃，詳細說明購置固定資產的名稱、規格型號、數量、用途、預計購置時間等。2.固定資產購置計劃應經部門負責人審核后報資產管理部門。資產管理部門對各部門上報的購置計劃進行匯總、審核，結合公司固定資產現狀和預算安排，提出綜合平衡意見，報固定資產管理領導小組審批。3.經批準的固定資產購置計劃納入公司年度預算管理，嚴格按照預算執行。因特殊情況需要調整購置計劃的，應按照原審批程序重新報批。（二）采購審批1.固定資產購置應按照公司采購管理制度執行。采購部門根據批準的購置計劃組織采購，填寫固定資產采購申請表，詳細說明采購固定資產的名稱、規格型號、數量、預算金額、采購方式等。2.固定資產采購申請表經部門負責人審核、財務部門審核預算、分管領導審批后，由采購部門組織實施采購。對于重大固定資產采購項目，應按照公司規定的招標程序進行采購。（三）驗收與入庫1.固定資產到貨后，采購部門應及時通知資產管理部門、使用部門共同進行驗收。驗收內容包括固定資產的數量、規格型號、質量、技術性能等是否符合合同要求。2.驗收合格的固定資產，由資產管理部門填寫固定資產驗收單，驗收人員簽字確認。驗收單應包括固定資產的名稱、規格型號、數量、購置日期、供應商等信息。3.驗收合格的固定資產由資產管理部門辦理入庫手續，建立固定資產臺賬和卡片，并將固定資產移交使用部門。使用部門應在固定資產臺賬和卡片上簽字確認接收。四、固定資產使用與維護（一）使用管理1.固定資產使用部門應指定專人負責固定資產的日常使用和保管，確保固定資產安全完整。使用人員應嚴格按照操作規程使用固定資產，不得擅自更改設備性能和用途。2.固定資產使用部門應建立固定資產使用登記制度，詳細記錄固定資產的使用時間、使用情況、維修保養等信息。3.公司內部因工作需要轉移固定資產的，由使用部門填寫固定資產內部轉移申請表，經轉出部門和轉入部門負責人簽字確認后，報資產管理部門辦理轉移手續。資產管理部門應及時調整固定資產臺賬和卡片。4.公司員工離職時，應將所使用的固定資產交回資產管理部門。資產管理部門在辦理離職手續時，應核實固定資產的交接情況，如有短缺或損壞，應按照規定進行處理。（二）維護保養1.資產管理部門應制定固定資產維護保養計劃，明確維護保養的內容、周期、責任人等。使用部門應按照維護保養計劃對固定資產進行定期維護保養，確保固定資產正常運行。2.固定資產出現故障或損壞時，使用部門應及時通知資產管理部門。資產管理部門應組織專業人員進行維修，填寫固定資產維修記錄，詳細記錄維修時間、維修內容、維修費用等信息。3.對于大型或關鍵固定資產，應建立維修檔案，記錄設備的維修歷史、故障原因、維修措施等，為設備的后續管理提供參考。4.固定資產維護保養所需費用，按照公司費用管理制度執行。對于符合資本化條件的維修費用，應計入固定資產成本。五、固定資產清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產管理部門會同財務部門每年制定固定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等。清查盤點計劃應報固定資產管理領導小組批準后實施。2.固定資產清查盤點應涵蓋公司所有固定資產，包括在用、閑置、出租、出借、報廢等各類固定資產。（二）清查盤點實施1.固定資產清查盤點工作由資產管理部門組織實施，使用部門配合。清查人員應認真核對固定資產臺賬、卡片與實物，檢查固定資產的數量、質量、使用狀況等是否相符。2.清查過程中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，清查人員應詳細記錄，并及時查明原因，提出處理意見。3.對于盤盈的固定資產，應按照同類或類似固定資產的市場價格入賬；對于盤虧、毀損的固定資產，應查明原因，區分責任，按照規定進行處理。（三）清查盤點報告1.清查盤點工作結束后，資產管理部門應編制固定資產清查盤點報告，詳細說明清查盤點的基本情況、清查結果、存在問題及處理建議等。2.固定資產清查盤點報告經資產管理部門負責人審核后報財務部門。財務部門根據清查盤點報告進行賬務處理，確保賬實相符。3.固定資產管理領導小組應根據清查盤點報告，對固定資產管理工作進行總結和分析，針對存在的問題提出改進措施和建議，不斷完善固定資產管理制度。六、固定資產處置（一）處置范圍1.已達到規定使用年限，且已提足折舊，繼續使用已無經濟價值的固定資產。2.由于技術進步等原因，已不可使用或使用效益低下，需要淘汰更新的固定資產。3.因自然災害、意外事故等原因導致毀損、報廢的固定資產。4.長期閑置不用，且已無轉讓價值的固定資產。5.因公司改制、重組、分立、合并等原因需要處置的固定資產。（二）處置審批1.固定資產處置由使用部門提出申請，填寫固定資產處置申請表，詳細說明處置固定資產的名稱、規格型號、數量、購置日期、賬面價值、處置原因、處置方式等。2.固定資產處置申請表經部門負責人審核、資產管理部門審核、財務部門審核、分管領導審批后，報固定資產管理領導小組審批。對于重大固定資產處置項目，應按照公司規定的程序進行評估和審批。3.經批準的固定資產處置申請，由資產管理部門組織實施處置工作。（三）處置方式1.報廢。對于已無使用價值的固定資產，經批準后進行報廢處理。報廢固定資產應按照規定程序進行清理，殘值收入應及時入賬。2.出售。對于閑置或不需用的固定資產，經批準后可以對外出售。出售固定資產應按照市場價格進行交易，交易收入應及時入賬。3.轉讓。對于因公司改制、重組等原因需要處置的固定資產，可以按照規定程序進行轉讓。轉讓固定資產應簽訂轉讓協議，明確雙方的權利和義務，轉讓收入應及時入賬。4.捐贈。對于符合公司捐贈條件的固定資產，可以對外捐贈。捐贈固定資產應按照規定程序辦理相關手續，捐贈支出應按照公司費用管理制度執行。（四）處置賬務處理固定資產處置完成后，資產管理部門應及時將處置結果通知財務部門。財務部門根據處置審批文件和相關憑證，按照國家有關財務制度規定進行賬務處理，調整固定資產賬面價值和相關賬戶余額。七、固定資產核算與折舊（一）核算原則公司固定資產核算按照國家有關財務制度規定執行，采用歷史成本法進行計價。固定資產取得時按照實際成本入賬，后續計量按照規定計提折舊、減值準備等。（二）折舊方法1.公司固定資產折舊采用平均年限法計提。折舊年限根據固定資產的性質和使用情況，按照國家有關規定確定。2.固定資產折舊計算公式為：年折舊額=固定資產原值×年折舊率；月折舊額=年折舊額÷12。3.固定資產折舊率一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規定程序報經批準，并在會計報表附注中予以說明。（三）折舊計提1.財務部門應按照規定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產折舊。折舊計提范圍包括公司所有已入賬的固定資產。2.固定資產折舊應計入相關成本費用科目，按照公司成本費用核算辦法進行核算。（四）減值準備1.公司應定期對固定資產進行檢查，如發現固定資產存在減值跡象，應按照國家有關規定計提固定資產減值準備。2.固定資產減值準備的計提應根據固定資產的賬面價值與可收回金額孰低的原則確定。可收回金額按照固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來現金流量現值兩者之間較高者確定。3.固定資產減值準備一經計提，不得轉回。八、監督與考核（一）監督檢查1.公司內部審計部門應定期對固定資產管理情況進行審計監督，檢查固定資產管理制度的執行情況、固定資產購置、使用、維護、處置等環節的合規性、固定資產核算的準確性等。2.資產管理部門應定期對固定資產管理工作進行自查，及時發現和糾正存在的問題。對于自查中發現的重大問題，應及時報告固定資產管理領導小組。3.財務部門應加強對固定資產財務核算的監督，確保固定資產賬務處理的準確性和規范性。（二）考核評價1.公司建立固定資