廣電臺收支管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范廣電臺的收支管理，確保財務活動合法、合規、有序進行，提高資金使用效益，保障廣電臺各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于廣電臺及其所屬各部門、各分支機構的所有收支活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行收支管理。真實性原則：收支數據應真實、準確、完整，如實反映廣電臺的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋廣電臺所有收入來源和支出項目，確保無遺漏。效益性原則：合理安排資金，優化資源配置，提高資金使用效益，實現收支平衡。內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強對收支活動的監督和管理，防范財務風險。二、收入管理1.收入范圍廣告收入：包括各類廣告時段、廣告位的出租收入，以及廣告制作、代理等相關服務收入。節目銷售收入：如電視劇、綜藝節目等版權銷售收入。活動收入：舉辦各類文化活動、商業演出、會議展覽等取得的收入。政府補助收入：來自政府部門的財政撥款、專項補貼等。其他收入：如捐贈收入、資產出租收入、廢舊物資處置收入等。2.廣告收入管理廣告業務承接業務部門應嚴格按照廣電臺的廣告經營政策和流程，與客戶洽談廣告業務，簽訂廣告合同。合同內容應明確廣告形式、播出時間、收費標準、付款方式等條款。廣告合同簽訂后，業務部門應及時將合同副本送交財務部門備案，以便財務部門進行收款跟蹤和核算。廣告播出管理播出部門應按照廣告合同約定的時間和內容，準確、及時地安排廣告播出。同時，應建立廣告播出記錄，詳細記錄廣告播出的時間、頻率、時長等信息。財務部門應根據廣告播出記錄和合同約定，定期與業務部門核對廣告播出情況，確保廣告收入的準確性。廣告收款管理財務部門應根據廣告合同約定的付款方式，及時向客戶催收廣告款項。對于逾期未付款的客戶，應按照合同約定收取滯納金，并采取相應的催款措施。收到廣告款項后，財務部門應及時進行賬務處理，開具合法有效的發票，并登記入賬。同時，應定期與業務部門核對收款情況，確保賬賬相符。3.節目銷售收入管理節目制作與銷售節目制作部門應按照市場需求和廣電臺的節目規劃，制作高質量的節目。節目制作完成后，應及時辦理版權登記等相關手續，確保節目版權的合法性和完整性。業務部門應積極開拓節目銷售市場，與客戶洽談節目銷售業務，簽訂節目銷售合同。合同內容應明確節目名稱、版權歸屬、銷售價格、付款方式等條款。節目銷售收入確認與收款財務部門應根據節目銷售合同約定的收款方式和收入確認原則，及時確認節目銷售收入。對于分期收款的節目銷售業務，應按照合同約定的收款進度分期確認收入。收到節目銷售款項后，財務部門應及時進行賬務處理，開具合法有效的發票，并登記入賬。同時，應定期與業務部門核對收款情況，確保賬賬相符。4.活動收入管理活動策劃與組織活動策劃部門應根據市場需求和廣電臺的業務發展需要，策劃各類文化活動、商業演出、會議展覽等。活動策劃方案應包括活動主題、時間、地點、內容、預算等詳細信息。活動組織部門應按照活動策劃方案，精心組織實施活動。在活動實施過程中，應嚴格控制成本，確保活動的順利進行。活動收入確認與收款財務部門應根據活動合同約定的收款方式和收入確認原則，及時確認活動收入。對于活動期間收取的門票收入、贊助收入等，應在活動結束后及時進行結算和確認。收到活動款項后，財務部門應及時進行賬務處理，開具合法有效的發票，并登記入賬。同時，應定期與活動策劃和組織部門核對收款情況，確保賬賬相符。5.政府補助收入管理補助申請與審批相關部門應根據廣電臺的發展規劃和業務需求，及時關注政府部門發布的各類補助政策信息，積極申請政府補助資金。申請文件應詳細說明申請補助的項目名稱、理由、金額等內容，并提供相關證明材料。廣電臺應成立專門的補助申請審批小組，負責對補助申請進行審核和審批。審批小組應根據國家政策法規和廣電臺的實際情況，對申請補助的項目進行綜合評估，確保補助申請的合理性和合規性。補助資金使用與管理收到政府補助資金后，財務部門應按照補助資金的用途和相關規定，及時將資金撥付到指定的項目賬戶，并進行單獨核算。項目實施部門應嚴格按照補助資金的使用計劃和相關規定，合理使用補助資金，確保資金專款專用。同時，應定期向財務部門報送補助資金使用情況報告，接受財務部門的監督和檢查。6.其他收入管理捐贈收入管理對于接受的捐贈收入，應按照捐贈人的意愿和相關規定進行管理和使用。捐贈收入應及時入賬，并開具合法有效的捐贈收據。財務部門應定期對捐贈收入的使用情況進行檢查和監督，確保捐贈資金用于指定的公益事業或項目。資產出租收入管理廣電臺應建立健全資產出租管理制度，對閑置資產進行統一管理和出租。資產出租應通過公開招租、拍賣等方式進行，確保出租過程的公平、公正、公開。簽訂資產出租合同后，財務部門應按照合同約定及時收取租金收入，并進行賬務處理。同時，應定期對資產出租情況進行檢查和監督，確保資產安全和租金收入的及時足額收取。廢舊物資處置收入管理廣電臺應建立廢舊物資處置管理制度，對廢舊物資進行定期清理和處置。廢舊物資處置應按照相關規定進行評估和定價，并通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置過程的合法合規。收到廢舊物資處置收入后，財務部門應及時進行賬務處理，并按照規定上繳國庫或納入單位預算管理。三、支出管理1.支出范圍人員支出：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。日常公用支出：如辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等。業務支出：如節目制作費、廣告宣傳費、設備購置及維護費、技術研發費等。專項支出：如政府專項項目支出、重大活動專項支出等。其他支出：如捐贈支出、資產處置損失等。2.預算管理預算編制各部門應根據廣電臺的年度工作計劃和業務發展需要，結合本部門的實際情況，編制年度預算草案。預算草案應包括收入預算、支出預算、資金來源及使用計劃等內容。財務部門應匯總各部門的預算草案，進行綜合平衡和審核，編制廣電臺年度預算方案。年度預算方案應報經廣電臺領導班子審議通過后，提交職工代表大會審議，并報上級主管部門備案。預算執行各部門應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申報和審批。財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，定期向廣電臺領導匯報預算執行情況，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。預算調整當出現下列情況之一時，可以申請預算調整：國家政策法規發生重大變化；廣電臺業務發展戰略進行重大調整；不可抗力因素導致預算執行困難等。預算調整申請應包括調整的原因、項目、金額、調整后的預算方案等內容，并按照規定的程序進行申報和審批。預算調整申請經批準后，財務部門應及時調整相關預算指標，并進行賬務處理。3.費用報銷管理報銷流程費用發生后，經辦人應及時填寫費用報銷單，并附上相關的發票、收據、審批文件等原始憑證。費用報銷單應注明費用名稱、金額、用途、報銷日期等信息，并由經辦人簽字確認。部門負責人應根據本部門的預算和相關規定，對費用報銷單進行審核，簽署審核意見，并簽字確認。財務部門應按照財務制度和審批流程，對費用報銷單進行復審。復審內容包括原始憑證的真實性、合法性、完整性，費用報銷的合理性、合規性等。復審通過后，財務部門應簽字確認，并按照規定進行賬務處理。廣電臺領導應根據授權范圍，對重大費用報銷事項進行審批。審批通過后，費用報銷單方可報銷入賬。報銷標準人員支出應按照國家和地方政府規定的標準執行。工資、獎金、津貼、補貼等應根據廣電臺的薪酬制度進行發放。日常公用支出應按照廣電臺制定的費用報銷標準執行。辦公費、印刷費、水電費、郵電費等應根據實際發生額進行報銷，但不得超過規定的標準。差旅費、會議費、培訓費等應按照相關規定的標準進行報銷，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。業務支出應根據業務需要和實際情況進行合理安排。節目制作費、廣告宣傳費、設備購置及維護費、技術研發費等應按照合同約定和相關規定進行支付，并嚴格控制成本。專項支出應按照專項項目的預算和相關規定進行使用和報銷。專項支出應專款專用，不得挪作他用。報銷期限費用報銷應在規定的期限內進行。一般情況下，費用發生后應在一個月內報銷完畢。對于特殊情況需要延長報銷期限的，應經財務部門同意，并說明原因。逾期未報銷的費用，財務部門有權拒絕報銷。如因特殊原因需要報銷逾期費用的，應經廣電臺領導批準，并提供相關證明材料。4.專項支出管理專項項目申報各部門應根據廣電臺的發展規劃和業務需求，積極申報專項項目。專項項目申報應包括項目名稱、項目背景、項目目標、項目內容、項目預算、項目實施計劃等詳細信息，并提供相關的證明材料。廣電臺應成立專門的專項項目評審小組，負責對專項項目申報進行評審和篩選。評審小組應根據國家政策法規、廣電臺的發展戰略和實際情況，對申報項目的可行性、必要性、合理性等進行綜合評估，確定立項項目名單。專項項目實施立項項目確定后，項目實施部門應按照項目實施計劃，精心組織實施項目。在項目實施過程中，應嚴格控制項目進度、質量和成本，確保項目順利完成。財務部門應按照專項項目的預算和相關規定，及時撥付項目資金，并對項目資金的使用情況進行監督和檢查。項目實施部門應定期向財務部門報送項目資金使用情況報告，接受財務部門的監督和檢查。專項項目驗收項目完成后，項目實施部門應及時向廣電臺提交項目驗收申請報告，并提供項目實施情況報告、項目資金使用情況報告、項目成果報告等相關材料。廣電臺應成立專門的項目驗收小組，負責對項目進行驗收。驗收小組應按照項目申報書和相關合同約定的內容，對項目的實施情況、項目成果、項目資金使用情況等進行全面檢查和評估，確定項目是否通過驗收。對于通過驗收的項目，財務部門應按照規定進行項目資金結算和賬務處理。對于未通過驗收的項目，項目實施部門應根據驗收小組提出的整改意見，及時進行整改，并重新申請驗收。四、資產管理1.資產分類與登記廣電臺的資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。財務部門應建立健全資產管理制度，對各類資產進行統一登記和核算。資產登記應包括資產名稱、規格型號、購置時間、購置金額、使用部門、使用狀況等信息。2.固定資產管理固定資產購置各部門應根據業務需要，提出固定資產購置申請。固定資產購置申請應包括資產名稱、規格型號、數量、購置理由、預算金額等內容，并按照規定的程序進行申報和審批。固定資產購置應通過政府采購、招標等方式進行，確保購置過程的公平、公正、公開。購置固定資產應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。固定資產折舊財務部門應按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。固定資產折舊應計入當期成本費用，不得重復計算。固定資產折舊政策一經確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更折舊政策的，應按照規定的程序進行申報和審批，并在財務報表附注中予以說明。固定資產處置固定資產處置應按照相關規定進行評估和審批。固定資產處置方式包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置收入應及時入賬，并按照規定進行賬務處理。固定資產處置損失應按照規定的程序進行申報和審批，并在財務報表中予以反映。3.無形資產管理無形資產購置與開發廣電臺應重視無形資產的購置和開發，加強對知識產權的保護。無形資產購置和開發應按照相關規定進行評估和審批，并簽訂合同，明確雙方的權利和義務。無形資產購置和開發支出應按照規定進行資本化或費用化處理。對于符合資本化條件的無形資產，應按照規定的方法進行攤銷。無形資產攤銷財務部門應按照國家規定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產計提攤銷。無形資產攤銷應計入當期成本費用，不得重復計算。無形資產攤銷政策一經確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更攤銷政策的，應按照規定的程序進行申報和審批，并在財務報表附注中予以說明。無形資產處置無形資產處置應按照相關規定進行評估和審批。無形資產處置方式包括轉讓、出租、報廢等。無形資產處置收入應及時入賬，并按照規定進行賬務處理。無形資產處置損失應按照規定的程序進行申報和審批，并在財務報表中予以反映。五、財務監督與審計1.內部監督財務部門應建立健全內部財務監督制度，加強對廣電臺收支活動的日常監督和檢查。內部財務監督內容包括財務制度執行情況、預算執行情況、資金使用情況、資產管理情況等。財務部門應定期對各部門的財務收支情況進行審計和檢查，及時發現和糾正存在的問題。對于違反財務制度和財經紀律的行為，應按照規定進行嚴肅處理。2.外部審計廣電臺應按照國家有關規定，定期聘請具有資質的會計師事務所對廣電臺的財務報表進行審計。審計報告應報送上級主管部門和相關部門備案。外部審計機構應按照審計準則和相關規定，對