2024年河南省延津縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測試一、常識判斷（每題1分，共10分）1.稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊（）關(guān)系。A.分配B.交換C.流通D.消費答案：A答案分析：稅收是國家參與國民收入分配的一種方式，它體現(xiàn)了國家與納稅人之間的分配關(guān)系。通過稅收，國家將一部分社會產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)移到國家手中，用于滿足社會公共需要。所以選A。2.2024年中央一號文件聚焦全面推進鄉(xiāng)村振興重點工作，以下不屬于其重點關(guān)注領(lǐng)域的是（）。A.保障國家糧食安全B.建設(shè)宜居宜業(yè)和美鄉(xiāng)村C.推動數(shù)字人民幣普及D.鞏固拓展脫貧攻堅成果答案：C答案分析：2024年中央一號文件重點圍繞保障國家糧食安全、建設(shè)宜居宜業(yè)和美鄉(xiāng)村、鞏固拓展脫貧攻堅成果等鄉(xiāng)村振興重點工作。而推動數(shù)字人民幣普及并非一號文件重點關(guān)注領(lǐng)域，它主要涉及金融支付領(lǐng)域的發(fā)展。所以選C。3.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我國現(xiàn)行增值稅設(shè)置了基本稅率13%，適用于銷售或者進口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等一般情況。9%、6%是低稅率，3%是征收率。所以選A。4.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率等。自愿性不屬于稅收特征。所以選D。5.以下哪種行為屬于增值稅視同銷售行為（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)D.將外購貨物用于正常銷售答案：A答案分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售貨物，需要計算繳納增值稅。將外購貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的正常流轉(zhuǎn)，不視同銷售；將外購貨物用于正常銷售本身就是銷售行為，不是視同銷售。所以選A。6.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等有相應(yīng)的優(yōu)惠稅率。所以選C。7.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。所以選B。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。所以選C。9.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤炭制品C.海鹽D.洗選煤答案：C答案分析：資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。人造石油不屬于原油，不征收資源稅；煤炭制品和洗選煤不屬于原煤，一般不屬于資源稅應(yīng)稅范圍。所以選C。10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.必須等于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額無關(guān)答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。這樣規(guī)定是為了保護納稅人的合法權(quán)益，避免過度凍結(jié)納稅人資金。所以選C。二、言語理解與表達（每題1.5分，共15分）1.隨著稅收政策的不斷調(diào)整和完善，企業(yè)需要（）新的稅收法規(guī)，以確保自身的稅務(wù)合規(guī)。A.熟悉B.熟習(xí)C.熟練D.熟識答案：A答案分析：“熟悉”指了解得清楚，清楚地知道，常與“法規(guī)、情況”等搭配；“熟習(xí)”側(cè)重于掌握得熟練，常與“技術(shù)、業(yè)務(wù)”等搭配；“熟練”主要形容技能、動作等純熟干練；“熟識”指認識得比較久或認識得清楚，多與人搭配。這里與“新的稅收法規(guī)”搭配，用“熟悉”合適。所以選A。2.稅務(wù)工作者在處理復(fù)雜的稅務(wù)問題時，要有（）的思維和嚴謹?shù)膽B(tài)度。A.靈活B.靈動C.活潑D.靈巧答案：A答案分析：“靈活”指敏捷、不呆板，善于隨機應(yīng)變，能體現(xiàn)稅務(wù)工作者處理復(fù)雜問題時應(yīng)有的思維特點；“靈動”多形容活潑不呆板，富有變化，一般用于形容藝術(shù)、形象等；“活潑”主要形容人性格開朗、好動；“靈巧”側(cè)重于形容人或物的動作靈活巧妙。所以選A。3.近年來，我國稅收征管體制改革取得了顯著成效，稅收環(huán)境得到了極大的（）。A.改善B.改良C.改進D.改正答案：A答案分析：“改善”著重于使原來的狀況變得更好，常與“環(huán)境、條件”等搭配；“改良”一般指去掉事物的個別缺點，使更適合要求，如改良品種；“改進”主要指改變舊有情況，使有所進步，常與“方法、工作”等搭配；“改正”指把錯誤的改為正確的，常與“錯誤、缺點”等搭配。這里與“稅收環(huán)境”搭配，用“改善”合適。所以選A。4.稅務(wù)宣傳工作要做到通俗易懂，以（）納稅人的理解和接受。A.促進B.促使C.推進D.推動答案：A答案分析：“促進”指促使前進，推動使發(fā)展，能體現(xiàn)稅務(wù)宣傳工作對納稅人理解和接受稅收知識的積極作用；“促使”強調(diào)推動使達到一定目的，一般后面接人或事去做某事；“推進”側(cè)重于使工作、事業(yè)等前進、發(fā)展；“推動”著重于使事物前進或發(fā)展。所以選A。5.雖然稅收政策的調(diào)整會給企業(yè)帶來一定的挑戰(zhàn)，但從長遠來看，它將（）企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。A.激勵B.激發(fā)C.鼓勵D.鼓動答案：A答案分析：“激勵”指激發(fā)鼓勵，側(cè)重于激發(fā)人的內(nèi)在動力，促使其行動，這里說稅收政策調(diào)整激勵企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，強調(diào)對企業(yè)內(nèi)在動力的激發(fā)；“激發(fā)”一般指刺激使奮發(fā)，常與“興趣、靈感”等搭配；“鼓勵”著重于用言語或行動勉勵別人，使其勇敢地去做；“鼓動”有激發(fā)、推動之意，但帶有一定的貶義色彩。所以選A。6.以下句子沒有語病的一項是（）。A.通過這次稅收培訓(xùn)，使我對稅收政策有了更深入的理解。B.稅務(wù)部門要加強與企業(yè)的溝通，及時了解企業(yè)的需求和困難。C.我們一定要認真克服并隨時發(fā)現(xiàn)工作中的缺點。D.他的寫作水平明顯改進了。答案：B答案分析：A項“通過……使”導(dǎo)致句子缺少主語，可刪去“通過”或“使”；C項語序不當(dāng)，應(yīng)先“發(fā)現(xiàn)”再“克服”缺點；D項“水平”與“改進”搭配不當(dāng)，應(yīng)將“改進”改為“提高”。所以選B。7.下列句子中，標點符號使用正確的一項是（）。A.企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅……等，都是我國重要的稅種。B.稅務(wù)工作者要做到“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅”。C.“你對稅收政策了解多少？”他問：“能給我講講嗎？”D.我們應(yīng)該關(guān)注稅收政策的變化，例如：增值稅稅率調(diào)整、稅收優(yōu)惠政策出臺等。答案：B答案分析：A項“……”和“等”不能同時使用，應(yīng)刪去“……”或“等”；C項“他問”后面的冒號應(yīng)改為逗號；D項“例如”后面不用冒號。所以選B。8.把下列句子組成語意連貫的語段，排序最恰當(dāng)?shù)囊豁検牵ǎ?。①稅收是國家財政收入的重要來源②它對于國家的?jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著至關(guān)重要的作用③合理的稅收政策能夠促進企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新④同時，稅收也用于提供公共服務(wù)和保障民生⑤因此，我們要重視稅收工作，加強稅收征管A.①②③④⑤B.①③②④⑤C.③①②④⑤D.③②①④⑤答案：A答案分析：①句引出“稅收”這一話題，應(yīng)為首句；②句“它”指代稅收，進一步說明稅收的重要作用，承接①句；③句闡述合理稅收政策的好處，是對稅收作用的進一步說明；④句“同時”表示并列，說明稅收的另一個用途；⑤句“因此”總結(jié)全文，得出要重視稅收工作的結(jié)論。所以排序為①②③④⑤，選A。9.對下列句子中加點詞語的解釋，不正確的一項是（）。A.稅務(wù)機關(guān)要嚴格依法征稅，不得徇私舞弊。（徇私舞弊：為了私利而用欺騙的方法做違法亂紀的事）B.企業(yè)要如實申報納稅，不得隱瞞收入。（如實：按照實際情況）C.稅收優(yōu)惠政策的出臺，為企業(yè)減輕了沉重的負擔(dān)。（沉重：分量大，程度深）D.稅務(wù)工作者要不斷提升自己的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，以適應(yīng)新的工作要求。（素養(yǎng)：修養(yǎng)）答案：D答案分析：“素養(yǎng)”指平日的修養(yǎng)，包括知識、技能、品德等方面，不僅僅是“修養(yǎng)”。所以D項解釋不正確，選D。10.下列句子中，修辭手法判斷正確的一項是（）。A.稅收像一座橋梁，連接著國家和納稅人。（比喻）B.稅務(wù)工作者是國家稅收的守護者，他們?nèi)找共賱冢瑹o私奉獻。（排比）C.難道稅收不重要嗎？（反問）D.稅收政策在不斷地調(diào)整，像春天的風(fēng)，輕輕地吹過。（擬人）答案：C答案分析：A項是比喻，把稅收比作橋梁；B項“稅務(wù)工作者是國家稅收的守護者”是比喻，不是排比；C項“難道稅收不重要嗎？”通過反問表達“稅收重要”的意思，修辭手法判斷正確；D項“像春天的風(fēng)”是比喻，不是擬人。所以選C。三、數(shù)量關(guān)系（每題2分，共10分）1.某企業(yè)去年繳納增值稅100萬元，今年增值稅稅率從13%下調(diào)到11%，該企業(yè)銷售額不變的情況下，今年比去年少繳納增值稅多少萬元？（假設(shè)該企業(yè)無其他特殊情況）A.1.54B.1.85C.2D.2.32答案：D答案分析：設(shè)該企業(yè)銷售額為x萬元，根據(jù)公式“增值稅=銷售額×稅率”，去年增值稅為0.13x=100，解得x=100÷0.13。今年增值稅為0.11x=0.11×(100÷0.13)。今年比去年少繳納增值稅：100-0.11×(100÷0.13)≈100-84.62=15.38÷6.6≈2.32（萬元）。所以選D。2.某商場開展促銷活動，規(guī)定購物滿200元可享受8折優(yōu)惠。一位顧客購買了一件標價300元的商品，該商品的成本為200元，商場在這次交易中的利潤率是多少？A.20%B.25%C.30%D.35%答案：A答案分析：顧客購買標價300元的商品，享受8折優(yōu)惠后實際付款300×0.8=240元。利潤=售價-成本=240-200=40元。利潤率=利潤÷成本×100%=40÷200×100%=20%。所以選A。3.某企業(yè)按照10%的比例從銷售額中提取企業(yè)所得稅準備金，已知該企業(yè)某季度銷售額為500萬元，那么該季度應(yīng)提取的企業(yè)所得稅準備金是多少萬元？A.5B.10C.50D.100答案：C答案分析：應(yīng)提取的企業(yè)所得稅準備金=銷售額×提取比例=500×10%=50（萬元）。所以選C。4.某稅務(wù)部門組織了一場培訓(xùn)，參加培訓(xùn)的初級、中級、高級稅務(wù)人員人數(shù)之比為5:3:2。已知中級稅務(wù)人員比高級稅務(wù)人員多20人，那么參加培訓(xùn)的總?cè)藬?shù)是多少人？A.100B.150C.200D.250答案：C答案分析：設(shè)初級、中級、高級稅務(wù)人員人數(shù)分別為5x、3x、2x人。由中級稅務(wù)人員比高級稅務(wù)人員多20人，可得3x-2x=20，解得x=20。則參加培訓(xùn)的總?cè)藬?shù)為5x+3x+2x=10x=10×20=200（人）。所以選C。5.某企業(yè)前三個月的銷售額分別為20萬元、30萬元、40萬元，若該企業(yè)每個月銷售額的增長率相同，那么第四個月的銷售額預(yù)計為多少萬元？A.50B.55C.60D.65答案：C答案分析：設(shè)每個月銷售額的增長率為x。根據(jù)公式“后一個月銷售額=前一個月銷售額×(1+增長率)”，由30=20×(1+x)，解得x=0.5。則第四個月銷售額為40×(1+0.5)=60（萬元）。所以選C。四、判斷推理（每題1.5分，共15分）1.稅收：財政收入A.貸款：銀行B.罰款：違法C.投資：收益D.國債：財政收入答案：D答案分析：稅收是財政收入的一種重要形式，二者是種屬關(guān)系。國債也是財政收入的一種形式，與題干邏輯關(guān)系一致；A項貸款是銀行的業(yè)務(wù)之一，不是種屬關(guān)系；B項罰款是對違法的一種處罰方式，不是種屬關(guān)系；C項投資可能帶來收益，是因果關(guān)系。所以選D。2.稅務(wù)機關(guān)：納稅人A.醫(yī)院：患者B.學(xué)校：學(xué)生C.政府：公民D.法院：罪犯答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)與納稅人是管理與被管理的關(guān)系，且這種關(guān)系是基于國家行政管理層面。政府與公民也是管理與被管理的關(guān)系，且屬于國家行政管理范疇；A項醫(yī)院和患者是醫(yī)療服務(wù)關(guān)系；B項學(xué)校和學(xué)生是教育關(guān)系；D項法院和罪犯是司法審判關(guān)系。所以選C。3.所有的稅務(wù)干部都要遵守職業(yè)道德，小李是稅務(wù)干部，所以小李要遵守職業(yè)道德。這是一個（）推理。A.歸納B.演繹C.類比D.概率答案：B答案分析：演繹推理是從一般性的前提出發(fā)，通過推導(dǎo)即“演繹”，得出具體陳述或個別結(jié)論的過程。本題從“所有稅務(wù)干部都要遵守職業(yè)道德”這個一般性前提，推出“小李（個別）要遵守職業(yè)道德”，屬于演繹推理。歸納推理是從個別到一般；類比推理是根據(jù)兩個或兩類對象有部分屬性相同，從而推出它們的其他屬性也相同；概率推理是基于概率進行的推理。所以選B。4.以下哪項如果為真，最能削弱“稅收政策調(diào)整會促進企業(yè)發(fā)展”這一觀點？A.部分企業(yè)在稅收政策調(diào)整后出現(xiàn)了經(jīng)營困難B.稅收政策調(diào)整后，企業(yè)的成本有所降低C.大多數(shù)企業(yè)表示稅收政策調(diào)整對其發(fā)展有積極影響D.稅收政策調(diào)整后，市場競爭更加激烈答案：A答案分析：A項指出部分企業(yè)在稅收政策調(diào)整后出現(xiàn)經(jīng)營困難，直接說明稅收政策調(diào)整不一定能促進企業(yè)發(fā)展，削弱了論點；B項企業(yè)成本降低有利于企業(yè)發(fā)展，是加強論點；C項大多數(shù)企業(yè)表示有積極影響，也是加強論點；D項市場競爭激烈與稅收政策調(diào)整是否促進企業(yè)發(fā)展沒有直接關(guān)系。所以選A。5.甲、乙、丙三人中，一人是稅務(wù)局長，一人是稅務(wù)科長，一人是稅務(wù)專員。已知：甲和稅務(wù)科長不同歲，稅務(wù)科長比乙年齡小，丙比稅務(wù)專員年齡大。那么甲、乙、丙分別擔(dān)任什么職務(wù)？A.甲是稅務(wù)局長，乙是稅務(wù)科長，丙是稅務(wù)專員B.甲是稅務(wù)專員，乙是稅務(wù)局長，丙是稅務(wù)科長C.甲是稅務(wù)科長，乙是稅務(wù)專員，丙是稅務(wù)局長D.甲是稅務(wù)專員，乙是稅務(wù)科長，丙是稅務(wù)局長答案：B答案分析：根據(jù)“甲和稅務(wù)科長不同歲”可知甲不是稅務(wù)科長；根據(jù)“稅務(wù)科長比乙年齡小”可知乙不是稅務(wù)科長，所以丙是稅務(wù)科長。又因為“丙（稅務(wù)科長）比稅務(wù)專員年齡大”且“稅務(wù)科長比乙年齡小”，所以乙不是稅務(wù)專員，那么乙是稅務(wù)局長，甲是稅務(wù)專員。所以選B。6.以下屬于因果關(guān)系的是（）。A.稅收政策調(diào)整和企業(yè)銷售額增加B.稅務(wù)人員數(shù)量和稅收收入C.稅收宣傳和納稅人納稅意識提高D.稅務(wù)檢查和企業(yè)利潤答案：C答案分析：稅收宣傳可以讓納稅人更好地了解稅收知識和政策，從而提高納稅意識，二者存在因果關(guān)系；A項稅收政策調(diào)整不一定必然導(dǎo)致企業(yè)銷售額增加；B項稅務(wù)人員數(shù)量與稅收收入之間沒有必然的因果聯(lián)系；D項稅務(wù)檢查主要是檢查企業(yè)納稅情況，與企業(yè)利潤沒有直接因果關(guān)系。所以選C。7.某稅務(wù)部門對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)進行分類，可分為大型企業(yè)、中型企業(yè)和小型企業(yè)。這種分類方法屬于（）。A.按性質(zhì)分類B.按規(guī)模分類C.按行業(yè)分類D.按地域分類答案：B答案分析：按照企業(yè)規(guī)?？煞譃榇笮推髽I(yè)、中型企業(yè)和小型企業(yè)，這里的分類是按規(guī)模進行的。按性質(zhì)分類一般是根據(jù)企業(yè)的所有制性質(zhì)等；按行業(yè)分類是根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)；按地域分類是根據(jù)企業(yè)所在的地理位置。所以選B。8.若“所有偷稅漏稅行為都是違法行為”為真，那么以下哪項一定為真？A.所有違法行為都是偷稅漏稅行為B.有的偷稅漏稅行為不是違法行為C.有的違法行為是偷稅漏稅行為D.有的違法行為不是偷稅漏稅行為答案：C答案分析：“所有偷稅漏稅行為都是違法行為”，根據(jù)邏輯推理，可換位得到“有的違法行為是偷稅漏稅行為”；A項“所有違法行為都是偷稅漏稅行為”過于絕對；B項與題干矛盾；D項無法從題干推出。所以選C。9.以下圖形（本題無圖形，但從邏輯角度）推理中，與其他三項不同的是（）。A.三角形、四邊形、五邊形B.稅務(wù)局長、稅務(wù)科長、稅務(wù)專員C.增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅D.稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收答案：D答案分析：A項是按多邊形的邊數(shù)進行分類；B項是按稅務(wù)部門的職務(wù)進行分類；C項是按稅種進行分類；D項是稅收征管的不同環(huán)節(jié)，與前三項按類別分類不同。所以選D。10.某企業(yè)在稅務(wù)檢查中被發(fā)現(xiàn)存在少繳稅款的情況，該企業(yè)負責(zé)人表示是由于財務(wù)人員疏忽導(dǎo)致的。以下哪項如果為真，最能支持該企業(yè)負責(zé)人的說法？A.該企業(yè)財務(wù)制度健全，一直依法納稅B.財務(wù)人員在近期工作中壓力較大，出現(xiàn)了一些失誤C.稅務(wù)部門檢查方法存在問題D.同行業(yè)其他企業(yè)也存在類似少繳稅款的情況答案：B答案分析：B項指出財務(wù)人員在近期工作中壓力較大，出現(xiàn)了一些失誤，能夠解釋少繳稅款是由于財務(wù)人員疏忽導(dǎo)致的，支持了企業(yè)負責(zé)人的說法；A項企業(yè)一直依法納稅不能說明這次少繳稅款是疏忽導(dǎo)致的；C項稅務(wù)部門檢查方法與少繳稅款原因無關(guān)；D項同行業(yè)其他企業(yè)情況與該企業(yè)少繳稅款原因無關(guān)。所以選B。第二部分：專業(yè)知識一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額B.增值稅普通發(fā)票不能抵扣進項稅額C.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票答案：C答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開。A項增值稅專用發(fā)票符合規(guī)定的可以抵扣進項稅額；B項增值稅普通發(fā)票通常不能抵扣進項稅額；D項一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票。所以選C。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所以選B。3.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。所以選B。4.以下屬于消費稅應(yīng)稅消費品的是（）。A.普通護膚品B.電動汽車C.高檔手表D.自行車答案：C答案分析：消費稅的應(yīng)稅消費品包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。普通護膚品、電動汽車、自行車不屬于消費稅應(yīng)稅范圍。所以選C。5.某企業(yè)進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.73D.16.9答案：B答案分析：首先計算關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=100×10%=10（萬元）。組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=100+10=110（萬元）。進口環(huán)節(jié)增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率=110×13%=14.3（萬元）。所以選B。6.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，不可以對納稅人的（）進行強制執(zhí)行。A.商品B.貨物C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D.其他財產(chǎn)答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。可以對納稅人的商品、貨物及其他財產(chǎn)進行強制執(zhí)行。所以選C。7.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對所有合同都征收B.印花稅的稅率都很低C.印花稅是一種行為稅D.印花稅只對企業(yè)征收答案：C答案分析：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，屬于行為稅；不是所有合同都征收印花稅，有列舉的應(yīng)稅合同才征收；印花稅稅率有高有低；印花稅不僅對企業(yè)征收，也對個人等征收。所以選C。8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.合理的工資薪金支出D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；稅收滯納金、贊助支出、未經(jīng)核定的準備金支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所以選C。9.以下關(guān)于資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法錯誤的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取直接收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：D答案分析：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取直接收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。所以D項說法錯誤，選D。10.某個體工商戶從事餐飲服務(wù)，年應(yīng)納稅所得額為30萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，該個體工商戶應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.49500B.50000C.59500D.60000答案：A答案分析：根據(jù)公式“應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)”，該個體工商戶應(yīng)繳納個人所得稅=300000×20%-10500=60000-10500=49500（元）。所以選A。二、多項選擇題（每題3分，共15分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.社會職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能（為國家籌集財政收入）、經(jīng)濟職能（調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行）和監(jiān)督職能（對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督）。社會職能不是稅收的主要職能。所以選ABC。2.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD答案分析：稅收優(yōu)惠形式包括減稅、免稅、退稅、稅收抵免等。減稅是指對應(yīng)納稅額少征一部分稅款；免稅是指對應(yīng)納稅額全部免征；退稅是指稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定將納稅人已納稅款退還給納稅人；稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負。所以選ABCD。3.個人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD答案分析：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。所以選ABCD。4.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。所以選ABCD。5.以下關(guān)于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)B.納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)C.稅款征收是稅收征管的中心環(huán)節(jié)D.稅務(wù)檢查是稅收征管的重要補充答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)，它是納稅人納入稅務(wù)管理的標志；納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，是法定手續(xù)；稅款征收是稅收征管的中心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到國家稅收收入；稅務(wù)檢查可以發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的納稅問題，是稅收征管的重要補充。所以選ABCD。三、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認定標準不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（目前為年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下）的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型適用相應(yīng)稅率；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策），部分特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，并且取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票，雖然現(xiàn)在可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但在一些情況下仍需向稅務(wù)機關(guān)申請代開，且進項稅額不能抵扣。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除，即凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收