局財務制度管理制度一、總則（一）目的為加強本局財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障本局各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本局機關及所屬各單位的財務活動。（三）基本原則1.嚴格執行國家有關法律法規和財務制度，依法理財。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，確保財務狀況穩健。3.實行統一領導、分級管理、集中核算的財務管理體制。4.加強財務監督，防范財務風險，確保資金安全。二、財務機構與人員（一）財務機構設置本局設立財務科，負責全局的財務管理工作。財務科應配備必要的財務人員，明確崗位職責，確保財務管理工作的正常開展。（二）財務人員職責1.財務科長職責負責組織和領導財務科的日常工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。負責審核本局各項財務收支，編制財務預算和決算報告，定期向局領導匯報財務工作情況。負責協調本局與財政、稅務、審計等部門的關系，維護本局的合法權益。負責組織財務人員的業務培訓和考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。2.會計人員職責負責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證有權不予受理，并向單位負責人報告。負責定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時清理往來款項。負責編制財務報表和財務分析報告，為領導決策提供財務依據。3.出納人員職責負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，確保現金和銀行存款的安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全完整。負責按照規定定期編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、預算管理（一）預算編制1.每年第四季度，財務科應根據本局下一年度的工作計劃和任務，結合上一年度的財務收支情況，編制下一年度的財務預算草案。2.財務預算草案應包括收入預算、支出預算、資產負債預算等內容，并詳細說明各項預算的編制依據和計算方法。3.財務預算草案編制完成后，應提交局領導班子審議，并報上級主管部門批準后執行。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照批準的財務預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報經批準。2.財務科應加強對預算執行情況的監控和分析，定期向局領導匯報預算執行情況，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.各部門應嚴格控制各項費用支出，確保預算執行的嚴肅性。對于超預算支出的項目，必須經過嚴格的審批程序，否則財務部門有權拒絕支付。（三）預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、市場環境變化等不可抗力因素，導致原預算無法執行或需要調整的，應及時編制預算調整方案。2.預算調整方案應包括調整的原因、調整的項目、調整的金額等內容，并詳細說明調整的依據和計算方法。3.預算調整方案編制完成后，應提交局領導班子審議，并報上級主管部門批準后執行。四、收入管理（一）收入范圍本局的收入包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應按照國家有關規定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.財政撥款收入應嚴格按照財政部門的規定和要求使用，不得擅自改變用途。3.事業收入、經營收入等應按照相關法律法規和財務制度的規定進行核算和管理，確保收入的真實性和合法性。4.其他收入應按照規定及時入賬，并納入單位預算統一管理。（三）票據管理1.本局統一使用財政部門監制的票據，包括收費票據、往來結算票據等。2.票據的購買、使用、保管、核銷等應嚴格按照財政部門的規定執行，確保票據的安全和規范使用。3.財務科應定期對票據的使用情況進行檢查和清理，及時發現和糾正票據使用中存在的問題。五、支出管理（一）支出范圍本局的支出包括人員支出、公用支出、項目支出等。（二）支出管理要求1.各項支出應嚴格按照國家有關法律法規和財務制度的規定執行，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。2.人員支出應按照國家有關工資福利政策和規定執行，確保職工的合法權益。3.公用支出應嚴格控制，厲行節約，提高資金使用效益。4.項目支出應按照項目預算和合同約定執行，確保項目的順利實施。（三）審批程序1.日常費用支出一般費用支出在[X]元以下的，由部門負責人審批后報財務科審核報銷。一般費用支出在[X]元以上至[X]元的，由部門負責人審核后報分管局領導審批，再報財務科審核報銷。一般費用支出在[X]元以上的，由部門負責人、分管局領導審核后報局主要領導審批，再報財務科審核報銷。2.專項費用支出專項費用支出在[X]元以下的，由項目負責人審批后報財務科審核報銷。專項費用支出在[X]元以上至[X]元的，由項目負責人審核后報分管局領導審批，再報財務科審核報銷。專項費用支出在[X]元以上的，由項目負責人、分管局領導審核后報局主要領導審批，再報財務科審核報銷。3.重大支出事項重大支出事項是指涉及金額較大、對本局財務狀況和業務發展有重大影響的支出事項。重大支出事項應按照規定的程序進行集體決策，并報上級主管部門批準后執行。（四）報銷規定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，包括發票、收據、清單等。2.報銷憑證應按照規定的格式和要求填寫，注明日期、內容、金額、用途等，并由經辦人簽字、部門負責人審核、分管局領導審批、財務科審核等。3.報銷憑證應及時報銷，原則上應在業務發生后的[X]個工作日內報銷。對于特殊情況需要延期報銷的，應經財務科同意，并說明原因。4.財務科應加強對報銷憑證的審核，對于不符合規定的報銷憑證有權不予受理，并要求經辦人重新提供合法有效的報銷憑證。六、資產管理（一）資產范圍本局的資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置1.各部門應根據工作需要，提出資產購置申請，經財務科審核、分管局領導審批后，報局主要領導批準。2.資產購置應按照政府采購的有關規定執行，確保資產購置的公開、公平、公正。3.資產購置完成后，財務科應及時進行賬務處理，確保資產入賬的及時性和準確性。（三）資產使用1.各部門應按照規定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。2.財務科應定期對資產的使用情況進行檢查和盤點，確保資產的安全和完整。3.對于長期閑置不用的資產，財務科應及時進行清理和處置，提高資產的使用效益。（四）資產處置1.資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。2.資產處置應按照規定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置資產。3.資產處置收入應及時足額入賬，納入單位預算統一管理。七、財務監督（一）內部監督1.財務科應定期對本局的財務收支、預算執行、資產管理等情況進行內部審計和監督檢查，及時發現和糾正存在的問題。2.各部門應積極配合財務科的內部監督檢查工作，如實提供有關資料和情況。3.本局應建立健全內部監督制度，加強對財務人員的職業道德教育和業務培訓，提高財務人員的綜合素質和監督能力。（二）外部監督1.本局應