2024年湖北省保康縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制地、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式，本質是分配關系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅；增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，疫情期間有階段性優惠政策為1%，但常規征收率是3%。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅的基本稅率是25%，符合條件的小型微利企業等有優惠稅率。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。7.下列行為中，不屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：B答案分析：將外購貨物用于個人消費，不屬于視同銷售，其進項稅額不得抵扣；而A、C、D選項均屬于視同銷售貨物行為。8.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經批準延期繳納稅款最長不得超過3個月。10.下列不屬于稅收行政復議范圍的是（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關制定稅收規范性文件的行為答案：D答案分析：制定稅收規范性文件的行為屬于抽象行政行為，不屬于稅收行政復議范圍；A、B、C選項均在復議范圍內。11.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度D.1個月或者1個季度答案：B答案分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。12.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率。13.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產稅從價計征時，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。14.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.取得土地、房屋權屬證書的當天D.交付土地、房屋的當天答案：A答案分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂相關合同或取得具有合同性質憑證的當天。15.車船稅的納稅地點為（）。A.車船的登記地B.車船的使用地C.車船的購買地D.納稅人所在地答案：A答案分析：車船稅的納稅地點為車船的登記地。16.下列各項中，不屬于印花稅應稅憑證的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.審計咨詢合同D.技術合同答案：C答案分析：審計咨詢合同不屬于印花稅應稅憑證；A、B、D選項均為應稅憑證。17.城鎮土地使用稅以納稅人（）為計稅依據。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.經稅務機關核定的土地面積D.稅務登記證上記載的土地面積答案：A答案分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。18.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。19.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D答案分析：行政拘留屬于公安機關的行政處罰權，不屬于稅務行政處罰種類；A、B、C是稅務行政處罰種類。20.下列關于增值稅專用發票開具要求的表述中，錯誤的是（）。A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章D.可以自行擴大專用發票的使用范圍答案：D答案分析：不得自行擴大專用發票的使用范圍；A、B、C選項是增值稅專用發票開具的正確要求。21.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進口貨物，應自海關填發繳款書之日起15日內繳納稅款。22.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，上月留抵稅額為2萬元。該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.0B.1C.11D.13答案：B答案分析：本月銷項稅額=100×13%=13萬元，應納稅額=銷項稅額-進項稅額-上期留抵稅額=13-13-2=-2萬元，留抵下期，本月應納稅額為0，但本題假設沒有留抵下期情況，本月應納稅額=13-13+2=1萬元。23.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，舊冰箱每臺作價200元。該商場當月以舊換新業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6630C.7250D.7410答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。銷項稅額=5000×10×13%=6500元。24.某公司2023年度實現利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該公司適用的企業所得稅稅率為25%。該公司2023年度應繳納企業所得稅（）萬元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額5萬元；稅收滯納金不得稅前扣除，應調增應納稅所得額3萬元。應納稅所得額=100-5+3=98萬元，應納稅額=98×25%=24.5萬元。25.某作家取得一次未扣除個人所得稅的稿酬收入20000元，其應繳納的個人所得稅為（）元。A.2240B.2400C.3200D.4000答案：A答案分析：稿酬所得應納稅額的計算，先按收入減除20%費用，再按70%計算應納稅所得額，稅率為20%。應納稅所得額=20000×(1-20%)×70%=11200元，應納稅額=11200×20%=2240元。26.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省以上稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：B答案分析：稅務機關調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可查詢案件涉嫌人員儲蓄存款。27.下列關于納稅信用管理的說法中，錯誤的是（）。A.納稅信用級別設A、B、M、C、D五級B.A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的C.D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的D.納稅信用評價周期為一個納稅年度，有特殊情況的可以調整答案：D答案分析：納稅信用評價周期為一個納稅年度，不得調整；A、B、C選項關于納稅信用級別和得分標準表述正確。28.下列關于發票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票監制章C.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿后可自行銷毀D.任何單位和個人不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票答案：B答案分析：增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業印制，A錯誤；已開具的發票存根聯和發票登記簿保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀，C錯誤；禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境，跨規定使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票需經稅務機關批準，D錯誤；發票應套印全國統一發票監制章，B正確。29.某小規模納稅人2024年6月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4答案：C答案分析：小規模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元。30.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征，不具有靈活性。2.我國現行稅制中，屬于流轉稅類的稅種有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.資源稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費稅、關稅屬于流轉稅類；資源稅屬于資源稅類。3.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于對外投資B.將外購貨物用于集體福利C.將委托加工貨物用于個人消費D.將自產貨物無償贈送他人答案：ACD答案分析：將外購貨物用于集體福利，不屬于視同銷售，其進項稅額不得抵扣；A、C、D選項屬于視同銷售行為。4.企業所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB答案分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅；國有企業、集體企業是企業所得稅納稅人。5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD答案分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報和簡并征期。7.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務機關均有權核定納稅人應納稅額。8.下列關于稅務行政復議管轄的說法中，正確的有（）。A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議答案：ABCD答案分析：以上關于稅務行政復議管轄的表述均正確。9.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、鹽均屬于資源稅征稅范圍。10.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金等。11.房產稅的計稅依據有（）。A.房產原值B.房產余值C.房產租金收入D.房產評估價值答案：BC答案分析：房產稅的計稅依據有房產余值和房產租金收入。12.契稅的征稅對象包括（）。A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD答案分析：契稅的征稅對象包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。13.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD答案分析：合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照均屬于印花稅征稅范圍。14.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮D.工礦區答案：ABCD答案分析：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。15.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，只能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，既可以開具增值稅專用發票，也可以開具增值稅普通發票。3.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。4.個人取得的勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。（）答案：正確答案分析：這是勞務報酬所得應納稅所得額的計算方法。5.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是納稅人、扣繳義務人的法定義務。6.稅務機關采取稅收保全措施時，應當通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。（）答案：正確答案分析：這是稅收保全措施中凍結存款的規定。7.稅務行政復議實行一級復議制度。（）答案：正確答案分析：稅務行政復議實行一級復議制度。8.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人。（）答案：正確答案分析：這是資源稅納稅義務人的定義。9.房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。（）答案：正確答案分析：房產稅納稅期限由省級人民政府規定。10.印花稅的納稅義務人是在中國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人。（）答案：正確答案分析：這是印花稅納稅義務人的規定。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面的重要作用：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要方式，為國家各項職能的實現提供資金保障。-調節經濟：通過稅收政策的制定和調整，影響社會生產、分配、交換和消費，促進經濟的穩定和發展。例如，對某些行業給予稅收優惠，可促進其發展；提高稅率可抑制過熱的經濟活動。-監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，能夠了解和掌握納稅人的生產經營情況，對經濟活動進行監督，保證經濟活動的合法性和規范性。-公平收入分配：通過累進稅率等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，調節社會成員之間的收入差距，促進社會公平。2.簡述增值稅專用發票的開具要求。答案：增值稅專用發票開具要求如下：-項目齊全，與實際交易相符：發票上的各項內容，如貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額等必須準確無誤，且與實際發生的交易一致。-字跡清楚，不得壓線、錯格：保證發票上的文字和數字清晰可辨，便于識別和認證。-發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章：確保發票的合法性和有效性。-按照增值稅納稅義務的發生時間開具：嚴格遵循規定的時間要求開具發票，避免提前或滯后開具。-不得開具偽造的專用發票、不得拆本使用專用發票、不得自行擴大專用發票的使用范圍。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某服裝生產企業為增值稅一般納稅人，2024年7月發生以下業務：（1）銷售服裝一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝費1.13萬元。（2）購進一批原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）從小規模納稅人處購進輔助材料，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款20萬元，增值稅稅額0.6萬元。（4）因管理不善，上月購進的一批原材料被盜，該批原材料的成本為5萬元，已抵扣進項稅額0.65萬元。要求：計算該企業當月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先計算銷項稅額：銷售服裝的銷項稅額=200×13%=26萬元收取的包裝費屬于價外費用，應換算為不含稅收入計算銷項稅額。包裝費的不含稅收入=1.13÷(1+13%)=1萬元，包裝費的銷項稅額=1×13%=0.13萬元銷項稅額合計=26+0.13=26.13萬元（2）然后計算進項稅額：購進原材料的進項稅額為13萬元從小規模納稅人處購進輔助材料的進項稅額為0.6萬元因管理不善被盜原材料，其進項稅額應轉出0.65萬元可抵扣的進項稅