pas資產(chǎn)管理制度一、總則1.目的為加強公司PAS資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有與PAS資產(chǎn)相關的部門和個人。3.定義PAS資產(chǎn)：指公司擁有的各類與生產(chǎn)、運營、管理相關的、具有一定價值的資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。4.管理原則統(tǒng)一管理原則：公司對PAS資產(chǎn)實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算。分級負責原則：各部門按照職責分工，負責本部門PAS資產(chǎn)的日常管理。效益優(yōu)先原則：合理配置資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)使用效益。規(guī)范操作原則：資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定的程序進行。二、資產(chǎn)購置與預算管理1.購置需求提出各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，每年定期提出PAS資產(chǎn)購置需求，填寫《PAS資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置理由等。購置需求應綜合考慮現(xiàn)有資產(chǎn)狀況、業(yè)務發(fā)展趨勢等因素，確保合理、必要。2.預算編制與審核財務部根據(jù)各部門提交的購置申請表，結(jié)合公司年度預算安排，編制PAS資產(chǎn)購置預算草案。預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。3.采購實施預算批準后，采購部門按照相關規(guī)定進行采購。采購過程應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。采購合同應明確資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款，確保采購資產(chǎn)符合公司要求。三、資產(chǎn)管理職責分工1.財務部負責制定PAS資產(chǎn)核算辦法，建立資產(chǎn)臺賬，進行資產(chǎn)的核算和賬務處理。定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。參與資產(chǎn)購置、處置等環(huán)節(jié)的審核，監(jiān)督資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.行政部門負責制定固定資產(chǎn)實物管理制度，對公司固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號、登記、造冊。組織實施固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和維修工作，確保資產(chǎn)正常使用。負責資產(chǎn)的調(diào)配、閑置資產(chǎn)的管理和報廢資產(chǎn)的鑒定工作。3.使用部門負責本部門PAS資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。配合行政部門做好資產(chǎn)的維護、維修等工作。四、資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)登記與編號行政部門對新購置的PAS資產(chǎn)進行驗收后，及時進行登記，編制資產(chǎn)編號，并粘貼資產(chǎn)標識。資產(chǎn)編號應具有唯一性，便于識別和管理。2.資產(chǎn)領用與發(fā)放使用部門根據(jù)工作需要，填寫《PAS資產(chǎn)領用申請表》，經(jīng)部門負責人審批后，到行政部門領用資產(chǎn)。行政部門按照申請表發(fā)放資產(chǎn)，并做好領用登記。3.資產(chǎn)使用與維護使用部門應按照資產(chǎn)使用說明書的要求，正確使用和維護資產(chǎn)，嚴禁違規(guī)操作。定期對資產(chǎn)進行檢查、保養(yǎng)和維修，發(fā)現(xiàn)故障及時報修，確保資產(chǎn)正常運行。因使用不當造成資產(chǎn)損壞或丟失的，使用部門應承擔相應責任。4.資產(chǎn)清查盤點公司定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應制定詳細的方案，明確清查范圍、方法、時間安排等。清查人員應認真核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等，填寫《PAS資產(chǎn)清查盤點表》。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，提出處理意見，報公司管理層審批后進行賬務處理。五、資產(chǎn)處置管理1.處置情形資產(chǎn)已超過使用年限，且無法正常使用或維修的。因技術進步等原因，資產(chǎn)已被淘汰或不再適用的。資產(chǎn)因自然災害、意外事故等原因造成毀損、滅失的。其他原因需要處置的資產(chǎn)。2.處置程序使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫《PAS資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、處置原因等。行政部門會同財務部對處置資產(chǎn)進行鑒定，核實資產(chǎn)狀況和賬面價值。處置申請經(jīng)公司管理層審批后，按照相關規(guī)定進行處置。處置方式包括出售、報廢、捐贈等。資產(chǎn)出售應通過公開競價、拍賣等方式進行，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。報廢資產(chǎn)應進行集中清理，妥善處理，防止造成環(huán)境污染。捐贈資產(chǎn)應辦理相關手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。3.處置收入管理資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳公司財務，納入公司預算管理。處置收入的核算和賬務處理應符合財務制度的規(guī)定。六、無形資產(chǎn)與知識產(chǎn)權管理1.無形資產(chǎn)分類公司無形資產(chǎn)包括商標、專利、著作權、土地使用權、軟件等。2.知識產(chǎn)權保護加強對公司知識產(chǎn)權的保護意識，及時申請專利、商標、著作權等知識產(chǎn)權。與員工簽訂保密協(xié)議，明確員工在知識產(chǎn)權保護方面的權利和義務。對于涉及公司核心技術和商業(yè)秘密的無形資產(chǎn)，應采取嚴格的保密措施。3.無形資產(chǎn)評估與入賬對于新取得的無形資產(chǎn)，應按照相關規(guī)定進行評估，確定其入賬價值。無形資產(chǎn)的評估應委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行，確保評估結(jié)果客觀、公正。4.無形資產(chǎn)使用與管理建立無形資產(chǎn)使用管理制度，明確使用范圍、使用權限等。對無形資產(chǎn)的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保其得到合理利用。定期對無形資產(chǎn)進行評估，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整無形資產(chǎn)的賬面價值。七、流動資產(chǎn)與庫存管理1.流動資產(chǎn)定義與范圍流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收賬款、存貨、待攤費用等。2.貨幣資金管理公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保資金安全。建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和權限。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。3.應收賬款管理加強對應收賬款的管理，制定合理的信用政策，控制賒銷風險。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款。對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理。4.存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行賬務處理。八、資產(chǎn)信息化管理1.建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)公司應建立完善的PAS資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等全過程進行信息化管理。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應涵蓋資產(chǎn)基本信息、使用狀況、維修記錄、清查盤點等內(nèi)容，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的實時更新和共享。2.信息錄入與維護各部門應指定專人負責資產(chǎn)信息系統(tǒng)的信息錄入和維護工作，確保信息準確、完整。行政部門應定期對資產(chǎn)信息進行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時通知相關部門進行修改。3.信息查詢與統(tǒng)計公司員工可通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢本部門和本人使用資產(chǎn)的相關信息。財務部、行政部門等相關部門可根據(jù)工作需要，通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)進行資產(chǎn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為公司決策提供支持。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對PAS資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，督促相關部門進行整改。2.定期檢查考核行政部門會同財務部定期對各部門PAS資產(chǎn)的管理情況進行檢查考核，考核內(nèi)容包括資產(chǎn)登記、使用維護、清查盤點等方面。根據(jù)