社區(qū)財務(wù)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)社區(qū)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保社區(qū)財務(wù)資產(chǎn)的安全、完整，提高資金使用效益，保障社區(qū)各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)內(nèi)所有涉及財務(wù)收支及資產(chǎn)運(yùn)營管理的活動，包括但不限于社區(qū)日常辦公經(jīng)費(fèi)、專項經(jīng)費(fèi)、項目資金以及各類固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映社區(qū)財務(wù)狀況和收支情況，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和操作流程，規(guī)范財務(wù)行為，做到有章可循、規(guī)范有序。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，保障社區(qū)各項事業(yè)發(fā)展。5.公開透明原則：財務(wù)收支情況應(yīng)定期公開，接受社區(qū)居民監(jiān)督，增強(qiáng)財務(wù)工作的透明度。二、財務(wù)管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組社區(qū)成立財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由社區(qū)主任擔(dān)任組長，成員包括社區(qū)副主任、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等。主要職責(zé)如下：1.負(fù)責(zé)審議社區(qū)財務(wù)管理制度、年度財務(wù)預(yù)算和決算報告。2.對重大財務(wù)決策進(jìn)行研究和審批，監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況。3.協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中出現(xiàn)的重大問題。（二）財務(wù)部門及人員職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)社區(qū)日常財務(wù)工作的組織、實(shí)施和管理，具體包括財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報表編制等工作。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)財務(wù)部門的全面工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財務(wù)管理制度。審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與上級主管部門、財政部門及其他相關(guān)單位的財務(wù)關(guān)系。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，定期提供財務(wù)分析報告。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)管理工作，遵守財務(wù)紀(jì)律和保密制度。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。按照規(guī)定辦理資金收付手續(xù)，及時傳遞收付款憑證。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.社區(qū)應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和工作重點(diǎn)，參考上年度財務(wù)收支情況，結(jié)合社區(qū)實(shí)際，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排，確保各項工作的資金需求。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、社區(qū)經(jīng)營收入、捐贈收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項目經(jīng)費(fèi)等。4.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和資金需求，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出社區(qū)年度財務(wù)預(yù)算草案，報財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。5.經(jīng)財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過的年度財務(wù)預(yù)算草案，報社區(qū)居民會議或居民代表會議審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.社區(qū)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和社區(qū)居民會議或居民代表會議審議批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組報告預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時提出改進(jìn)措施和建議。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、社區(qū)事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算不能執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。3.財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，報社區(qū)居民會議或居民代表會議審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）決算1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，編制年度財務(wù)決算報告。決算報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社區(qū)年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。2.財務(wù)部門編制的年度財務(wù)決算報告，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報社區(qū)居民會議或居民代表會議審議批準(zhǔn)。3.社區(qū)應(yīng)將年度財務(wù)決算報告按照規(guī)定報送上級主管部門和財政部門備案，并向社區(qū)居民公開。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，指社區(qū)從財政部門取得的各類財政預(yù)算資金。2.上級補(bǔ)助收入，指社區(qū)從上級主管部門和其他單位取得的非財政補(bǔ)助收入。3.社區(qū)經(jīng)營收入，指社區(qū)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.捐贈收入，指社區(qū)接受其他單位或者個人捐贈取得的收入。5.其他收入，指除上述收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.社區(qū)各項收入應(yīng)全部納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。2.社區(qū)組織收入應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證核定的收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.社區(qū)取得的各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得拖延、截留、挪用。嚴(yán)禁白條入賬和坐收坐支現(xiàn)金。4.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、繳銷等制度。收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。5.社區(qū)對外投資收益、利息收入等應(yīng)及時足額入賬，納入社區(qū)預(yù)算管理。五、支出管理（一）支出審批權(quán)限1.社區(qū)日常辦公經(jīng)費(fèi)支出，單筆金額在[X]元以下的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；單筆金額在[X]元以上至[X]元的，由社區(qū)主任審批；單筆金額在[X]元以上的，由財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，報社區(qū)主任審批。2.專項經(jīng)費(fèi)支出，按照專項經(jīng)費(fèi)管理辦法規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.重大項目支出、重大資產(chǎn)購置支出等，應(yīng)按照“三重一大”決策制度的要求，經(jīng)財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，報社區(qū)居民會議或居民代表會議審議批準(zhǔn)。（二）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。2.報銷憑證應(yīng)按照財務(wù)規(guī)定粘貼整齊，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。3.報銷審批手續(xù)應(yīng)齊全，報銷人應(yīng)在報銷憑證上簽字，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報銷。4.屬于政府采購范圍的支出，應(yīng)按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，辦理相關(guān)采購手續(xù)，并取得合法有效的采購發(fā)票。5.借款應(yīng)按照規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，注明借款用途、借款金額、還款期限等內(nèi)容。借款期限一般不得超過[X]個月，特殊情況需要延長借款期限的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借款人應(yīng)在借款到期后及時歸還借款，如有特殊情況不能按時歸還的，應(yīng)辦理延期還款手續(xù)。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和社區(qū)工資福利制度執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核人員經(jīng)費(fèi)支出，確保支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.公用經(jīng)費(fèi)支出公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照厲行節(jié)約、反對浪費(fèi)的原則，合理安排各項費(fèi)用支出，提高資金使用效益。公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。各項公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和社區(qū)財務(wù)管理制度的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。3.項目經(jīng)費(fèi)支出項目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照項目預(yù)算和項目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行管理，確保專款專用。項目實(shí)施部門應(yīng)按照項目合同或協(xié)議要求，組織項目實(shí)施，及時辦理項目驗(yàn)收手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行項目績效評價。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項目經(jīng)費(fèi)支出的審核和監(jiān)督，確保項目經(jīng)費(fèi)支出的合理性、合規(guī)性和有效性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.社區(qū)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)或一個會計年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在[X]元以上、專用設(shè)備單位價值在[X]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。4.無形資產(chǎn)是指社區(qū)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。5.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購入的資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價款計價；自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額計價；盤盈的資產(chǎn)，按照重置完全價值計價。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理和政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)辦理政府采購手續(xù)，通過招標(biāo)、競爭性談判等方式確定供應(yīng)商，并簽訂采購合同。2.購置資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同要求對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收報告。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，方可辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系退換貨。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)購置發(fā)票和驗(yàn)收報告等憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記資產(chǎn)明細(xì)賬。（三）資產(chǎn)使用與保管1.社區(qū)應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。如需變更資產(chǎn)用途的，應(yīng)報財務(wù)部門審核，并經(jīng)社區(qū)主任批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全、完整。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時報告并查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.對大型貴重設(shè)備、儀器等資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立使用登記制度。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指社區(qū)對其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置申請應(yīng)由資產(chǎn)使用部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報社區(qū)居民會議或居民代表會議審議批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，納入社區(qū)預(yù)算管理，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)清查1.社區(qū)應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)成立清查小組，負(fù)責(zé)制定清查方案、組織實(shí)施清查工作、編制清查報告等。3.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.社區(qū)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.社區(qū)審計部門應(yīng)定期對社區(qū)財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，加強(qiáng)對財務(wù)工作的內(nèi)部審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.社區(qū)應(yīng)主動接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作。2.社區(qū)應(yīng)定期向社區(qū)居民公開財務(wù)收支情況，接受居民監(jiān)督。居民對財務(wù)工作如有疑問或意見建議，可向社區(qū)財務(wù)部門或相關(guān)負(fù)責(zé)人反映，社區(qū)應(yīng)及時予以答復(fù)和處理。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案是指社區(qū)在財務(wù)活動中形成的具有保存價值的各種會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)文件、合同協(xié)議、票據(jù)等資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案類別和時間順序進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，由專人負(fù)責(zé)保管。檔案保管人員應(yīng)建立財務(wù)檔案保管清冊，詳細(xì)記錄檔案的名稱、數(shù)量、起止時間、存放地點(diǎn)等信息。（三）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時，檔案保管人員應(yīng)在場監(jiān)督，查閱人員不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。2.因特殊情況需要借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，如需延長借閱期限的，應(yīng)重新