2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃全真模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的說法，錯誤的是：A.增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅B.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、0%D.增值稅的征收管理由稅務機關負責2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：A.企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業和其他組織B.企業所得稅的稅率為25%C.企業所得稅的計稅依據為企業所得額D.企業所得稅的征收管理由稅務機關負責3.下列關于個人所得稅的說法，錯誤的是：A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和平行稅率C.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責D.個人所得稅的計稅依據為個人所得額4.下列關于房產稅的說法，正確的是：A.房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的單位和個人B.房產稅的計稅依據為房產原值C.房產稅的征收管理由稅務機關負責D.房產稅的稅率分為0.1%、0.2%、0.3%5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是：A.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內擁有土地的單位和個人B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積C.城鎮土地使用稅的征收管理由稅務機關負責D.城鎮土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：A.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的購置價格C.車輛購置稅的征收管理由稅務機關負責D.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%7.下列關于印花稅的說法，錯誤的是：A.印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人B.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額C.印花稅的征收管理由稅務機關負責D.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.2%8.下列關于契稅的說法，正確的是：A.契稅的納稅人包括在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人B.契稅的計稅依據為轉移土地、房屋權屬的金額C.契稅的征收管理由稅務機關負責D.契稅的稅率分為3%、5%、8%9.下列關于資源稅的說法，錯誤的是：A.資源稅的納稅人包括在中國境內開采、生產、銷售應稅資源的企業和個人B.資源稅的計稅依據為應稅資源的產量C.資源稅的征收管理由稅務機關負責D.資源稅的稅率分為0.3%、0.5%、0.7%10.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：A.環境保護稅的納稅人包括在中國境內排放應稅污染物的單位和個人B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量C.環境保護稅的征收管理由稅務機關負責D.環境保護稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的說法，正確的有：A.增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅B.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、0%D.增值稅的征收管理由稅務機關負責2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：A.企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業和其他組織B.企業所得稅的稅率為25%C.企業所得稅的計稅依據為企業所得額D.企業所得稅的征收管理由稅務機關負責3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和平行稅率C.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責D.個人所得稅的計稅依據為個人所得額4.下列關于房產稅的說法，正確的有：A.房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的單位和個人B.房產稅的計稅依據為房產原值C.房產稅的征收管理由稅務機關負責D.房產稅的稅率分為0.1%、0.2%、0.3%5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：A.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內擁有土地的單位和個人B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積C.城鎮土地使用稅的征收管理由稅務機關負責D.城鎮土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：A.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的購置價格C.車輛購置稅的征收管理由稅務機關負責D.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%7.下列關于印花稅的說法，正確的有：A.印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人B.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額C.印花稅的征收管理由稅務機關負責D.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.2%8.下列關于契稅的說法，正確的有：A.契稅的納稅人包括在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人B.契稅的計稅依據為轉移土地、房屋權屬的金額C.契稅的征收管理由稅務機關負責D.契稅的稅率分為3%、5%、8%9.下列關于資源稅的說法，正確的有：A.資源稅的納稅人包括在中國境內開采、生產、銷售應稅資源的企業和個人B.資源稅的計稅依據為應稅資源的產量C.資源稅的征收管理由稅務機關負責D.資源稅的稅率分為0.3%、0.5%、0.7%10.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：A.環境保護稅的納稅人包括在中國境內排放應稅污染物的單位和個人B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量C.環境保護稅的征收管理由稅務機關負責D.環境保護稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。（）2.企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業和其他組織。（）3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）4.房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的單位和個人。（）5.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內擁有土地的單位和個人。（）6.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的單位和個人。（）7.印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人。（）8.契稅的納稅人包括在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。（）9.資源稅的納稅人包括在中國境內開采、生產、銷售應稅資源的企業和個人。（）10.環境保護稅的納稅人包括在中國境內排放應稅污染物的單位和個人。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業2024年3月銷售貨物含稅收入為100萬元，購進貨物含稅進項稅額為60萬元，其他可抵扣進項稅額為10萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業3月份應納增值稅稅額。2.某個體工商戶2024年全年應納稅所得額為50萬元，已知個人所得稅稅率為35%，速算扣除數為67500元，計算該個體工商戶全年應納個人所得稅稅額。3.某企業2024年購置一輛應稅車輛，購置價格為20萬元，已知車輛購置稅稅率為10%，計算該企業應納車輛購置稅稅額。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業2024年1月發生以下業務：（1）銷售貨物含稅收入為100萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進原材料含稅進項稅額為30萬元；（3）支付水電費5萬元，增值稅稅率為6%；（4）支付職工工資50萬元，已代扣代繳個人所得稅；（5）購進固定資產含稅進項稅額為10萬元。要求：計算該企業1月份應納增值稅稅額。2.某個體工商戶2024年全年應納稅所得額為60萬元，已知個人所得稅稅率為30%，速算扣除數為40500元。該個體工商戶在2024年享受以下稅收優惠：（1）減半征收企業所得稅；（2）減半征收個人所得稅。要求：計算該個體工商戶2024年應納個人所得稅稅額。六、案例分析題（每題10分，共10分）某企業2024年1月發生以下業務：（1）銷售貨物含稅收入為100萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進原材料含稅進項稅額為30萬元；（3）支付水電費5萬元，增值稅稅率為6%；（4）支付職工工資50萬元，已代扣代繳個人所得稅；（5）購進固定資產含稅進項稅額為10萬元。要求：分析該企業1月份的稅務處理，包括增值稅、企業所得稅和個人所得稅的處理。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、0%，選項A、B、D都是增值稅的基本定義，只有C項錯誤，因為增值稅沒有0%的稅率。2.答案：B解析思路：企業所得稅的稅率為25%，這是企業所得稅的基本稅率，選項A、C、D描述的都是企業所得稅的基本情況，但稅率描述不準確。3.答案：B解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和平行稅率，選項A、C、D描述的都是個人所得稅的基本情況，但稅率類型描述不準確。4.答案：A解析思路：房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的單位和個人，這是房產稅的基本納稅人，選項B、C、D描述的都是房產稅的其他情況，但納稅人定義不準確。5.答案：B解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積，選項A、C、D描述的都是城鎮土地使用稅的其他情況，但計稅依據描述不準確。6.答案：B解析思路：車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的購置價格，選項A、C、D描述的都是車輛購置稅的其他情況，但計稅依據描述不準確。7.答案：C解析思路：印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人，這是印花稅的基本納稅人，選項A、B、D描述的都是印花稅的其他情況，但納稅人定義不準確。8.答案：D解析思路：契稅的稅率分為3%、5%、8%，選項A、B、C描述的都是契稅的其他情況，但稅率描述不準確。9.答案：B解析思路：資源稅的計稅依據為應稅資源的產量，選項A、C、D描述的都是資源稅的其他情況，但計稅依據描述不準確。10.答案：C解析思路：環境保護稅的征收管理由稅務機關負責，選項A、B、D描述的都是環境保護稅的其他情況，但征收管理描述不準確。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、征收管理都是正確的。2.答案：A、B、C、D解析思路：企業所得稅的定義、納稅人、稅率、征收管理都是正確的。3.答案：A、B、C、D解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、稅率、征收管理都是正確的。4.答案：A、B、C、D解析思路：房產稅的定義、納稅人、計稅依據、征收管理都是正確的。5.答案：A、B、C、D解析思路：城鎮土地使用稅的定義、納稅人、計稅依據、征收管理都是正確的。6.答案：A、B、C、D解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人、計稅依據、征收管理都是正確的。7.答案：A、B、C、D解析思路：印花稅的定義、納稅人、計稅依據、征收管理都是正確的。8.答案：A、B、C、D解析思路：契稅的定義、納稅人、計稅依據、征收管理都是正確的。9.答案：A、B、C、D解析思路：資源稅的定義、納稅人、計稅依據、征收管理都是正確的。10.答案：A、B、C、D解析思路：環境保護稅的定義、納稅人、計稅依據、征收管理都是正確的。三、判斷題1.答案：正確解析思路：增值稅的定義就是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。2.答案：正確解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業和其他組織。3.答案：正確解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人。4.答案：正確解析思路：房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的單位和個人。5.答案：正確解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內擁有土地的單位和個人。6.答案：正確解析思路：車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的單位和個人。7.答案：正確解析思路：印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人。8.答案：正確解析思路：契稅的納稅人包括在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。9.答案：正確解析思路：資源稅的納稅人包括在中國境內開采、生產、銷售應稅資源的企業和個人。10.答案：正確解析思路：環境保護稅的納稅人包括在中國境內排放應稅污染物的單位和個人。四、計算題1.答案：13萬元解析思路：首先計算增值稅銷項稅額：100萬元÷（1+13%）×13%=13萬元。然后計算增值稅進項稅額：60萬元÷（1+13%）×13%+10萬元×6%=8.4萬元。最后計算應納增值稅稅額：13萬元-8.4萬元=4.6萬元。2.答案：82500元解析思路：首先計算個人所得稅速算扣除后的應納稅所得額：50萬元×（1-20%）=40萬元。然后計算應納稅額：40萬元×35%-