破壞公司財務管理制度一、總則1.目的本公司財務管理制度旨在規(guī)范公司財務管理行為，加強財務內部控制，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構。公司全體員工應嚴格遵守本制度規(guī)定。3.基本原則合法性原則：公司財務活動應符合國家法律法規(guī)和相關政策要求。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動和財務關系，確保制度無遺漏。制衡性原則：建立健全財務內部控制體系，各項財務工作崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。成本效益原則：在保證財務工作質量的前提下，合理控制財務活動成本，提高工作效率。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，合理設置內部崗位，明確各崗位職責和權限。2.財務人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。3.財務人員職責分工財務負責人：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，組織財務預算編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務核算和財務報告工作，協(xié)調與外部金融機構和監(jiān)管部門的關系等。會計人員：負責公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行賬務處理、編制財務報表、登記賬簿、保管會計檔案等。出納人員：負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。三、財務審批流程1.費用報銷審批流程員工因工作需要發(fā)生費用支出時，應填寫費用報銷單，并按照公司規(guī)定粘貼相關票據(jù)。費用報銷單經部門負責人審核，確認費用支出的真實性、合理性和必要性后簽字。財務部門對報銷單據(jù)進行審核，重點審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性、金額計算準確性等。審核無誤后，財務負責人簽字。報銷金額在規(guī)定額度以內的，由分管領導審批簽字；超過規(guī)定額度的，需經總經理審批簽字。出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，并附上采購發(fā)票、驗收單等相關憑證。采購付款申請單經采購部門負責人審核簽字后，提交財務部門。財務部門對付款申請單及相關憑證進行審核，審核內容包括采購合同執(zhí)行情況、發(fā)票真實性、金額準確性等。審核無誤后，財務負責人簽字。付款金額在規(guī)定額度以內的，由分管領導審批簽字；超過規(guī)定額度的，需經總經理審批簽字。出納人員根據(jù)審批后的付款申請單辦理付款手續(xù)。3.資金借款審批流程員工因工作需要借款時，應填寫借款申請單，注明借款用途、金額、還款期限等。借款申請單經部門負責人審核簽字后，提交財務部門。財務部門對借款申請進行審核，重點審核借款用途的合理性和還款能力。審核無誤后，財務負責人簽字。借款金額在規(guī)定額度以內的，由分管領導審批簽字；超過規(guī)定額度的，需經總經理審批簽字。出納人員根據(jù)審批后的借款申請單支付借款，并在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。四、預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預算。各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案。預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等內容，并詳細說明預算編制依據(jù)和計算方法。財務管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度預算草案提交董事會審批。董事會審批通過后的預算即為公司年度正式預算。2.預算執(zhí)行公司各部門應嚴格按照年度預算組織實施各項經營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施。各部門應每月向財務管理部門報送預算執(zhí)行情況報表，詳細說明本部門預算執(zhí)行情況、差異原因及改進措施。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行。預算調整申請應由預算執(zhí)行部門提出，詳細說明調整原因、調整內容及調整后的預算指標。預算調整申請經部門負責人審核簽字后，提交財務管理部門。財務管理部門對預算調整申請進行審核，審核無誤后，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將預算調整申請?zhí)峤欢聲徟６聲徟ㄟ^后的預算調整方案即為公司正式預算調整方案。五、收入管理1.收入確認原則公司按照國家統(tǒng)一會計制度和相關會計準則的規(guī)定確認收入。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入在資產負債表日按照完工百分比法確認收入，同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算與管理銷售部門負責銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項催收工作，并及時將銷售合同及相關信息傳遞給財務管理部門。財務管理部門根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，按照收入確認原則及時確認銷售收入，并進行賬務處理。公司應加強對收入的管理，建立健全收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的真實性、準確性和完整性。對于應收賬款，銷售部門應定期進行賬齡分析和催收工作，財務管理部門應加強對應收賬款的監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決應收賬款存在的問題。六、成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用主要包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本是指企業(yè)為生產產品或提供勞務而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用是指企業(yè)在銷售產品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員薪酬等。管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等。財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。2.成本費用控制公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、核算管理和分析考核管理。各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，并嚴格執(zhí)行。財務管理部門應定期對成本費用進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制過程中存在的問題，并提出改進措施。公司應建立成本費用考核機制，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。3.成本費用報銷規(guī)定公司成本費用報銷應嚴格按照財務審批流程進行，確保報銷單據(jù)真實、合法、合規(guī)。成本費用報銷應符合公司成本費用控制標準和相關規(guī)定，對于超標準、超預算的費用支出，應履行特殊審批手續(xù)。公司應加強對成本費用報銷發(fā)票的管理，確保發(fā)票真實、有效，不得使用虛假發(fā)票報銷費用。七、資產管理1.資產分類與計價公司資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者運用的資產，包括貨幣資金、交易性金融資產、應收票據(jù)、應收賬款、預付款項、存貨等。流動資產按照實際成本計價。固定資產是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產按照取得時的成本計價，后續(xù)計量按照相關會計準則的規(guī)定進行折舊計提等處理。無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產按照取得時的成本計價，后續(xù)計量按照相關會計準則的規(guī)定進行攤銷等處理。2.資產購置與驗收公司各部門因工作需要購置資產時，應填寫資產購置申請單，注明資產名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等。資產購置申請單經部門負責人審核簽字后，提交財務管理部門。財務管理部門對資產購置申請進行審核，審核內容包括資產購置的必要性、預算合理性等。審核無誤后，財務負責人簽字。資產購置申請經公司管理層審批通過后，由采購部門負責組織采購。資產到貨后，采購部門應及時通知使用部門和質量管理部門進行驗收。驗收合格后，使用部門應填寫資產驗收單，并辦理資產入庫手續(xù)。3.資產使用與保管公司各部門應負責本部門資產的使用和保管工作，確保資產安全、完整、有效使用。資產使用人員應按照操作規(guī)程正確使用資產，定期對資產進行維護保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。公司應建立資產臺賬，詳細記錄資產的購置時間、規(guī)格型號、數(shù)量、使用部門、使用狀況等信息，并定期進行清查盤點。4.資產處置公司資產處置包括資產出售、報廢、毀損等。資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批。資產處置申請應由資產使用部門提出，詳細說明資產處置原因、處置方式、處置價格等。資產處置申請經部門負責人審核簽字后，提交財務管理部門。財務管理部門對資產處置申請進行審核，審核內容包括資產賬面價值、處置價格合理性等。審核無誤后，財務負責人簽字。資產處置申請經公司管理層審議通過后，提交董事會審批。董事會審批通過后的資產處置方案即為公司正式資產處置方案。資產處置完成后，財務管理部門應及時進行賬務處理，并調整資產臺賬。八、財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和相關會計準則的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務管理部門應在規(guī)定的時間內完成財務報告的編制工作，并確保財務報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，然后提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后的財務報告應及時報送董事會，并按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求對外披露。2.財務分析財務管理部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析內容包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。財務分析應采用科學的分析方法，結合公司實際情況，對財務數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，找出存在的問題和原因，并提出改進建議。財務分析報告應定期提交公司管理層，為公司管理層制定經營策略和決策提供參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督與檢查1.內部審計監(jiān)督公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計部門應定期制定審計計劃，對公司重點部門、重點項目、重大經濟事項等進行審計。內部審計人員應嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開展審計工作，確保審計結果真實、可靠。內部審計部門應及時向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.財務檢查財務管理部門應定期對公司財務工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中存在的問題。公司應不定期組織對各部門財務工作進行檢查，檢查內容包括財務制度執(zhí)行情況、財務審批流程執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資產管理情況等。財務檢