廣州省預算管理制度一、總則（一）目的為了加強廣州省預算管理，規范預算編制、審批、執行、調整、監督等行為，提高財政資金使用效益，保障廣州省各項事業健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廣州省各級政府部門、各企事業單位以及其他納入預算管理的組織。（三）基本原則1.合法性原則：預算編制、執行、調整等各項活動必須符合國家法律法規和相關政策規定。2.完整性原則：將廣州省所有預算收支全部納入預算管理，不得有預算外收支。3.準確性原則：預算編制要真實、準確地反映各項收支情況，數據要可靠。4.公開性原則：預算信息應依法依規公開，接受社會監督。5.績效性原則：強化預算績效管理，提高財政資金使用效益。二、預算管理職責分工（一）財政部門1.負責制定廣州省預算管理制度和相關政策。2.組織編制廣州省年度預算草案，匯總審核各部門預算草案。3.負責預算的批復、下達和調整工作。4.監督檢查預算執行情況，進行預算績效管理。（二）各部門1.負責本部門預算的編制、執行和日常管理工作。2.按照財政部門要求，按時報送預算草案及相關資料。3.嚴格執行批復的預算，合理安排各項資金，確保預算目標實現。4.負責本部門預算執行情況的分析和報告，配合財政部門做好預算調整等工作。（三）單位內部相關崗位1.預算編制崗位：負責收集、整理、分析本單位預算基礎資料，編制預算草案。2.預算審核崗位：對預算草案進行審核，提出修改意見。3.預算執行崗位：按照預算安排執行各項經濟業務，控制預算支出。4.預算監督崗位：監督預算執行情況，檢查預算執行中的違規行為。三、預算編制（一）編制依據1.國家法律法規和相關政策。2.廣州省國民經濟和社會發展規劃、年度計劃。3.本部門、本單位的職責、工作任務和事業發展計劃。4.上一年度預算執行情況和本年度收支預測。（二）編制內容1.收入預算：包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預算：基本支出預算：包括人員經費和公用經費。人員經費主要包括工資福利支出、對個人和家庭的補助等；公用經費主要包括辦公費、印刷費、水電費、差旅費等。項目支出預算：根據本部門、本單位的事業發展需要和特定工作任務編制，明確項目名稱、項目內容、項目金額、實施時間等。（三）編制流程1.每年[具體時間]前，財政部門向各部門下達編制下一年度預算的通知。2.各部門組織所屬單位進行預算編制工作，收集、分析預算基礎資料。3.各部門根據財政部門要求和本部門實際情況，編制本部門預算草案，經內部審核后報送財政部門。4.財政部門對各部門報送的預算草案進行匯總審核，提出修改意見，反饋給各部門。5.各部門根據財政部門意見對預算草案進行修改完善后，再次報送財政部門。6.財政部門將審核后的預算草案報廣州省人民政府審定，經廣州省人民代表大會批準后，形成正式預算。（四）編制要求1.各部門要按照規定的格式和內容編制預算草案，數據準確、內容完整。2.預算編制要堅持量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預算。3.要加強項目支出預算管理，對項目進行充分論證和評估，提高項目預算的科學性和合理性。四、預算審批（一）部門預算草案審批1.各部門預算草案編制完成后，先報本部門負責人審核。2.本部門負責人審核通過后，報財政部門審核。3.財政部門對各部門預算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各部門。4.各部門根據財政部門審核意見對預算草案進行修改完善后，報廣州省人民政府審定。（二）年度預算審批1.財政部門將審核后的年度預算草案報廣州省人民政府審定。2.廣州省人民政府審定通過后，提交廣州省人民代表大會審議。3.廣州省人民代表大會審議通過后，形成正式年度預算。五、預算執行（一）預算執行主體各部門、各單位是預算執行的主體，負責組織實施本部門、本單位的預算執行工作。（二）執行要求1.各部門、各單位要嚴格執行批復的預算，不得擅自調整預算。2.按照預算安排，合理調度資金，確保各項工作順利開展。3.加強預算執行管理，嚴格控制各項支出，提高資金使用效益。4.建立健全預算執行分析制度，定期對預算執行情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。（三）資金支付1.財政資金支付按照財政國庫管理制度的有關規定執行。2.各部門、各單位要按照規定的程序和要求申請資金支付，提供真實、有效的支付憑證。3.財政部門對資金支付申請進行審核，審核無誤后及時辦理支付手續。六、預算調整（一）調整情形1.廣州省人民政府對財政收支政策進行重大調整。2.廣州省經濟社會發展發生重大變化，影響預算執行。3.因不可抗力因素導致預算執行發生重大變化。4.其他需要調整預算的情形。（二）調整程序1.各部門、各單位根據預算執行情況和實際需要，提出預算調整申請，經本部門負責人審核后報送財政部門。2.財政部門對各部門、各單位的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報廣州省人民政府審定。3.廣州省人民政府審定通過后，提交廣州省人民代表大會常務委員會審查和批準。（三）調整要求1.預算調整要遵循必要性、可行性和合理性原則。2.調整后的預算要符合國家法律法規和相關政策規定，確保財政收支平衡。3.要及時將預算調整情況向社會公開。七、預算監督（一）內部監督1.各部門、各單位要建立健全內部預算監督制度，加強對本部門、本單位預算執行情況的監督檢查。2.內部審計機構要定期對預算執行情況進行審計，發現問題及時督促整改。（二）財政監督1.財政部門要加強對預算編制、執行、調整等全過程的監督檢查，確保預算管理規范有序。2.對違反預算管理規定的行為，依法依規進行處理處罰。（三）人大監督廣州省人民代表大會及其常務委員會依法對預算編制、執行、調整、決算等情況進行監督，審查和批準預算、決算草案及調整方案。八、決算管理（一）決算編制1.各部門、各單位在年度終了后，要按照財政部門的要求，及時編制本部門、本單位的決算草案。2.決算草案要真實、準確、完整地反映年度預算執行情況。（二）決算審核1.財政部門對各部門、各單位報送的決算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各部門、各單位。2.各部門、各單位根據財政部門審核意見對決算草案進行修改完善后，再次報送財政部門。（三）決算批復1.財政部門將審核后的決算草案報廣州省人民政府審定。2.廣州省人民政府審定通過后，批復各部門、各單位決算。（四）決算公開各部門、各單位要按照規定將決算信息向社會公開，接受社會監督。九、績效評價（一）評價主體財政部門負責組織實施廣州省預算績效管理工作，對各部門、各單位的預算績效進行評價。（二）評價內容1.預算編制的科學性、合理性。2.預算執行的規范性、有效性。3.預算資金的使用效益。4.預算管理的合規性。（三）評價方法1.成本效益分析法。2.比較法。3.因素分析法。4.最低成本法。5.公眾評判法。（四）評價結果應用1.將績效評價結果作為預算安排、政策調整的重要依據。2.對績效評價結果好的部門、單位，給予適當獎勵；對績效評價結果差的部門、單位，減少預算安排或進行問責。十、信息化建設（一）建設目標建立廣州省預算管理信息化系統，實現預算編制、執行、監督、決算等全過程的信息化管理。（二）建設內容1.預算編制系統：實現預算基礎數據收集、整理、分析，預算草案編制、審核、匯總等功能。2.預算執行系統：實現資金支付申請、審核、支付等功能，實時監控預算執行情況。3.預算監督系統：對預算編制、執行、調整等情況進行實時監督，預警違規行為。4.決算管理系統：實現決算草案編制、審核、批復、公開等功能。5.績效評價系統：對預算績效進行評價、