稅務績效痕跡管理制度一、總則（一）目的為加強公司稅務管理工作，規范稅務績效評估，確保稅務工作的準確性、合規性和高效性，通過建立完善的稅務績效痕跡管理制度，明確稅務工作各環節的績效要求和考核標準，激勵稅務人員積極履行職責，提高稅務管理水平，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部稅務管理部門及其工作人員，以及涉及稅務工作的其他相關部門和人員。（三）基本原則1.客觀性原則：稅務績效評估應基于客觀事實和數據，避免主觀隨意性。2.公正性原則：對所有稅務人員一視同仁，確保考核過程和結果公平公正。3.全面性原則：涵蓋稅務工作的各個方面，包括稅務申報、納稅籌劃、稅務風險管理等。4.激勵性原則：通過績效評估，激勵稅務人員不斷提升工作績效，促進稅務管理工作的持續改進。二、稅務績效痕跡管理的內容與要求（一）稅務申報1.申報資料準備稅務人員應按照稅法規定和稅務機關要求，及時、準確地收集、整理各類稅務申報資料，包括但不限于財務報表、納稅申報表、發票等。對申報資料進行認真審核，確保數據的真實性、完整性和邏輯性，審核過程應留下清晰的痕跡，如審核記錄、修改標記等。2.申報流程執行嚴格按照規定的申報流程進行操作，按時完成稅務申報工作。在申報系統中記錄申報時間、申報數據等關鍵信息，確保申報過程可追溯。對于申報過程中出現的問題或異常情況，及時與稅務機關溝通協調，并記錄溝通內容和處理結果。（二）納稅籌劃1.籌劃方案制定根據公司業務特點和稅收政策，制定合理的納稅籌劃方案。籌劃方案應明確目標、依據、具體措施和預期效果，并經過相關部門和領導的審核批準。在籌劃方案制定過程中，收集、整理相關稅收政策文件和案例，作為方案的支撐依據，同時記錄籌劃思路和決策過程。2.籌劃方案實施與監控按照批準的籌劃方案組織實施，確保各項措施落實到位。在實施過程中，密切關注稅收政策變化和公司業務發展情況，及時調整籌劃方案。對籌劃方案的實施效果進行定期監控和評估，對比實際節稅效果與預期目標，分析差異原因，并記錄監控和評估過程及結果。（三）稅務風險管理1.風險識別與評估建立稅務風險識別機制，定期對公司稅務風險進行全面排查，識別潛在的稅務風險點，如稅收政策變化風險、稅務申報錯誤風險、發票管理風險等。采用科學的方法對識別出的風險進行評估，確定風險等級，并記錄風險識別和評估的過程及結果。2.風險應對措施根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施，如風險規避、風險降低、風險轉移、風險接受等。對風險應對措施的實施情況進行跟蹤和記錄，確保措施有效執行。建立稅務風險預警機制，及時發現和處理風險預警信號，防止風險擴大化。記錄風險預警信息及處理情況。（四）稅務檔案管理1.檔案收集與整理稅務人員應及時收集、整理各類稅務檔案資料，包括稅務申報資料、納稅籌劃方案、稅務風險管理報告、稅務審計報告等。對檔案資料進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規范性。在檔案整理過程中，記錄檔案資料的來源、整理時間、整理人員等信息。2.檔案保管與查閱按照檔案管理規定，妥善保管稅務檔案資料，確保檔案的安全和完整。建立檔案查閱登記制度，記錄查閱人員、查閱時間、查閱內容等信息。定期對稅務檔案進行清查和盤點，確保檔案數量與記錄一致。對檔案的銷毀進行嚴格審批，記錄銷毀過程和銷毀清單。三、稅務績效痕跡管理的實施流程（一）績效計劃制定1.根據公司稅務管理目標和工作任務，結合稅務人員崗位職責，制定年度稅務績效計劃。績效計劃應明確工作目標、工作任務、考核指標、考核標準和考核周期等內容。2.稅務人員與上級主管共同協商確定績效計劃，并簽訂績效責任書，明確雙方的權利和義務。（二）績效執行與記錄1.稅務人員按照績效計劃開展工作，在工作過程中及時記錄工作進展情況、工作成果、遇到的問題及解決方法等信息。記錄應真實、準確、完整，能夠清晰反映工作績效。2.上級主管定期對稅務人員的工作進行檢查和指導，了解工作進展情況，對發現的問題及時提出改進意見，并記錄檢查和指導情況。（三）績效評估1.考核周期結束后，稅務人員按照績效計劃和考核指標進行自我評估，填寫績效自評表，總結工作成績和不足之處，提出改進措施和建議。2.上級主管根據稅務人員的工作表現、工作記錄和自評情況，對其進行績效評估，填寫績效評估表，給出評估意見和考核得分。3.成立績效評估小組，對稅務人員的績效評估結果進行審核和審定，確保評估結果公平公正。績效評估小組由稅務管理部門負責人、財務部門負責人、人力資源部門負責人等組成。（四）績效反饋與溝通1.上級主管將績效評估結果反饋給稅務人員，與稅務人員進行績效溝通，肯定工作成績，指出存在的問題和不足，共同商討改進措施和發展計劃。2.稅務人員對績效評估結果如有異議，可在規定時間內向上級主管提出申訴，上級主管應進行調查核實，并給予答復。（五）績效結果應用1.根據績效評估結果，對稅務人員進行相應的獎勵和懲罰。對績效優秀的稅務人員給予表彰、獎勵和晉升機會；對績效不達標的稅務人員進行輔導、培訓或調整崗位。2.將績效評估結果與稅務人員的薪酬調整、獎金分配等掛鉤，激勵稅務人員提高工作績效。四、稅務績效痕跡管理的監督與檢查（一）內部監督1.稅務管理部門定期對稅務績效痕跡管理工作進行自查，檢查稅務人員的工作記錄是否完整、準確，績效評估過程是否規范、公正，績效結果應用是否合理等。2.內部審計部門定期對稅務績效痕跡管理工作進行審計，重點檢查稅務工作的合規性、績效評估的準確性和公正性、績效結果應用的合理性等方面，發現問題及時提出整改意見。（二）外部監督1.積極配合稅務機關的監督檢查，如實提供稅務申報資料、納稅籌劃方案、稅務風險管理報告等相關資料，接受稅務機關的指導和監督。2.關注稅務機關發布的稅收政策變化和監管要求，及時調整公司稅務管理工作，確保公司稅務工作符合法律法規和監管要求。五、附則