經費預算分配管理制度一、總則（一）目的為了規范公司經費預算分配管理，提高經費使用效益，確保公司各項工作的順利開展，依據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位的經費預算分配管理。（三）基本原則1.統籌兼顧原則充分考慮公司整體戰略目標和各部門工作任務，合理分配經費，確保重點項目和關鍵工作得到保障，同時兼顧各部門的基本需求。2.實事求是原則根據各部門的實際工作情況、業務規模、人員數量等因素，科學合理地確定經費預算額度，確保預算真實反映工作需要。3.績效導向原則建立以績效為導向的經費分配機制，將經費分配與部門工作績效掛鉤，激勵各部門提高經費使用效益，更好地完成工作任務。4.規范透明原則經費預算分配過程應嚴格遵循規定的程序和方法，做到公開、公平、公正，接受公司內部監督和審計。二、經費預算分類及定義（一）人員經費1.工資、獎金、津貼、補貼等薪酬支出。2.社會保險、住房公積金等福利待遇支出。（二）日常辦公經費1.辦公用品購置費用，如文具、紙張、電腦耗材等。2.辦公設備購置及維護費用，如辦公桌椅、打印機、復印機等。3.水電費、通訊費等日常辦公費用。4.差旅費、業務招待費等與業務活動相關的費用。（三）專項業務經費1.為完成特定業務項目而設立的專項經費，如市場推廣項目、研發項目、工程項目等。2.專項業務經費應根據項目預算單獨核算，專款專用。（四）培訓經費用于員工培訓、學習、進修等方面的費用支出。（五）其他經費除上述各類經費外的其他費用支出，如捐贈支出、會議費等。三、經費預算編制（一）預算編制主體各部門負責本部門經費預算的編制工作，并指定專人作為預算編制責任人。（二）預算編制流程1.通知部署每年[具體時間]，公司財務部門向各部門發布下一年度經費預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.部門申報各部門預算編制責任人根據本部門下一年度工作計劃和工作任務，結合歷史經費使用情況，按照經費預算分類，編制本部門經費預算草案，并提交至公司財務部門。3.初審匯總公司財務部門對各部門提交的預算草案進行初步審核，審核內容包括預算的合理性、準確性、完整性等。對于不符合要求的預算草案，及時反饋給相關部門進行修改。審核通過后，財務部門對各部門預算進行匯總，形成公司年度經費預算初稿。4.綜合平衡公司財務部門會同公司管理層，對年度經費預算初稿進行綜合平衡。根據公司整體戰略目標和資金狀況，對各部門預算進行調整和優化，確保經費預算與公司發展需求相匹配。5.審議批準公司年度經費預算經公司管理層審議通過后，提交公司董事會批準。董事會批準后的經費預算作為公司下一年度經費預算執行的依據。（三）預算編制要求1.各部門應按照“零基預算”的方法編制預算，即不受以往預算安排情況的影響，一切從實際需要出發，合理確定各項經費預算額度。2.預算編制應詳細、具體，明確各項經費的用途、金額、時間安排等，確保預算具有可操作性。3.對于專項業務經費，應同時編制項目預算書，明確項目目標、任務、實施步驟、經費預算明細等內容。四、經費預算分配（一）分配原則1.根據各部門工作任務和職責，結合公司戰略重點，合理確定各部門經費預算分配比例。2.向業務發展重點部門、關鍵崗位和核心業務傾斜，確保公司核心競爭力的提升。3.兼顧各部門的均衡發展，保障各部門基本工作的正常開展。（二）分配方法1.人員經費分配根據公司薪酬政策和各部門人員數量、工資標準等因素，計算各部門人員經費預算額度。2.日常辦公經費分配按照各部門辦公面積、人員數量、業務活動頻率等因素，結合歷史數據，確定各部門日常辦公經費預算額度。對于水電費、通訊費等費用，可根據實際用量進行分攤。3.專項業務經費分配根據公司年度重點工作任務和專項業務項目安排，對專項業務經費進行分配。專項業務經費應按照項目預算書明確的金額和用途進行撥付，確保專款專用。4.培訓經費分配根據公司培訓計劃和各部門員工培訓需求，按照一定比例分配培訓經費。培訓經費應重點保障與公司業務發展相關的關鍵崗位和核心人才的培訓需求。5.其他經費分配對于其他經費，根據實際工作需要和公司相關規定，合理分配至各部門。（三）分配調整在預算執行過程中，如因公司戰略調整、業務拓展、政策變化等原因，需要對經費預算分配進行調整的，由相關部門提出書面申請，經公司財務部門審核，報公司管理層批準后進行調整。五、經費預算執行（一）執行主體各部門是本部門經費預算的執行主體，負責按照預算安排合理使用經費，確保經費使用合規、有效。（二）執行要求1.各部門應嚴格按照批準的經費預算執行，不得擅自調整預算項目和金額。如遇特殊情況需要調整的，應按照規定程序辦理審批手續。2.建立健全經費使用審批制度，明確經費支出的審批流程和審批權限。所有經費支出必須經過嚴格審批，確保支出合理、合規。3.加強經費支出的控制和管理，嚴格執行國家有關財務制度和公司內部規定，確保經費使用安全。對于大額支出、專項支出等，應實行集體決策和跟蹤審計。4.定期對經費預算執行情況進行分析和總結，及時發現問題并采取措施加以解決。如發現預算執行偏差較大，應及時調整預算執行計劃，確保預算目標的實現。（三）預算執行監督1.公司財務部門負責對各部門經費預算執行情況進行日常監督和檢查，定期通報各部門預算執行進度。2.公司審計部門負責對各部門經費預算執行情況進行定期審計和不定期抽查，確保經費使用合規、有效。對于發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。六、經費預算調整（一）調整原因1.國家政策法規發生重大變化，導致公司經費預算需要相應調整。2.公司戰略調整、業務拓展或縮減，需要對經費預算進行調整。3.預算執行過程中出現不可抗力因素，如自然災害、市場重大變化等，影響預算執行。4.其他合理原因需要調整經費預算的。（二）調整程序1.由相關部門提出經費預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及調整金額等，并提交相關證明材料。2.公司財務部門對調整申請進行審核，審核內容包括調整的必要性、合理性、可行性等。審核通過后，報公司管理層審批。3.公司管理層根據審核意見，對經費預算調整申請進行審批。審批通過后，由公司財務部門下達調整通知，各部門按照調整后的預算執行。（三）調整原則1.經費預算調整應遵循謹慎性原則，確保調整后的預算合理、可行，不影響公司整體戰略目標的實現。2.調整后的預算應保持相對穩定，避免頻繁調整，確保預算的嚴肅性。七、經費預算績效評價（一）評價目的通過對經費預算執行情況和使用效益進行績效評價，了解各部門經費預算管理水平和工作成效，發現存在的問題，為改進經費預算管理提供依據，提高經費使用效益。（二）評價主體公司財務部門會同公司審計部門、人力資源部門等相關部門組成績效評價小組，負責對各部門經費預算績效進行評價。（三）評價指標1.預算執行率反映各部門經費預算的實際執行情況，計算公式為：預算執行率=實際支出金額/預算批復金額×100%。2.經費使用效益包括經濟效益、社會效益等方面的指標，如收入增長率、利潤增長率、客戶滿意度等。3.經費使用合規性考核各部門經費使用是否符合國家法律法規和公司內部規定，有無違規支出等情況。（四）評價方法1.定量分析通過對預算執行率、經費使用效益等指標進行定量計算和分析，評價各部門經費預算績效。2.定性分析結合各部門工作任務完成情況、經費使用效果等方面進行定性評價，綜合評估各部門經費預算績效。（五）評價結果應用1.將績效評價結果與各部門績效考核掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據。2.對于績效評價結果優秀的部門，給予適當的獎勵和表彰；對于績效評價結果較差的部