私企公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位和部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告，滿足公司決策和管理的需要。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本控制、稅務(wù)管理等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師等專業(yè)資質(zhì)。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司不斷發(fā)展的財(cái)務(wù)管理要求。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保公司決策符合財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和法律法規(guī)要求。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。負(fù)責(zé)各類會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管工作，保證會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)管理工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行使用和保管。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和相關(guān)財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。會(huì)計(jì)政策主要包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等；會(huì)計(jì)估計(jì)主要包括壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提方法、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命和凈殘值等。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無誤，并經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章。按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。定期對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和連續(xù)性。年度終了，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，并編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字確認(rèn)后，報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和比較，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢(shì)，為公司決策提供有力支持。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整工作。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，按時(shí)編制本部門資金預(yù)算，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)匯總審核各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求，辦理相關(guān)融資手續(xù)，簽訂融資合同，明確融資金額、期限、利率、還款方式等條款，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)融資資金的管理和使用，確保資金及時(shí)足額到位，并按照規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。同時(shí)，合理控制融資成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.資金使用管理建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制無預(yù)算或超預(yù)算支出。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和集體決策。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。涉及銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題，提高資金使用效率。4.資金結(jié)算管理規(guī)范公司資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理。公司應(yīng)按照規(guī)定在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等各類銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。加強(qiáng)銀行存款余額核對(duì)工作，每月末由出納人員與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)資金結(jié)算安全管理，嚴(yán)格保管銀行票據(jù)、印章等重要物品，防止丟失、被盜用。建立健全票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓等行為。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)；加強(qiáng)銀行存款賬戶監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用評(píng)估和管理。明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，及時(shí)清理壞賬，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲(chǔ)備定額，加強(qiáng)存貨成本控制，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和經(jīng)濟(jì)合理性。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保處置價(jià)格合理。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：公司取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。對(duì)于外購無形資產(chǎn)，其成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出；對(duì)于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確。無形資產(chǎn)清查與處置：定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于不再使用或已無使用價(jià)值的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用合理分配到各產(chǎn)品、各部門或各項(xiàng)目中，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開支范圍，不得將應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)成本的支出計(jì)入成本費(fèi)用，也不得將應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的支出計(jì)入資產(chǎn)成本。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核工作。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門成本費(fèi)用預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核匯總。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各月、各季度，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用超支問題。加強(qiáng)成本費(fèi)用日常控制，嚴(yán)格審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕不合理支出。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和控制，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。開展成本費(fèi)用分析工作，通過對(duì)成本費(fèi)用構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)等進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用報(bào)銷管理制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程、審批權(quán)限和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。所有成本費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定填寫報(bào)銷單。報(bào)銷人員應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字審批，審批通過后到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督檢查，定期對(duì)報(bào)銷情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行整改。對(duì)于違反報(bào)銷制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配順序公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，累計(jì)達(dá)到公司注冊(cè)資本的一定比例時(shí)可不再提取。提取法定盈余公積金后，經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議，可提取任意盈余公積金。最后，按照股東會(huì)或股東大會(huì)決議，向股東分配利潤。3.利潤分配決策程序公司年度利潤分配預(yù)案由財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況編制，報(bào)公司管理層審議通過后，提交股東會(huì)或股東大會(huì)審議決定。股東會(huì)或股東大會(huì)應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，對(duì)利潤分配預(yù)案進(jìn)行表決。利潤分配預(yù)案經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)審議通過后，公司應(yīng)按照決議進(jìn)行利潤分配。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如有虛假申報(bào)，公司將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2.稅務(wù)籌劃在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)基于公司整體戰(zhàn)略和經(jīng)營活動(dòng)，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收政策等方式，實(shí)現(xiàn)合法節(jié)稅。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)籌劃方案符合法律法規(guī)要求。同時(shí)，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評(píng)估工作。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有效措施進(jìn)行防范和控制。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)組織專業(yè)人員進(jìn)行論證和評(píng)估，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有序。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位分離制度、授權(quán)審批制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、內(nèi)部審計(jì)制度等，通過制度約束和流程控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍，確保審計(jì)工作有序開展。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，出具客觀、公正的審計(jì)報(bào)告。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改建議