aeo信用管理制度一、總則（一）目的為加強公司信用管理，規范公司經營活動中的信用行為，提高公司的信用水平，促進公司健康穩定發展，依據國家相關法律法規及行業規范，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構以及全體員工在經營管理活動中涉及的信用管理事項。（三）基本原則1.合法合規原則：嚴格遵守國家法律法規和政策要求，確保公司信用管理活動合法合規。2.誠實守信原則：秉持誠實守信的價值觀，在業務往來、合同履行等方面做到真實、準確、及時，維護公司良好信譽。3.風險防控原則：對信用風險進行全面識別、評估和控制，降低信用風險對公司造成的損失。4.動態管理原則：根據公司內外部環境變化，及時調整信用管理策略和措施，確保信用管理的有效性。二、信用管理組織架構（一）信用管理委員會成立公司信用管理委員會，由公司高層管理人員擔任主任，各相關部門負責人為成員。信用管理委員會負責審議公司信用管理戰略、政策和重大事項，協調各部門在信用管理工作中的職責和分工，監督信用管理制度的執行情況。（二）信用管理部門設立獨立的信用管理部門，負責具體實施公司的信用管理工作。其主要職責包括：1.制定和完善公司信用管理制度、流程和標準。2.收集、整理、分析客戶信用信息，建立客戶信用檔案。3.對客戶信用進行評估和評級，確定信用額度和信用期限。4.負責合同簽訂前的信用審核，對信用風險進行預警和監控。5.協調處理公司與客戶之間的信用糾紛，維護公司合法權益。6.定期向信用管理委員會匯報信用管理工作情況，提出改進建議。（三）各部門職責1.銷售部門負責客戶開發、銷售合同簽訂和執行，及時反饋客戶信用狀況。協助信用管理部門進行客戶信用調查和評估，配合做好信用風險防控工作。2.采購部門在采購業務中關注供應商信用狀況，參與供應商信用評估。按照信用管理規定辦理采購付款業務，確保公司資金安全。3.財務部門負責提供客戶和供應商的財務數據，協助信用管理部門進行信用分析。對信用額度使用情況進行監控，及時反饋財務風險信息。負責公司信用管理相關費用的核算和管理。4.法務部門為公司信用管理提供法律支持，審核信用管理相關合同和文件。參與處理信用糾紛，提供法律意見和解決方案。三、客戶信用信息管理（一）信息收集1.信用管理部門通過多種渠道收集客戶信用信息，包括但不限于：客戶注冊登記信息、營業執照、稅務登記證等證照資料。客戶財務報表、審計報告、銀行信用記錄等財務信息。客戶的經營狀況、市場口碑、行業排名等經營信息。客戶與其他企業的交易記錄、合同履行情況等信用交易信息。政府部門、行業協會、信用評級機構等發布的客戶信用評價信息。2.銷售部門在與客戶建立業務關系過程中，應及時收集客戶相關信息，并定期反饋給信用管理部門。（二）信息整理與分析1.信用管理部門對收集到的客戶信用信息進行整理、分類和歸檔，建立客戶信用檔案。客戶信用檔案應包括客戶基本信息、信用評估報告、信用額度調整記錄、合同履行情況、信用糾紛處理記錄等內容。2.運用科學的分析方法對客戶信用信息進行分析，評估客戶的信用狀況和信用風險。分析方法可包括財務比率分析、信用評分模型、行業比較分析等。3.根據客戶信用狀況的變化，及時更新客戶信用檔案信息，確保信息的準確性和時效性。（三）信息共享與保密1.建立客戶信用信息共享機制，信用管理部門與銷售、采購、財務、法務等部門之間應實現客戶信用信息的及時共享，以便各部門在業務活動中能夠充分了解客戶信用狀況，協同做好信用管理工作。2.嚴格遵守國家法律法規和公司保密制度，對客戶信用信息予以保密，防止信息泄露給公司造成損失。未經授權，任何部門和個人不得擅自對外披露客戶信用信息。四、客戶信用評估與評級（一）評估指標與方法1.制定客戶信用評估指標體系，包括客戶基本情況、經營能力、財務狀況、信用記錄、行業前景等方面的指標。2.根據評估指標體系，采用定性與定量相結合的方法對客戶信用進行評估。定性評估主要通過對客戶的經營管理水平、市場競爭力、行業口碑等方面進行綜合評價；定量評估主要運用財務比率分析、信用評分模型等工具對客戶的財務狀況和信用風險進行量化評估。3.在評估過程中，可參考外部信用評級機構的評級結果，結合公司自身對客戶的了解和分析，確定客戶的信用等級。（二）信用等級劃分1.將客戶信用等級劃分為AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九個等級，其中AAA為信用狀況最佳，C為信用狀況最差。2.各信用等級對應的具體標準如下：AAA級：客戶經營狀況良好，財務實力雄厚，信用記錄優良，具有很強的償債能力和抗風險能力。AA級：客戶經營業績穩定，財務狀況較好，信用記錄良好，償債能力較強。A級：客戶經營正常，財務狀況基本穩定，信用記錄較好，有一定的償債能力。BBB級：客戶經營存在一定風險，財務狀況一般，信用記錄有波動，償債能力尚可。BB級：客戶經營風險較大，財務狀況較差，信用記錄存在問題，償債能力較弱。B級：客戶經營面臨較大困難，財務狀況惡化，信用記錄較差，償債能力不足。CCC級：客戶經營陷入困境，財務狀況嚴重惡化，信用記錄很差，償債能力極弱。CC級：客戶已處于破產邊緣，財務狀況瀕臨絕境，信用記錄極差。C級：客戶已破產或已無實際經營活動，完全喪失償債能力。（三）評級調整1.定期對客戶信用等級進行重新評估和調整，原則上每年至少進行一次全面評估。在評估周期內，如客戶信用狀況發生重大變化，應及時進行評級調整。2.當客戶出現以下情況之一時，應下調其信用等級：經營業績下滑，財務狀況惡化，出現虧損或現金流緊張等情況。發生重大違約行為，如逾期付款、拖欠貨款、合同糾紛等。受到政府部門行政處罰或行業監管部門通報批評。市場口碑變差，行業形象受損。其他可能影響客戶信用狀況的不利因素。3.當客戶出現以下情況之一時，可上調其信用等級：經營業績顯著提升，財務狀況改善，盈利能力增強。信用記錄良好，按時足額履行合同義務，無任何違約行為。積極配合公司信用管理工作，主動提供相關信用信息。在行業內獲得重要獎項或榮譽，市場競爭力提高。其他對客戶信用狀況有積極影響的因素。五、信用額度與信用期限管理（一）信用額度確定1.根據客戶信用評估結果，結合客戶的經營規模、業務需求和風險狀況，確定客戶的信用額度。信用額度是公司在一定時期內給予客戶的最高賒銷金額。2.對于新客戶，在首次合作前，應通過信用評估確定其初始信用額度。初始信用額度一般不宜過高，可根據客戶的基本情況和行業特點設定一個較低的額度，待合作一段時間后，根據客戶信用狀況再進行調整。3.對于老客戶，應定期對其信用額度進行重新評估和調整。調整信用額度時，應綜合考慮客戶的信用等級變化、經營業績、付款記錄等因素。如客戶信用狀況改善，可適當提高其信用額度；如客戶信用狀況惡化，則應降低其信用額度。（二）信用期限設定1.根據客戶信用評估結果和行業慣例，為客戶設定合理的信用期限。信用期限是公司允許客戶在賒購貨物或服務后支付貨款的最長時間。2.信用期限的設定應考慮客戶的信用等級、經營狀況、財務實力、行業特點等因素。一般來說，信用等級越高、經營狀況越好、財務實力越強的客戶，信用期限可適當延長；反之，則應縮短信用期限。3.在設定信用期限時，還應參考行業平均信用期限水平，確保公司的信用政策具有競爭力。同時，要注意防范信用風險，避免因信用期限過長導致公司資金周轉困難。（三）額度與期限調整1.當客戶信用狀況發生變化時，信用管理部門應及時提出調整客戶信用額度和信用期限的建議，報信用管理委員會審批。2.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應嚴格按照公司規定的信用額度和信用期限執行。如因業務需要突破信用額度或延長信用期限，必須提前向信用管理部門提出申請，經信用管理委員會批準后方可辦理。3.財務部門應密切關注客戶信用額度和信用期限的使用情況，對超額度或超期限的賒銷業務進行預警，并及時通知銷售部門和信用管理部門采取措施。六、合同信用審核（一）審核流程1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應將合同草案提交給信用管理部門進行信用審核。信用管理部門應在規定時間內完成審核工作，并出具審核意見。2.信用管理部門主要從客戶信用狀況、信用額度使用情況、信用期限是否合理、合同條款是否符合公司利益等方面對合同進行審核。如發現合同存在信用風險或其他問題，應及時與銷售部門溝通并提出修改建議。3.銷售部門根據信用管理部門的審核意見對合同草案進行修改完善后，再提交給法務部門進行法律審核。法務部門主要對合同的合法性、合規性、完整性等方面進行審核，并出具法律意見。4.銷售部門將經過信用審核和法律審核的合同提交給公司領導審批。公司領導根據審核意見和業務實際情況進行審批，審批通過后方可簽訂合同。（二）審核要點1.客戶信用狀況：審核客戶的信用等級是否符合公司規定，信用額度是否在有效期內，是否存在逾期未付款等不良信用記錄。2.信用額度使用情況：核實客戶本次賒購金額是否在其信用額度范圍內，如超出信用額度，是否已獲得公司批準。3.信用期限：檢查合同約定的信用期限是否符合公司規定，是否與客戶信用等級和行業慣例相匹配。4.合同條款：審查合同條款是否明確、合理，是否對雙方的權利義務、付款方式、違約責任等做出清晰約定，是否有利于維護公司利益。5.其他事項：關注合同中涉及的特殊條款、擔保條款、爭議解決方式等內容，確保合同的合法性和可操作性。七、信用風險監控與預警（一）監控指標與方法1.建立信用風險監控指標體系，包括客戶逾期賬款率、應收賬款周轉率、信用額度使用率、客戶經營業績變動率等指標。2.通過定期分析客戶的財務報表、經營數據、信用記錄等信息，以及實時跟蹤客戶的付款情況，對信用風險進行監控。3.運用數據分析工具和風險預警模型，對監控指標進行動態分析和評估，及時發現潛在的信用風險。（二）預警級別與措施1.根據信用風險的嚴重程度，將預警級別分為紅色預警、橙色預警和黃色預警三級。紅色預警：客戶出現重大信用風險事件，如逾期賬款金額巨大、長期拖欠貨款、面臨破產清算等情況，可能給公司造成重大損失。橙色預警：客戶信用狀況明顯惡化，逾期賬款率上升較快、經營業績下滑、財務狀況出現問題等，存在較大信用風險。黃色預警：客戶出現一些輕微的信用風險跡象，如付款延遲、信用額度使用率接近上限等，需要引起關注。2.針對不同級別的預警，采取相應的風險控制措施：紅色預警：立即停止與該客戶的業務往來，啟動應收賬款催收程序，必要時通過法律手段維護公司權益。同時，對公司內部相關責任人進行調查和問責。橙色預警：加強對該客戶的信用監控，密切關注其經營狀況和財務變化，及時調整信用額度和信用期限。與客戶溝通協商，要求其采取措施改善信用狀況，加快貨款支付。黃色預警：提醒銷售部門和相關人員關注該客戶的信用風險，加強與客戶的溝通和協調，督促客戶按時付款。同時，對客戶信用狀況進行進一步分析，評估風險變化趨勢。八、應收賬款管理（一）賬款跟蹤與催收1.銷售部門負責對應收賬款進行跟蹤管理，及時掌握客戶的付款情況，對逾期賬款進行催收。2.建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、到期日、付款情況等信息。定期對應收賬款進行清理和核對，確保賬款記錄的準確性。3.根據應收賬款的賬齡和逾期情況，制定不同的催收策略。對于逾期時間較短的賬款，可通過電話、郵件、函件等方式提醒客戶付款；對于逾期時間較長的賬款，應安排專人上門催收或委托專業催收機構進行催收；對于惡意拖欠賬款的客戶，應及時采取法律手段追討欠款。（二）壞賬處理1.對于確實無法收回的應收賬款，經公司內部審批后，確認為壞賬損失。壞賬損失的確認應嚴格按照國家財務會計準則和公司相關規定執行。2.建立壞賬核銷制度，明確壞賬核銷的審批流程和責任部門。壞賬核銷申請應附相關證明材料，如客戶破產清算文件、法院判決書、債務重組協議等，經信用管理部門、財務部門、法務部門審核后，報公司領導審批。3.已核銷的壞賬應進行備查登記，如后期發現客戶有償還能力或有新的還款跡象，應及時恢復應收賬款，并繼續進行催收。九、供應商信用管理（一）供應商選擇與評估1.在選擇供應商時，應充分考慮供應商的信用狀況。采購部門應要求供應商提供相關信用信息，如營業執照、稅務登記證、銀行信用記錄、財務報表等，并對其進行審核和評估。2.建立供應商信用評估體系，從供應商的經營狀況、財務實力、產品質量、交貨期、售后服務、信用記錄等方面對供應商進行綜合評價。根據評估結果，確定供應商的信用等級。3.優先選擇信用等級高、信譽良好的供應商進行合作。對于信用狀況不佳的供應商，應謹慎合作或不予合作。（二）合作過程管理1.在與供應商合作過程中，應密切關注供應商的信用狀況變化。采購部門應定期收集供應商的經營信息和財務數據，評估其信用風險。2.根據供應商的信用等級，合理確定采購付款方式和付款期限。對于信用等級高的供應商，可適當延長付款期限；對于信用等級低的供應商，應嚴格按照合同約定及時付款，避免出現逾期付