社區(qū)廉潔賬本管理制度一、總則（一）目的為加強社區(qū)財務管理，規(guī)范社區(qū)資金使用，確保社區(qū)資金使用的廉潔性、透明性和高效性，特制定本社區(qū)廉潔賬本管理制度。本制度旨在通過建立健全的財務核算與監(jiān)督機制，防止社區(qū)資金濫用、貪污腐敗等行為的發(fā)生，保障社區(qū)居民的合法權益，維護社區(qū)的穩(wěn)定與和諧發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本社區(qū)范圍內的所有財務收支活動，包括但不限于社區(qū)公共經(jīng)費、專項經(jīng)費、捐贈款項、資產(chǎn)處置收入等。涉及社區(qū)財務活動的所有部門、崗位及相關人員均應遵守本制度。（三）基本原則1.合法性原則：社區(qū)財務活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保每一筆收支都合法合規(guī)。2.真實性原則：財務賬本應如實記錄社區(qū)各項經(jīng)濟業(yè)務，數(shù)據(jù)真實、準確、完整，不得虛報、瞞報、漏報。3.透明性原則：社區(qū)財務信息應及時、準確地向居民公開，接受居民監(jiān)督，確保財務活動透明化。4.廉潔性原則：嚴禁任何形式的貪污、受賄、挪用公款等違法違紀行為，確保社區(qū)資金廉潔使用。5.效益性原則：在保證財務活動合法合規(guī)的前提下，合理安排資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)社區(qū)資源的優(yōu)化配置。二、賬本管理職責分工（一）社區(qū)居委會1.負責社區(qū)財務工作的組織領導，制定財務管理制度和年度財務預算計劃，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核各類財務收支憑證，對重大財務事項進行決策。3.定期組織財務公開，向居民公布社區(qū)財務收支情況，接受居民監(jiān)督。（二）財務人員1.負責社區(qū)財務賬本的日常核算工作，包括賬務處理、編制會計報表等。2.嚴格按照財務制度和審批流程辦理各項收支業(yè)務，確保資金安全。3.定期對財務賬本進行核對、盤點，保證賬賬相符、賬實相符。4.協(xié)助居委會做好財務公開工作，提供準確的財務信息。（三）社區(qū)監(jiān)督委員會1.對社區(qū)財務活動進行全程監(jiān)督，審查財務收支的真實性、合法性和合理性。2.定期檢查財務賬本和相關資料，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。3.參與社區(qū)重大財務事項的討論和決策，發(fā)表監(jiān)督意見。三、賬本設置與登記（一）賬本設置1.總賬：用于記錄社區(qū)所有經(jīng)濟業(yè)務的總括情況，反映社區(qū)財務狀況和經(jīng)營成果。2.明細賬：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的明細分類設置，詳細記錄各項收支的具體情況，如收入明細賬可按來源分類設置，支出明細賬可按用途分類設置。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記，反映現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。（二）賬本登記要求1.財務人員應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。2.賬本應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.每一筆經(jīng)濟業(yè)務都應在記賬憑證的基礎上，準確、及時地登記到相應的賬本中。記賬憑證應注明日期、編號、摘要、金額、科目等內容，并經(jīng)審核無誤后作為記賬依據(jù)。4.登記賬本時，應將記賬憑證的日期、編號、摘要、金額等內容逐筆抄錄到賬本的相應欄目中。摘要應簡明扼要，能夠準確反映經(jīng)濟業(yè)務的內容。金額應與記賬憑證一致，不得記錯。5.賬本登記完畢后，記賬人員應在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號（如“√”），表示已經(jīng)記賬。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款：指政府部門撥入的用于社區(qū)公共事務、基礎設施建設等方面的資金。2.社區(qū)公共服務收費：如環(huán)境衛(wèi)生費、停車管理費等。3.捐贈收入：包括個人、企業(yè)或其他社會組織對社區(qū)的捐贈款項。4.資產(chǎn)出租、出讓收入：社區(qū)閑置資產(chǎn)的出租、出讓所取得的收入。5.其他合法收入：如上級部門獎勵資金、利息收入等。（二）收入確認與核算1.收入應在實際收到款項或取得收款權利時確認。對于財政撥款，應按照財政部門的撥款文件和相關規(guī)定進行確認；對于社區(qū)公共服務收費，應在收費實際發(fā)生時確認收入；對于捐贈收入，應在收到捐贈款項時確認收入；對于資產(chǎn)出租、出讓收入，應在租賃合同履行完畢或資產(chǎn)出讓手續(xù)辦理完成后確認收入。2.財務人員應及時將各項收入登記入賬，按照收入類別進行明細核算。收入記賬憑證應附相關的收款憑證、合同協(xié)議、捐贈收據(jù)等原始憑證，確保收入記錄的真實性和完整性。（三）收入票據(jù)管理1.社區(qū)應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)收取各項收入。票據(jù)的領購、使用、保管和核銷應嚴格按照財政部門的規(guī)定執(zhí)行。2.財務人員應建立票據(jù)領用登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領用日期、領用人員等信息。票據(jù)使用人員應按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。3.票據(jù)開具應內容完整、字跡清楚、印章齊全。開具后的票據(jù)存根聯(lián)應妥善保管，保管期限按照財政部門的規(guī)定執(zhí)行。票據(jù)核銷時，應將票據(jù)存根聯(lián)與收款記錄進行核對，確保票據(jù)使用的真實性和準確性。五、支出管理（一）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出申請表：詳細說明支出的事由、金額、支付方式等內容，并簽字確認。2.部門負責人審核：對支出事項的真實性、合理性進行審核，簽字同意后報分管領導審批。3.分管領導審批：根據(jù)職責權限對支出事項進行審批，簽字同意后報社區(qū)居委會主任審批。4.社區(qū)居委會主任審批：對重大支出事項進行最終決策審批，簽字同意后方可辦理支出手續(xù)。（二）支出報銷要求1.支出報銷憑證應真實、合法、有效，必須是由稅務部門監(jiān)制的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)等正規(guī)票據(jù)。發(fā)票應注明日期、單位名稱、商品或服務名稱、數(shù)量、單價、金額等內容，并加蓋發(fā)票專用章。2.報銷憑證應與支出申請表的內容一致，包括支出事由、金額、支付方式等。報銷憑證應粘貼整齊，不得隨意涂改、挖補。3.對于超過一定金額的支出（具體金額由社區(qū)根據(jù)實際情況確定），應通過銀行轉賬方式支付，不得使用現(xiàn)金支付。特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的，應經(jīng)社區(qū)居委會主任批準，并注明原因。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出：包括社區(qū)工作人員的工資、獎金、福利等支出。人員經(jīng)費支出應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制人員數(shù)量和工資標準，確保支出合理合規(guī)。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓費等支出。公用經(jīng)費支出應遵循勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制各項費用的支出標準，提高資金使用效益。3.專項經(jīng)費支出：指用于特定項目的資金支出，如社區(qū)環(huán)境整治項目、文化活動項目等。專項經(jīng)費應專款專用，按照項目預算和相關規(guī)定進行支出管理，確保項目順利實施。4.固定資產(chǎn)購置支出：指用于購置固定資產(chǎn)的資金支出，如辦公設備、交通工具等。固定資產(chǎn)購置應按照社區(qū)固定資產(chǎn)管理制度進行審批和管理，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。六、財務公開（一）公開內容1.社區(qū)財務預算和決算情況，包括年度預算收入、支出項目及金額，決算收入、支出執(zhí)行情況等。2.各項收入來源及金額，如財政撥款、社區(qū)公共服務收費、捐贈收入等。3.各項支出明細，包括支出項目、金額、用途等，重點公開大額支出和專項支出情況。4.社區(qū)資產(chǎn)狀況，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的數(shù)量、價值及變動情況。5.債權債務情況，包括社區(qū)對外借款、欠款及還款情況等。（二）公開方式1.社區(qū)公告欄：在社區(qū)顯著位置設置公告欄，定期張貼財務公開內容，方便居民查看。2.社區(qū)網(wǎng)站：在社區(qū)官方網(wǎng)站上設立財務公開專欄，及時發(fā)布財務信息，便于居民隨時查閱。3.居民會議：定期召開居民會議，向居民通報社區(qū)財務收支情況，接受居民咨詢和監(jiān)督。（三）公開時間1.財務預算應在年初編制完成后及時公開，征求居民意見。2.財務決算應在年度終了后[X]個月內公開，向居民報告全年財務收支執(zhí)行情況。3.每月末應公開當月財務收支明細，確保居民及時了解社區(qū)財務動態(tài)。七、監(jiān)督檢查（一）內部監(jiān)督1.社區(qū)監(jiān)督委員會應定期對社區(qū)財務活動進行檢查，審查財務收支憑證、賬本記錄、財務報表等資料，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務人員應定期進行自查，對財務核算的準確性、合規(guī)性進行自我檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.社區(qū)居委會應加強對財務工作的日常監(jiān)督，對財務人員的工作進行指導和監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范有序進行。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料。2.主動接受居民監(jiān)督，認真聽取居民的意見和建議，對居民反映的問題及時進行調查處理，并將處理結果向居民反饋。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度的行為，視情節(jié)輕重給予相應的處理。情節(jié)較輕的，責令限期改正；情節(jié)較重的，對相關責任人進行批評教育、警告處分；情節(jié)嚴重的，依法追究相關責任人的法律責任。2.