小學(xué)校財務(wù)管理制度總則制定目的為了加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本校全體教職工及涉及學(xué)校財務(wù)活動的相關(guān)人員。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.公開性原則：財務(wù)工作接受學(xué)校教職工代表大會和社會監(jiān)督，定期公開財務(wù)收支情況。4.效益性原則：合理編制預(yù)算，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。財務(wù)管理體制財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持證上崗。財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度。編制學(xué)校年度預(yù)算和財務(wù)決算，審核各項財務(wù)收支。定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況，提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)校現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)收支的核算工作。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制原則：堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預(yù)算。2.編制依據(jù)：以學(xué)校上年度財務(wù)收支情況為基礎(chǔ)，結(jié)合本年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)、工作計劃、人員增減變動、收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等因素進(jìn)行編制。3.編制方法：采用零基預(yù)算法，按照收入來源和支出用途分類編制。收入預(yù)算包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等；支出預(yù)算包括人員支出、公用支出、項目支出和其他支出等。4.編制程序?qū)W校各部門根據(jù)本部門事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、分析和平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交學(xué)校教職工代表大會審議。經(jīng)學(xué)校教職工代表大會審議通過的預(yù)算草案，報上級主管部門審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整的程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門審核意見，研究決定是否調(diào)整預(yù)算。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。收入管理收入范圍學(xué)校收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策，依法組織收入，不得擅自增加收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用。3.實行“收支兩條線”管理，收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。收入票據(jù)管理1.學(xué)校使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理。2.財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)管理制度，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和清理。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷。支出管理支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、項目支出和其他支出等。支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和學(xué)校財務(wù)管理制度，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益。2.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排支出，不得超預(yù)算支出。3.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。4.加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項目，如基本建設(shè)、大型設(shè)備購置等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報上級主管部門審批。支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明支出事由、金額、用途、日期等，不得涂改、挖補(bǔ)。3.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。4.報銷憑證應(yīng)及時報銷，不得跨年度報銷。專項資金管理1.專項資金是指學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，取得的具有特定用途的資金，如財政專項資金、科研項目資金、捐贈資金等。2.專項資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。財務(wù)部門應(yīng)建立專項資金管理制度，對專項資金的使用情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)督檢查。3.專項資金使用部門應(yīng)按照規(guī)定編制專項資金使用計劃，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)按照專項資金使用計劃和項目進(jìn)度撥付資金，確保專項資金及時足額到位。4.專項資金使用部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送專項資金使用情況報告，財務(wù)部門應(yīng)定期對專項資金使用情況進(jìn)行審計和績效評價。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，建立健全流動資產(chǎn)管理制度，確保流動資產(chǎn)的安全完整。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對于盤盈、盤虧的流動資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，納入學(xué)校預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和資金安全。4.固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)及時登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，注明資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門等信息。5.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的正常使用。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，保護(hù)學(xué)校的知識產(chǎn)權(quán)。3.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入學(xué)校預(yù)算管理。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限不得低于10年。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。對外投資1.對外投資是指學(xué)校以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資，包括長期投資和短期投資。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制對外投資，未經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，不得擅自對外投資。3.對外投資應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入學(xué)校預(yù)算管理。對外投資應(yīng)簽訂投資合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對外投資的管理，定期對對外投資進(jìn)行清查盤點，確保對外投資的安全完整。對外投資收益應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.學(xué)校設(shè)立財務(wù)監(jiān)督小組，由教職工代表和財務(wù)人員組成，負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)定期召開會議，聽取財務(wù)工作匯報，提出意見和建議。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度，依法履行職責(zé)，不得違規(guī)操作。外部監(jiān)督1.學(xué)校接受上級主管部門、財政部門、審計部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學(xué)校應(yīng)定期向社會公開財務(wù)收支情況，接受社會監(jiān)督。公開內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算、決算、收支明細(xì)、資產(chǎn)狀況等。財務(wù)檔案管理檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財務(wù)預(yù)算、決算、財務(wù)審計報告、財務(wù)制度、財務(wù)文件、財務(wù)票據(jù)等。檔案整理1.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別、保管期限等進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息。3.會計賬簿應(yīng)按年度打印成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、賬簿名稱等信息。4.財務(wù)會計報告應(yīng)按年度編制，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、報告種類等信息。檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，確保檔案的安全完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)存放在專用的檔案柜中，按照類別、年度、保管期限等順序排列，便于查找和使用。3.財務(wù)