竣工決算審計管理制度一、總則（一）目的為了加強公司工程項目竣工決算審計管理，規范審計工作流程，提高審計工作質量，確保工程項目竣工決算的真實性、準確性和合法性，有效控制工程成本，保障公司利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有新建、改建、擴建工程項目的竣工決算審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則審計人員應獨立于被審計項目的建設、施工、監理等相關部門，確保審計工作的公正性和客觀性。2.全面性原則對工程項目從立項到竣工全過程的財務收支及相關經濟活動進行全面審計，涵蓋項目前期準備、建設實施、竣工驗收等各個階段。3.真實性原則以實際發生的經濟業務為依據，審查竣工決算資料的真實性，杜絕虛假記錄和數據。4.合法性原則審計工作應嚴格遵循國家法律法規、公司內部規章制度以及相關行業規范，確保工程項目建設合法合規。二、審計機構及人員職責（一）審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責組織和實施工程項目竣工決算審計工作。（二）審計人員職責1.審計項目負責人職責負責制定具體的審計工作計劃和方案，明確審計目標、范圍、方法和步驟。組織審計人員開展現場審計工作，協調解決審計過程中出現的問題。對審計工作質量負責，審核審計報告，確保報告內容真實、準確、完整。跟蹤審計意見和建議的落實情況，督促相關部門進行整改。2.審計人員職責按照審計工作計劃和方案，收集、審查工程項目相關資料，包括但不限于項目立項批復、可行性研究報告、設計圖紙、施工合同、招投標文件、工程結算資料等。深入項目現場，核實工程實際完成情況，檢查工程質量、進度、安全等方面是否符合要求。對工程項目的財務收支進行審計，審查各項費用的支出是否合理、合規，有無浪費、挪用等現象。參與工程造價的審核工作，對工程量計算、定額套用、取費標準等進行審查，確保工程造價的準確性。編制審計工作底稿，記錄審計過程和發現的問題，為撰寫審計報告提供依據。三、審計工作流程（一）審計準備階段1.工程項目竣工后，項目建設部門應及時整理、匯總項目竣工決算資料，并提交給審計部門。竣工決算資料應包括但不限于以下內容：工程項目竣工報告及驗收文件。工程項目竣工財務決算報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。工程項目建設成本明細及相關憑證，如工程款支付憑證、設備采購發票、材料采購發票等。工程項目招投標文件、施工合同、補充協議等。工程項目設計變更、簽證單等資料。工程項目竣工結算書及審核報告。其他與工程項目竣工決算相關的資料。2.審計部門收到竣工決算資料后，應進行初步審查，了解工程項目的基本情況，確定是否具備審計條件。如發現資料不完整或不符合要求，應及時通知項目建設部門補充或完善。3.根據工程項目的規模、性質、復雜程度等因素，組建審計小組，明確審計人員的分工和職責。審計小組應至少包括一名具備工程造價專業知識的人員和一名財務專業人員。4.審計小組制定詳細的審計工作計劃和方案，明確審計目標、范圍、內容、方法、時間安排等。審計工作計劃和方案應報審計部門負責人審批后實施。（二）審計實施階段1.資料審查審計人員對項目建設部門提交的竣工決算資料進行詳細審查，重點審查以下內容：資料的完整性和真實性，檢查是否存在缺項、漏項以及虛假記錄等情況。項目立項批復、可行性研究報告等文件的合規性，審查項目是否按照規定的程序進行審批。招投標文件、施工合同的執行情況，檢查是否存在違反合同約定的行為。工程結算資料的準確性，包括工程量計算、定額套用、取費標準等是否正確。2.現場勘查審計人員深入工程項目現場，核實工程實際完成情況，檢查以下內容：工程實體是否與設計圖紙一致，有無擅自變更設計、增減工程量等情況。工程質量是否符合相關標準和要求，是否存在質量問題。工程進度是否與合同約定相符，有無延誤工期的情況。施工現場的管理情況，檢查是否存在浪費、閑置等現象。3.財務審計對工程項目的財務收支進行審計，審查以下內容：各項費用的支出是否合理、合規，是否符合公司的財務管理制度和相關規定。工程款的支付是否按照合同約定執行，有無超付、欠付等情況。設備、材料的采購是否按照規定進行招投標，價格是否合理。工程項目的成本核算是否準確，有無成本不實、虛增成本等問題。4.工程造價審核審計人員參與工程造價的審核工作，對工程量計算、定額套用、取費標準等進行審查，重點審查以下內容：工程量計算是否準確，是否按照設計圖紙和相關規范進行計算。定額套用是否正確，是否符合工程實際情況。取費標準是否合理，是否按照規定的費率進行取費。工程造價的調整是否依據充分，是否符合相關規定。（三）審計報告階段1.審計小組在完成現場審計和資料審查工作后，應及時整理審計工作底稿，對審計過程中發現的問題進行分析和總結。2.根據審計工作底稿，撰寫審計報告。審計報告應包括以下內容：工程項目的基本情況，包括項目名稱、建設地點、建設內容、建設規模、建設工期等。審計依據、范圍和方法。工程項目竣工決算的審計情況，包括工程造價、財務收支等方面的審計結果。審計發現的問題及處理建議，對審計過程中發現的問題進行詳細闡述，并提出相應的處理建議。審計結論，對工程項目竣工決算的真實性、準確性和合法性進行評價。3.審計報告初稿完成后，應提交給審計項目負責人進行審核。審計項目負責人應認真審核審計報告的內容，確保報告真實、準確、完整。審核通過后，審計報告應提交給審計部門負責人進行審批。4.審計部門負責人對審計報告進行審批，如發現報告存在問題或需要進一步補充完善的地方，應及時通知審計小組進行修改。審批通過后的審計報告應加蓋審計部門公章，并送達項目建設部門及相關領導。（四）審計整改階段1.項目建設部門收到審計報告后，應認真組織學習，對審計發現的問題進行分析研究，制定切實可行的整改措施，并在規定的時間內將整改情況書面反饋給審計部門。2.審計部門負責跟蹤審計意見和建議的落實情況，定期對整改情況進行檢查和督促。如發現整改措施落實不到位或整改效果不明顯的，應及時向項目建設部門及相關領導匯報，并要求其加大整改力度，確保問題得到徹底解決。3.對于審計發現的重大問題或涉及違法違規的行為，審計部門應及時向公司管理層報告，并配合相關部門進行調查處理。四、審計質量控制（一）建立審計質量控制體系審計部門應建立健全審計質量控制體系，明確審計工作各個環節的質量標準和操作規范，確保審計工作質量。（二）加強審計人員培訓定期組織審計人員參加業務培訓，提高審計人員的專業素質和業務能力。培訓內容包括國家法律法規、公司內部規章制度、工程造價審計、財務審計等方面的知識。（三）嚴格審計工作底稿管理審計人員應認真編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程和發現的問題。審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，并經審計人員簽字確認。審計部門應定期對審計工作底稿進行檢查和整理，確保工作底稿的規范性和完整性。（四）實行審計報告審核制度審計報告初稿完成后，應按照規定的審核程序進行審核。審計項目負責人、審計部門負責人應認真審核審計報告的內容，確保報告質量。審核通過后的審計報告應加蓋審計部門公章，并由審計人員和審計部門負責人簽字確認。五、審計檔案管理（一）審計檔案的收集審計項目結束后，審計人員應及時將審計過程中形成的各種資料進行收集整理，包括審計工作計劃和方案、審計工作底稿、審計報告、項目建設部門提交的竣工決算資料等。（二）審計檔案的整理審計人員應按照檔案管理的要求，對收集到的審計資料進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的整齊、規范。（三）審計檔案的保管審計檔案應指定專人負責保管，存放于專門的檔案柜中。檔案保管人員應定期對檔案