屠宰場財務管理制度總則1.目的為加強屠宰場財務管理，規(guī)范財務行為，確保屠宰場財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障屠宰場的穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于屠宰場及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映屠宰場的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋屠宰場財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責制定和執(zhí)行屠宰場財務管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與屠宰場的預算編制、執(zhí)行和控制，提供財務預算建議。負責成本核算與控制，降低生產(chǎn)成本。負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。配合內(nèi)外部審計工作，提供相關財務資料。完成領導交辦的其他財務工作。2.財務人員配備根據(jù)屠宰場規(guī)模和業(yè)務需求，配備足夠數(shù)量的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位應具備中級及以上會計職稱。定期對財務人員進行培訓，提高其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。3.財務人員崗位職責會計崗位職責負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和屠宰場財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責成本核算，準確計算產(chǎn)品成本。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經(jīng)理完成其他財務工作。出納崗位職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。協(xié)助會計做好其他財務工作。財務核算管理1.會計核算基礎采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，確認收入和費用。按照國家統(tǒng)一會計制度設置會計科目和賬簿，進行明細核算和總分類核算。2.財務核算流程業(yè)務部門發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務后，及時將相關原始憑證傳遞給財務部門。財務人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。期末，進行賬項調(diào)整，計算結(jié)轉(zhuǎn)損益，編制財務報表。財務報表經(jīng)財務經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。3.財務報表編制與報送每月末編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關系正確。按時向稅務部門、股東等報送財務報表，確保信息披露及時。資金管理1.資金預算管理每年末，各部門根據(jù)下一年度業(yè)務計劃編制資金預算，報財務部門匯總。財務部門結(jié)合屠宰場整體戰(zhàn)略目標和資金狀況，對各部門資金預算進行審核和調(diào)整，編制年度資金預算方案。年度資金預算方案經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，各部門嚴格按照預算控制資金支出。2.資金收入管理屠宰場的收入主要包括屠宰銷售收入、副產(chǎn)品銷售收入等。業(yè)務部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式和期限。財務部門負責監(jiān)控資金回籠情況，對逾期未收回的款項及時進行催收。3.資金支出管理資金支出應嚴格按照審批流程進行，先由業(yè)務部門提出申請，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門審核，最后由總經(jīng)理審批。資金支出分為日常費用支出、采購支出、固定資產(chǎn)購置支出等。日常費用支出應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，報銷時應提供合法有效的發(fā)票和相關審批手續(xù)。采購支出應按照采購合同執(zhí)行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置支出應按照規(guī)定進行審批和核算，納入固定資產(chǎn)管理。4.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。庫存現(xiàn)金應每日盤點，做到賬實相符，確保現(xiàn)金安全。出納人員應定期編制現(xiàn)金收支報表，報財務經(jīng)理審核。5.銀行存款管理開設銀行賬戶應經(jīng)總經(jīng)理審批，財務部門應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款收支業(yè)務應及時入賬，確保資金流向清晰。加強銀行賬戶管理，防止出租、出借銀行賬戶。成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。成本費用應劃清本期成本與下期成本的界限、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限、各種產(chǎn)品成本的界限。2.成本費用項目分類屠宰場成本費用主要包括原材料成本、人工成本、制造費用、管理費用、銷售費用等。原材料成本指屠宰過程中消耗的各類動物、飼料、輔料等成本。人工成本指支付給員工的工資、獎金、福利等費用。制造費用指屠宰場為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費用，如水電費、設備折舊費等。管理費用指屠宰場行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用。銷售費用指屠宰場為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的費用，如運輸費、廣告費等。3.成本費用控制措施建立成本費用控制目標，定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點。加強原材料采購管理，降低采購成本。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低人工成本和制造費用。嚴格控制管理費用和銷售費用支出，杜絕不合理開支。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財務部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊，編制折舊計提表，進行賬務處理。4.固定資產(chǎn)清查與處置每年末對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，報經(jīng)批準后進行賬務處理。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定進行審批，處置收入應及時入賬。稅務管理1.稅務登記與申報屠宰場應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記。每月按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。2.稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅收籌劃，降低稅負。關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，防范稅務風險。定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題。財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對屠宰場財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計。內(nèi)部審計應重點關注財務管理制度的執(zhí)行情況、財務報表的真實性、資金使用的合理性等。內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，獨立開展審計工作，出具審計報告。2.外部審計定期聘請外部審計機構(gòu)對屠宰場進行審計，確保財務報表符合國家審計準則和相關法律法規(guī)的要求。配合外部審計機構(gòu)開展工作，提供必要的財務資料和信息。3.財務監(jiān)督財務部門應加強對各部門財務活動的監(jiān)督，確保財務制度的有效執(zhí)行。對違反財務制度的行為應及時制止和糾正，情節(jié)嚴重的應追究相關人員的責任。財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應及時整理財務檔案，按照類別和時間順序進行編號