石油公司存貨管理制度一、總則（一）目的為加強公司存貨管理，規范存貨采購、驗收、存儲、領用、盤點等環節的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的存貨管理活動。（三）基本原則1.統一管理原則公司對存貨實行統一規劃、統一采購、統一調配、統一核算，確保存貨管理的規范化和標準化。2.成本效益原則在保證存貨正常供應和使用的前提下，合理控制存貨采購、存儲、使用成本，提高存貨資金使用效益。3.風險防范原則建立健全存貨風險評估和防控機制，加強對存貨采購、驗收、存儲、領用、盤點等環節的風險管控，確保存貨安全。4.信息共享原則利用信息化手段，實現存貨信息在公司內部各部門之間的實時共享，提高存貨管理決策的科學性和準確性。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責制定存貨采購計劃，根據市場需求、庫存狀況等因素，合理確定采購數量、采購時間和采購價格。2.選擇合格的供應商，建立供應商檔案，對供應商進行評估和管理。3.簽訂采購合同，跟蹤采購合同執行情況，確保按時、按質、按量完成采購任務。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫工作，對采購的存貨進行數量、質量、規格等方面的檢驗，確保存貨符合要求。2.建立存貨保管賬，記錄存貨的出入庫情況，定期進行賬實核對，保證賬實相符。3.負責存貨的存儲管理，合理安排存貨存放位置，確保存貨安全、完好，防止存貨損壞、變質、丟失等情況發生。4.定期對存貨進行盤點，編制盤點報告，及時發現和處理存貨盤盈、盤虧等問題。（三）生產部門1.根據生產計劃，合理安排存貨領用，確保生產活動的順利進行。2.控制生產過程中的存貨消耗，降低生產成本，提高生產效率。3.協助倉儲部門進行存貨盤點，提供存貨使用情況的相關信息。（四）財務部門1.負責存貨的會計核算，準確記錄存貨的采購、入庫、領用、發出、盤點等業務，編制相關會計憑證和報表。2.定期對存貨進行財務分析，評估存貨資金占用情況和存貨周轉情況，為公司決策提供財務支持。3.參與存貨采購合同的審核，對采購價格、付款方式等條款進行財務把關。4.監督存貨管理制度的執行情況，對違反制度的行為進行財務處理。（五）其他部門各部門應配合采購、倉儲、生產、財務等部門做好存貨管理工作，在各自職責范圍內履行存貨管理相關職責。三、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.采購部門應定期收集市場需求信息、生產計劃安排、庫存狀況等資料，結合公司發展戰略和經營目標，制定年度、季度和月度存貨采購計劃。2.采購計劃應明確存貨的名稱、規格、型號、數量、采購時間、預計到貨時間等內容，并經相關部門審核后報公司領導審批。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估和選擇標準，對供應商的資質、信譽、生產能力、產品質量、價格水平、售后服務等方面進行綜合評估。2.定期對供應商進行考核，根據考核結果調整供應商名單，淘汰不合格供應商，引入優質供應商。3.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購數量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式、違約責任等條款。（三）采購合同執行1.采購部門應跟蹤采購合同執行情況，及時與供應商溝通協調，確保供應商按時、按質、按量交貨。2.如遇供應商無法按時交貨、產品質量不符合要求等情況，采購部門應及時采取措施，如催貨、換貨、退貨等，并按照合同約定追究供應商的違約責任。3.采購到貨后，采購部門應及時通知倉儲部門進行驗收。四、存貨驗收入庫管理（一）驗收準備1.倉儲部門在收到采購部門的到貨通知后，應根據采購合同和相關標準，做好驗收準備工作，包括安排驗收人員、準備驗收工具和場地等。2.驗收人員應熟悉采購合同和驗收標準，掌握存貨的基本知識和驗收方法。（二）驗收程序1.數量驗收驗收人員按照送貨單或采購合同核對到貨數量，確保實際到貨數量與合同約定一致。如發現數量不符，應及時與供應商溝通核實，并做好記錄。2.質量驗收驗收人員依據質量標準對存貨的質量進行檢驗，可采用抽樣檢驗、全檢等方式。對重要物資或質量不穩定的物資應進行嚴格檢驗。如發現質量問題，應及時通知采購部門與供應商協商處理。3.規格型號驗收核對到貨存貨的規格型號是否與采購合同一致，確保符合生產或使用要求。4.驗收記錄驗收人員應如實填寫驗收記錄，包括存貨名稱、規格型號、數量、質量狀況、驗收日期、驗收人員等信息。驗收記錄應妥善保存，作為存貨入庫的依據。（三）入庫手續辦理1.驗收合格的存貨，倉儲部門應及時辦理入庫手續，填寫入庫單。入庫單應一式多聯，分別送交采購部門、財務部門、生產部門等相關部門。2.入庫單應注明存貨的名稱、規格型號、數量、入庫日期、倉庫名稱等信息，并由驗收人員、倉儲管理人員簽字確認。3.財務部門根據入庫單和采購發票進行賬務處理，記錄存貨增加。五、存貨存儲管理（一）倉庫規劃與布局1.根據存貨的種類、性質、用途等因素，合理規劃倉庫布局，劃分不同的存儲區域，如原材料區、半成品區、成品區、危險品區等。2.對不同存儲區域設置明顯的標識牌，便于存貨的分類存放和管理。（二）存貨存放要求1.按照存貨的特性和存儲要求，采取相應的存儲措施，如防潮、防蟲、防火、防盜、防爆等。對易燃易爆、有毒有害等危險物品應設置專門的存儲場所，并嚴格按照相關規定進行管理。2.存貨應分類存放，遵循先進先出的原則，確保存貨質量不受影響，便于存貨的收發和盤點。3.定期對存貨進行檢查和維護，發現存貨有損壞、變質等情況，應及時采取措施處理，如修復、報廢等，并做好記錄。（三）庫存盤點1.倉儲部門應定期對存貨進行盤點，盤點周期可根據公司實際情況確定，一般分為月度小盤點、季度大盤點和年度全面盤點。2.盤點前，倉儲部門應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員、盤點方法等內容，并通知相關部門做好準備工作。3.盤點過程中，盤點人員應認真核對存貨的數量、質量、規格型號等信息，如實記錄盤點結果。如發現賬實不符，應及時查明原因，并填寫盤點差異表。4.盤點結束后，倉儲部門應編制盤點報告，說明盤點情況、盤點結果、賬實差異原因及處理建議等內容。盤點報告經相關部門審核后報公司領導審批。5.根據盤點結果進行賬務調整，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應按照規定的審批程序進行處理。六、存貨領用管理（一）領用申請1.生產部門根據生產計劃和實際需求，填寫存貨領用申請表，注明領用存貨的名稱、規格型號、數量、用途等信息，并經部門負責人審核簽字。2.其他部門因業務需要領用存貨，也應填寫領用申請表，并按照規定的審批流程進行審批。（二）審批流程1.領用申請表經部門負責人審核后，根據領用存貨的金額和性質，分別報相關領導審批。2.一般存貨領用申請，由部門分管領導審批；金額較大或重要存貨領用申請，需報公司總經理審批。（三）領用發放1.倉儲部門根據經審批的領用申請表，辦理存貨發放手續，填寫出庫單。出庫單應注明存貨的名稱、規格型號、數量、領用日期、領用部門等信息，并由領用人員簽字確認。2.倉儲管理人員應按照先進先出的原則發放存貨，確保存貨質量和賬實相符。3.財務部門根據出庫單進行賬務處理，記錄存貨減少。七、存貨核算與財務處理（一）核算原則1.存貨核算應遵循權責發生制原則和實際成本計價原則，準確記錄存貨的采購、入庫、領用、發出、盤點等業務。2.存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用；加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用；其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態所發生的其他支出。（二）賬務處理1.采購存貨時，財務部門根據采購發票和入庫單，借記“原材料”“庫存商品”等科目，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。2.存貨驗收入庫時，倉儲部門填寫入庫單，財務部門據此進行賬務處理，記錄存貨增加。3.存貨領用發出時，倉儲部門填寫出庫單，財務部門根據出庫單借記“生產成本”“制造費用”“管理費用”“銷售費用”等科目，貸記“原材料”“庫存商品”等科目。4.存貨盤點時，如發現盤盈、盤虧，財務部門應根據盤點報告進行賬務處理。盤盈時，借記“原材料”“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；經批準后，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“管理費用”等科目。盤虧時，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“原材料”“庫存商品”等科目；屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，借記“其他應收款”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于無法查明原因的，經批準后，借記“管理費用”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。（三）財務分析1.財務部門應定期對存貨進行財務分析，計算存貨周轉率、存貨周轉天數、存貨資金占用率等指標，評估存貨運營效率和資金使用效益。2.根據財務分析結果，及時發現存貨管理中存在的問題，如存貨積壓、存貨短缺、存貨成本過高等，并提出改進建議，為公司決策提供依據。八、存貨處置管理（一）存貨報廢1.對于已損壞、變質、過期且無使用價值的存貨，倉儲部門應填寫存貨報廢申請表，詳細說明存貨名稱、規格型號、數量、報廢原因等信息，并附上相關證明材料。2.存貨報廢申請表經倉儲部門負責人審核后，報財務部門、審計部門等相關部門審核，最后報公司領導審批。3.經批準報廢的存貨，倉儲部門應及時進行清理處置，可采用出售、銷毀等方式，并做好記錄。財務部門根據審批結果進行賬務處理，核銷存貨賬面價值。（二）存貨出售1.對于閑置、積壓或不需用的存貨，公司可根據實際情況進行出售。出售存貨應按照公司相關規定進行審批，并通過招標、拍賣、詢價等方式確定合理的出售價格。2.出售存貨時，倉儲部門應填寫存貨出售申請表，注明存貨名稱、規格型號、數量、出售價格、購買方等信息，并經相關部門審核后報公司領導審批。3.財務部門根據審批結果和出售合同進行賬務處理，確認銷售收入，同時結轉存貨成本。九、監督與檢查（一）內部審計公司內部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計，檢查存貨管理制度的執行情況、存貨采購、驗收、存儲、領用、盤點等環節的操作是否規范、存貨賬務處理是否準確等。對審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監督采購、倉儲、生產、財務等部門應加強對存貨管理各環節的日常監督，發現問題及時溝通