ngo預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強本NGO（非政府組織）財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障NGO各項工作的順利開展，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本NGO內(nèi)部各部門及所有涉及預(yù)算管理的活動和項目。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等過程合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋NGO所有收入和支出項目，包括日常運營費用、項目經(jīng)費等，實現(xiàn)全方位預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運用合理的方法和依據(jù)進(jìn)行預(yù)算編制，充分考慮各種因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，確保預(yù)算的權(quán)威性。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，以績效為導(dǎo)向，優(yōu)化資源配置，提高工作成果和社會影響力。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由NGO負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議通過NGO預(yù)算管理制度、預(yù)算編制方案、預(yù)算調(diào)整方案等重要預(yù)算管理文件。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。根據(jù)NGO發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，確定預(yù)算編制的總體目標(biāo)和原則，審批年度預(yù)算草案。（二）財務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理的具體操作流程和辦法，組織開展預(yù)算編制、審核、匯總等工作。對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況。協(xié)助各部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)問題，提供財務(wù)指導(dǎo)和支持。根據(jù)預(yù)算管理委員會的決策，辦理預(yù)算調(diào)整的具體事宜。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，結(jié)合本部門年度工作計劃和任務(wù)，提出詳細(xì)的預(yù)算收支項目和金額。嚴(yán)格執(zhí)行本部門預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和相關(guān)情況。配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析和考核工作，根據(jù)實際情況提出預(yù)算調(diào)整申請。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.NGO的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃，明確各項工作目標(biāo)和任務(wù)。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為本年度預(yù)算編制提供參考。3.國家有關(guān)政策法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及市場變化趨勢，合理預(yù)測收入和支出。4.各項業(yè)務(wù)活動的特點和實際需求，確定具體的預(yù)算項目和金額。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算捐贈收入：包括個人捐贈、企業(yè)捐贈、基金會捐贈等，根據(jù)以往捐贈情況及市場拓展計劃進(jìn)行預(yù)測。政府資助收入：依據(jù)與政府部門簽訂的合作協(xié)議及項目申報情況，預(yù)計政府給予的資金支持。服務(wù)收費收入：對提供的各類服務(wù)項目，按照市場價格和預(yù)計服務(wù)量計算收入。其他收入：如利息收入、投資收益等，根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行估算。2.支出預(yù)算人員費用：包括工資、獎金、福利、社保等，根據(jù)人員編制和薪酬政策確定。辦公費用：涵蓋辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等日常辦公支出，按照實際需求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算。項目費用：針對不同的項目，分別列出項目所需的直接費用，如物資采購、設(shè)備租賃、專家咨詢費等，以及項目實施過程中的間接費用，如管理費、差旅費等。其他費用：如固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)攤銷、稅費等，根據(jù)相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)情況進(jìn)行預(yù)算。（三）預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段財務(wù)部門在預(yù)算年度開始前，向各部門發(fā)布預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、時間安排和格式規(guī)范等。各部門收集、整理本部門相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)資料和工作計劃，為預(yù)算編制提供依據(jù)。2.編制階段各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項收入和支出項目及金額。各部門將編制好的預(yù)算草案報送財務(wù)部門，財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出修改意見并反饋給各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，再次報送財務(wù)部門。3.審核匯總階段財務(wù)部門對各部門調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行全面審核，重點審核預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性、完整性以及與NGO整體戰(zhàn)略和目標(biāo)的一致性。財務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果，對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制NGO年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會審議。4.審批階段預(yù)算管理委員會對NGO年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)NGO的發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和實際需求，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對年度預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成最終的年度預(yù)算方案，報NGO負(fù)責(zé)人審批。NGO負(fù)責(zé)人審批通過后，年度預(yù)算方案正式生效。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、質(zhì)量和效果。2.部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)，要加強對預(yù)算執(zhí)行工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查，及時解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.財務(wù)部門按照預(yù)算方案，對各項支出進(jìn)行審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序，確保支出符合預(yù)算規(guī)定。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出的發(fā)生時間、金額、項目等信息，定期進(jìn)行核對和分析。3.加強對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的監(jiān)控，每月對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報，對執(zhí)行進(jìn)度較慢的部門進(jìn)行督促和指導(dǎo)，確保預(yù)算執(zhí)行按計劃推進(jìn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)NGO的實際情況和發(fā)展需要，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。4.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)預(yù)算管理委員會審批通過后，財務(wù)部門按照審批意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行臺賬和相關(guān)財務(wù)報表。五、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、支出合規(guī)性、資金使用效益等方面。2.審計部門對NGO預(yù)算管理情況進(jìn)行定期審計，重點審查預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的嚴(yán)肅性、調(diào)整的合理性以及資金使用的效益性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門每月向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門定期向預(yù)算管理委員會匯報NGO預(yù)算執(zhí)行總體情況。（二）預(yù)算考核1.制定預(yù)算考核辦法，明確考核指標(biāo)、考核方式、考核周期和獎懲措施等。2.預(yù)算考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、資金使用效益等方面。3.預(yù)算考核周期為一個預(yù)算年度，每年末對各部門