小學(xué)應(yīng)收款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)小學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范應(yīng)收款的管理流程，確保學(xué)校資金的安全與正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校在各項(xiàng)教育教學(xué)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)中形成的應(yīng)收款項(xiàng)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收款的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.職責(zé)明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在應(yīng)收款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：對(duì)可能產(chǎn)生的應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估和控制，降低壞賬損失。4.及時(shí)清理原則：應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)清理，避免長(zhǎng)期掛賬，提高資金回籠速度。二、應(yīng)收款的分類及管理職責(zé)（一）學(xué)費(fèi)應(yīng)收款1.定義：學(xué)生應(yīng)繳納的學(xué)雜費(fèi)、書(shū)本費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用。2.管理職責(zé)招生部門：負(fù)責(zé)提供準(zhǔn)確的學(xué)生招生信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好學(xué)費(fèi)應(yīng)收款的統(tǒng)計(jì)和核對(duì)工作。班主任：負(fù)責(zé)向?qū)W生及家長(zhǎng)宣傳學(xué)費(fèi)繳納政策和標(biāo)準(zhǔn)，督促學(xué)生按時(shí)足額繳納學(xué)費(fèi)，并及時(shí)反饋學(xué)生繳費(fèi)情況。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)學(xué)費(fèi)應(yīng)收款的核算、催繳和管理工作，定期與招生部門、班主任核對(duì)學(xué)生繳費(fèi)信息，對(duì)應(yīng)收未收的學(xué)費(fèi)進(jìn)行跟蹤和催收。（二）代收代付款項(xiàng)應(yīng)收款1.定義：學(xué)校為學(xué)生代收的校服費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等各類款項(xiàng)。2.管理職責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)代收代付款項(xiàng)的具體組織和實(shí)施工作，確保代收代付項(xiàng)目符合規(guī)定，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)明細(xì)信息。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)代收代付款項(xiàng)應(yīng)收款的核算和管理，按照規(guī)定及時(shí)將代收款項(xiàng)上繳或支付給相關(guān)單位，并對(duì)應(yīng)收未收的款項(xiàng)進(jìn)行催收。（三）其他應(yīng)收款1.定義：除學(xué)費(fèi)應(yīng)收款和代收代付款項(xiàng)應(yīng)收款以外的其他應(yīng)收款項(xiàng)，如教職工借款、押金、暫付款等。2.管理職責(zé)借款部門或個(gè)人：負(fù)責(zé)按照規(guī)定用途使用借款，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還借款。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的核算、審批和管理工作，對(duì)借款的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，定期清理往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)應(yīng)收未收的款項(xiàng)進(jìn)行催收。三、應(yīng)收款的核算與記錄（一）核算原則應(yīng)收款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。（二）記錄要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全應(yīng)收款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款的發(fā)生時(shí)間、金額、來(lái)源、欠款人或單位、催收情況等信息。2.對(duì)于學(xué)費(fèi)應(yīng)收款，應(yīng)按照學(xué)生姓名、年級(jí)、班級(jí)等進(jìn)行明細(xì)核算；對(duì)于代收代付款項(xiàng)應(yīng)收款，應(yīng)按照代收代付項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；對(duì)于其他應(yīng)收款，應(yīng)按照借款部門或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算。3.應(yīng)收款的記錄應(yīng)及時(shí)、完整，不得遺漏或錯(cuò)記。如有調(diào)整或更正，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并在相關(guān)賬簿和報(bào)表中予以注明。四、應(yīng)收款的催收與清理（一）催收責(zé)任1.班主任負(fù)責(zé)本班學(xué)生學(xué)費(fèi)應(yīng)收款的催收工作，應(yīng)在開(kāi)學(xué)后及時(shí)向?qū)W生及家長(zhǎng)發(fā)放繳費(fèi)通知，督促學(xué)生按時(shí)繳費(fèi)。對(duì)于欠費(fèi)學(xué)生，應(yīng)定期與家長(zhǎng)溝通，了解欠費(fèi)原因，并采取相應(yīng)的催收措施。2.相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)代收代付款項(xiàng)應(yīng)收款的催收工作，應(yīng)在代收代付項(xiàng)目完成后及時(shí)與相關(guān)單位或個(gè)人核對(duì)賬目，對(duì)應(yīng)收未收的款項(xiàng)進(jìn)行催收。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全校應(yīng)收款的統(tǒng)一管理和催收工作，定期對(duì)各部門的應(yīng)收款催收情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)應(yīng)收未收的款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和催收。（二）催收方式1.電話催收：通過(guò)電話與欠款人或單位聯(lián)系，提醒其按時(shí)還款。2.書(shū)面催收：向欠款人或單位發(fā)送催款函、催款通知等書(shū)面文件，明確還款期限和要求。3.上門催收：對(duì)于欠款金額較大或催收難度較大的款項(xiàng)，可安排專人上門催收。4.法律催收：對(duì)于經(jīng)多次催收仍拒不還款的欠款人或單位，可通過(guò)法律途徑解決。（三）清理期限1.學(xué)費(fèi)應(yīng)收款應(yīng)在每學(xué)期開(kāi)學(xué)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成催繳工作，確保學(xué)費(fèi)足額收繳。2.代收代付款項(xiàng)應(yīng)收款應(yīng)在代收代付項(xiàng)目完成后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成清理工作，及時(shí)將代收款項(xiàng)上繳或支付給相關(guān)單位。3.其他應(yīng)收款應(yīng)在借款到期后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成清理工作，督促借款部門或個(gè)人及時(shí)歸還借款。（四）壞賬處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)取得相關(guān)證明材料，如法院判決書(shū)、對(duì)方破產(chǎn)清算報(bào)告、死亡證明等。2.壞賬核銷的審批權(quán)限按照學(xué)校財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，對(duì)已核銷的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如發(fā)現(xiàn)有收回可能的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追償。五、應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析應(yīng)收款的賬齡、金額、欠款人或單位的信用狀況等因素，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)的大小。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將應(yīng)收款分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)三類，并采取相應(yīng)的管理措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款，應(yīng)加強(qiáng)催收力度，采取多種催收方式，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。同時(shí)，應(yīng)密切關(guān)注欠款人或單位的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)調(diào)整催收策略。2.對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款，應(yīng)定期進(jìn)行跟蹤催收，加強(qiáng)與欠款人或單位的溝通，了解其還款計(jì)劃和困難，協(xié)助其解決問(wèn)題，督促其按時(shí)還款。3.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款，應(yīng)按照正常的催收程序進(jìn)行管理，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保款項(xiàng)及時(shí)收回。六、應(yīng)收款的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查應(yīng)收款的核算是否準(zhǔn)確、催收是否及時(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否有效等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)應(yīng)收款的管理情況，包括應(yīng)收款的余額、賬齡結(jié)構(gòu)、催收情況、壞賬處理情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受教育主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供應(yīng)收款的管理情況和相關(guān)資料。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，學(xué)校應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保應(yīng)收款的管理符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)