2025年注冊稅務師稅法一政策法規模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據我國《稅收征收管理法》的規定，下列哪項不屬于稅務機關的職權？（）A.稅收征收B.稅收減免C.稅收調查D.稅收處罰2.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，下列選項中，不屬于稅收法律關系主體的是（）。A.稅務機關B.納稅人C.代扣代繳義務人D.稅收征收管理機關3.我國《稅收征收管理法》規定，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納或者解繳稅款。下列關于稅款繳納的說法，正確的是（）。A.納稅人可以在規定的期限內向稅務機關申請延期繳納B.納稅人應當在規定的期限內自行計算并繳納應納稅款C.扣繳義務人應當在規定的期限內自行計算并繳納應扣繳的稅款D.稅務機關可以在規定的期限內自行計算并征收稅款4.根據《稅收征收管理法》的規定，下列哪項不屬于稅務機關的稅款征收措施？（）A.查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人的存款賬戶B.依法凍結、查封納稅人的財產C.對納稅人欠繳的稅款，采取強制措施，追繳欠繳的稅款D.對納稅人的稅收違法行為，進行行政處罰5.我國《稅收征收管理法》規定，稅務機關在執行職務時，必須出示稅務檢查證。下列關于稅務檢查證的說法，正確的是（）。A.稅務檢查證是稅務機關工作人員的身份證件B.稅務檢查證是稅務機關依法執行職務的憑證C.稅務檢查證是納稅人、扣繳義務人申請稅收優惠的憑證D.稅務檢查證是稅務機關向納稅人、扣繳義務人收取稅款的憑證6.我國《稅收征收管理法》規定，稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取的處罰措施有（）。A.責令限期改正B.罰款C.加收滯納金D.吊銷營業執照7.根據《稅收征收管理法》的規定，下列哪項不屬于稅務機關的稅務檢查職權？（）A.查閱、復制與納稅有關的賬簿、憑證、資料B.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅有關的問題和情況C.檢查納稅人、扣繳義務人的生產、經營場所D.查封、扣押與納稅有關的財產8.我國《稅收征收管理法》規定，稅務機關在執行職務時，應當尊重和保護納稅人、扣繳義務人的合法權益。下列關于稅務機關執行職務的說法，正確的是（）。A.稅務機關可以隨意進入納稅人、扣繳義務人的住所、經營場所進行檢查B.稅務機關在檢查時，可以查閱、復制與納稅有關的賬簿、憑證、資料C.稅務機關在檢查時，應當出示稅務檢查證D.稅務機關在檢查時，可以強制納稅人、扣繳義務人提供相關資料9.根據《稅收征收管理法》的規定，下列哪項不屬于稅務機關的稅收違法行為的處罰措施？（）A.責令限期改正B.罰款C.吊銷營業執照D.刑事處罰10.我國《稅收征收管理法》規定，納稅人、扣繳義務人應當依法履行納稅義務。下列關于納稅義務的說法，正確的是（）。A.納稅人應當在規定的期限內自行計算并繳納應納稅款B.扣繳義務人應當在規定的期限內自行計算并繳納應扣繳的稅款C.稅務機關應當在規定的期限內自行計算并征收稅款D.納稅人可以在規定的期限內向稅務機關申請延期繳納二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅收法律關系的主體包括（）。A.稅務機關B.納稅人C.扣繳義務人D.稅收征收管理機關2.我國《稅收征收管理法》規定，稅務機關在執行職務時，應當遵守以下原則（）。A.公正、公平B.依法行政C.尊重和保護納稅人、扣繳義務人的合法權益D.及時、高效3.下列關于稅款繳納的說法，正確的有（）。A.納稅人應當在規定的期限內自行計算并繳納應納稅款B.扣繳義務人應當在規定的期限內自行計算并繳納應扣繳的稅款C.稅務機關應當在規定的期限內自行計算并征收稅款D.納稅人可以在規定的期限內向稅務機關申請延期繳納4.下列關于稅款征收措施的說法，正確的有（）。A.查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人的存款賬戶B.依法凍結、查封納稅人的財產C.對納稅人欠繳的稅款，采取強制措施，追繳欠繳的稅款D.對納稅人的稅收違法行為，進行行政處罰5.稅務機關在執行職務時，應當出示以下證件（）。A.稅務檢查證B.工作證C.身份證D.稅務機關出具的委托書6.下列關于稅收違法行為的處罰措施的說法，正確的有（）。A.責令限期改正B.罰款C.加收滯納金D.吊銷營業執照7.根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關的稅務檢查職權包括（）。A.查閱、復制與納稅有關的賬簿、憑證、資料B.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅有關的問題和情況C.檢查納稅人、扣繳義務人的生產、經營場所D.查封、扣押與納稅有關的財產8.下列關于稅務機關執行職務的說法，正確的有（）。A.稅務機關可以隨意進入納稅人、扣繳義務人的住所、經營場所進行檢查B.稅務機關在檢查時，可以查閱、復制與納稅有關的賬簿、憑證、資料C.稅務機關在檢查時，應當出示稅務檢查證D.稅務機關在檢查時，可以強制納稅人、扣繳義務人提供相關資料9.下列關于稅收違法行為的處罰措施的說法，正確的有（）。A.責令限期改正B.罰款C.加收滯納金D.吊銷營業執照10.我國《稅收征收管理法》規定，納稅人、扣繳義務人應當依法履行以下納稅義務（）。A.自行計算并繳納應納稅款B.自行計算并繳納應扣繳的稅款C.按時繳納或解繳稅款D.按時申報納稅情況四、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）2.稅收具有無償性、固定性和強制性的特征。（）3.稅法是國家制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。（）4.納稅人享有申請延期繳納稅款的權力。（）5.稅務機關可以對納稅人的存款賬戶進行凍結、查封。（）6.稅務機關可以依法對納稅人的財產進行查封、扣押。（）7.稅務機關在執行職務時，可以隨意進入納稅人、扣繳義務人的住所、經營場所進行檢查。（）8.稅務機關在檢查時，可以查閱、復制與納稅有關的賬簿、憑證、資料。（）9.稅務機關可以對納稅人的稅收違法行為進行行政處罰。（）10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制措施，追繳欠繳的稅款。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述稅收的基本特征。2.簡述稅收法律關系的主體。3.簡述稅款征收的原則。4.簡述稅務機關的稅務檢查職權。六、論述題（10分）論述稅務機關在稅收征收管理中的職責和權利。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.D解析：稅務機關的職權包括稅收征收、稅收減免、稅收調查等，但不包括稅收處罰，稅收處罰屬于稅務機關的職責之一。2.D解析：稅收法律關系的主體包括稅務機關、納稅人和扣繳義務人，稅收征收管理機關是稅務機關的內部機構，不屬于獨立的法律關系主體。3.B解析：根據《稅收征收管理法》規定，納稅人應當在規定的期限內自行計算并繳納應納稅款，這是納稅人應盡的義務。4.D解析：稅務機關的稅款征收措施包括查詢、凍結、查封、扣押、強制執行等，但不包括行政處罰，行政處罰屬于稅務處罰的范疇。5.B解析：稅務檢查證是稅務機關依法執行職務的憑證，用于證明稅務機關工作人員的身份和執行公務的合法性。6.B解析：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取的處罰措施包括責令限期改正、罰款、加收滯納金等，但不包括吊銷營業執照，吊銷營業執照屬于工商行政管理部門的職責。7.D解析：稅務機關的稅務檢查職權包括查閱、復制與納稅有關的賬簿、憑證、資料，詢問與納稅有關的問題和情況，檢查生產、經營場所等，但不包括查封、扣押與納稅有關的財產。8.C解析：稅務機關在執行職務時，應當出示稅務檢查證，以證明其身份和執行公務的合法性，同時也要尊重和保護納稅人、扣繳義務人的合法權益。9.D解析：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取的處罰措施包括責令限期改正、罰款、加收滯納金等，但不包括刑事處罰，刑事處罰屬于司法機關的職責。10.A解析：根據《稅收征收管理法》規定，納稅人應當在規定的期限內自行計算并繳納應納稅款，這是納稅人應盡的義務。二、多項選擇題答案及解析：1.A、B、C、D解析：稅收法律關系的主體包括稅務機關、納稅人、扣繳義務人和稅收征收管理機關。2.A、B、C、D解析：稅務機關在執行職務時，應當遵守公正、公平、依法行政、尊重和保護納稅人、扣繳義務人的合法權益以及及時、高效的原則。3.A、B、C解析：根據《稅收征收管理法》規定，納稅人應當在規定的期限內自行計算并繳納應納稅款，扣繳義務人應當在規定的期限內自行計算并繳納應扣繳的稅款，稅務機關應當在規定的期限內自行計算并征收稅款，納稅人可以在規定的期限內向稅務機關申請延期繳納。4.A、B、C、D解析：稅務機關的稅款征收措施包括查詢、凍結、查封、扣押、強制執行等。5.A、B解析：稅務機關在執行職務時，應當出示稅務檢查證和工作證。6.A、B、C解析：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取的處罰措施包括責令限期改正、罰款、加收滯納金等。7.A、B、C、D解析：稅務機關的稅務檢查職權包括查閱、復制與納稅有關的賬簿、憑證、資料，詢問與納稅有關的問題和情況，檢查生產、經營場所等。8.A、B、C、D解析：稅務機關在執行職務時，應當尊重和保護納稅人、扣繳義務人的合法權益，出示稅務檢查證，并可以查閱、復制相關資料。9.A、B、C解析：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取的處罰措施包括責令限期改正、罰款、加收滯納金等。10.A、B、C、D解析：根據《稅收征收管理法》規定，納稅人、扣繳義務人應當依法履行自行計算并繳納應納稅款、自行計算并繳納應扣繳的稅款、按時繳納或解繳稅款、按時申報納稅情況的義務。三、判斷題答案及解析：1.√解析：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家實現職能的重要手段。2.√解析：稅收具有無償性、固定性和強制性的特征，這是稅收區別于其他財政收入形式的基本特征。3.√解析：稅法是國家制定的調整稅收關系的法律規范的總稱，是稅收征收管理的法律依據。4.√解析：根據《稅收征收管理法》規定，納稅人享有申請延期繳納稅款的權力，但需要符合法定條件。5.√解析：稅務機關可以對納稅人的存款賬戶進行凍結、查封，但需依法進行，并保護納稅人的合法權益。6.√解析：稅務機關可以依法對納稅人的財產進行查封、扣押，但需依法進行，并保護納稅人的合法權益。7.×解析：稅務機關在執行職務時，不得隨意進入納稅人、扣繳義務人的住所、經營場所進行檢查，需出示稅務檢查證。8.√解析：稅務機關在檢查時，可以查閱、復制與納稅有關的賬簿、憑證、資料，以核實納稅人的納稅情況。9.√解析：稅務機關可以對納稅人的稅收違法行為進行行政處罰，包括罰款、沒收違法所得等。10.√解析：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制措施，追繳欠繳的稅款，包括強制執行、扣押、查封等。四、簡答題答案及解析：1.稅收的基本特征包括：無償性、固定性和強制性。無償性是指納稅人繳納的稅款不直接返還給納稅人；固定性是指稅收的征收標準和稅率由法律明確規定，不得隨意變動；強制性是指納稅人必須依法納稅，稅務機關有權力征收稅款。2.稅收法律關系的主體包括：稅務機關、納稅人和扣繳義務人。稅務機關是征稅主體，納稅人、扣繳義務人是納稅主體。3.稅款征收的原則包括：依法征收原則、公平原則、簡便原則、效率原則、服務原則。4.稅務機關的稅務檢查職權包括：查閱、復制與納稅有關的賬簿、憑證、資料；詢問納稅人、扣繳義務人與納稅有關的問題和情況；檢查納稅人、扣繳義務人的生產、經營場所；查封、扣押與納稅有關的財產。五、論述題答案及解析：稅務機關在稅收征收管理中的職責和權利包括：職責：1.負責稅收法規的制定和解釋。2.負責稅收征收的組織、管理和監督。3.負責稅收違法行為的查處。4.負責稅收信息的收集、整理和分析。5.負責稅收宣傳和教育。權利：1.稅收征收權