2024年河南省西峽縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家以政治權(quán)力為依托參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種特定分配關(guān)系，所以選A。2.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)答案：D答案分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，A、B、C選項(xiàng)都在增值稅征稅范圍內(nèi)。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，所以選C。4.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年3月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。已知增值稅稅率為13%，該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.100×3390÷(1+13%)×13%=39000元B.100×(3390-200)÷(1+13%)×13%=36100元C.100×3390×13%=44070元D.100×(3390-200)×13%=41470元答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物收購(gòu)價(jià)格。零售價(jià)是含稅價(jià)，要換算為不含稅價(jià)，所以應(yīng)納稅額=100×3390÷(1+13%)×13%=39000元。5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.偶然所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案：D答案分析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，所以選D，A、B、C不屬于綜合所得。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月，所以選C。7.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理法適用范圍的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：C答案分析：《稅收征收管理法》適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，不適用《稅收征收管理法》。8.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：自2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。10.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬元，其中包括國(guó)債利息收入20萬元，稅收滯納金罰款10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.47.5B.50C.52.5D.55答案：A答案分析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元；稅收滯納金罰款不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。應(yīng)納稅所得額=200-20+10=190萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=190×25%=47.5萬元。11.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D答案分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款等情況，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，所以選D。12.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷毀答案：D答案分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，不能自行銷毀，所以D錯(cuò)誤。13.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C答案分析：人造石油不征收資源稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅。海鹽屬于資源稅征稅范圍，所以選C。14.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，所以選B。15.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.化妝品B.圖書C.手機(jī)D.高檔手表答案：B答案分析：圖書適用9%的增值稅稅率，化妝品、手機(jī)、高檔手表適用13%稅率，所以選B。16.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，所以選C。17.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：A、B、C選項(xiàng)項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅，花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業(yè)所得稅，所以選D。18.某小規(guī)模納稅人2024年4月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.1D.0答案：C答案分析：小規(guī)模納稅人征收率為3%，應(yīng)納稅額=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元，但自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。10.3÷(1+1%)×1%=0.1萬元。19.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口后7日內(nèi)答案：D答案分析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，所以D錯(cuò)誤。20.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.履行納稅義務(wù)的自然人D.應(yīng)稅消費(fèi)品答案：D答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（履行納稅義務(wù)的自然人、法人等），應(yīng)稅消費(fèi)品是稅收法律關(guān)系客體，不是主體，所以選D。21.某企業(yè)2023年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，當(dāng)年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用20萬元，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.80B.90C.95D.100答案：B答案分析：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除。應(yīng)納稅所得額=100-20×100%=90萬元。22.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.3C.6D.12答案：B答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，最長(zhǎng)不超過3個(gè)月，所以選B。23.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除C.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人D.以上說法都正確答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可按取得土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除；土地增值稅納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)等并取得收入的單位和個(gè)人，所以A、B、C都正確，選D。24.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購(gòu)置稅稅率為10%，所以選B。25.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人B.營(yíng)業(yè)賬簿按件貼花，每件5元C.印花稅可以采用粘貼印花稅票或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開具其他完稅憑證的方式繳納D.同一應(yīng)稅憑證由兩方以上當(dāng)事人書立的，按照各自涉及的金額分別計(jì)算應(yīng)納稅額答案：B答案分析：自2022年7月1日起，營(yíng)業(yè)賬簿按實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額的0.25‰繳納印花稅，不再按件貼花，所以B錯(cuò)誤。26.某酒店為增值稅一般納稅人，2024年5月提供餐飲服務(wù)取得含稅收入106萬元，銷售自制啤酒取得含稅收入22.6萬元。已知餐飲服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售啤酒增值稅稅率為13%，該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6B.7.8C.8.6D.9.4答案：B答案分析：餐飲服務(wù)不含稅收入=106÷(1+6%)=100萬元，銷項(xiàng)稅額=100×6%=6萬元；銷售啤酒不含稅收入=22.6÷(1+13%)=20萬元，銷項(xiàng)稅額=20×13%=2.6萬元。當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=6+2.6=7.8萬元。27.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得B.國(guó)債利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入答案：C答案分析：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅；國(guó)債利息收入、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入免征個(gè)人所得稅。企業(yè)債券利息收入按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅，所以選C。28.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.以上說法都正確答案：D答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)；稅率采用有幅度的差別稅額；宗教寺廟等自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以A、B、C都正確，選D。29.某企業(yè)2024年年初擁有載貨汽車5輛，每輛整備質(zhì)量為10噸；掛車3輛，每輛整備質(zhì)量為5噸。已知載貨汽車車船稅年稅額為每噸80元，掛車車船稅年稅額按照貨車稅額的50%計(jì)算。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.4000B.4600C.5200D.5800答案：B答案分析：載貨汽車應(yīng)納稅額=5×10×80=4000元；掛車應(yīng)納稅額=3×5×80×50%=600元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納車船稅=4000+600=4600元。30.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由違法行為發(fā)生地的具有行政處罰權(quán)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.對(duì)公民作出2000元以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟答案：D答案分析：當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，不是只能先復(fù)議再訴訟，所以D錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人，將外購(gòu)貨物分配給股東都屬于視同銷售行為，所以選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，所以選AB。4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等，所以選ABCD。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上A、B、C、D四種情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)D.對(duì)超豪華小汽車，在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅；計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅；納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)環(huán)節(jié)；超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，所以ABCD都正確。7.下列屬于資源稅征稅對(duì)象的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.非金屬礦答案：ABCD答案分析：資源稅征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭、非金屬礦等，所以選ABCD。8.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.任何單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍D.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于發(fā)票開具的A、B、C、D說法都是正確的。9.下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有（）。A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)C.無息、貼息貸款合同D.農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同答案：ABCD答案分析：已繳納印花稅的憑證副本或抄本，財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府等所立書據(jù)，無息貼息貸款合同，農(nóng)林作物等保險(xiǎn)合同都免征印花稅，所以選ABCD。10.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算答案：ABCD答案分析：以上A、B、C屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形，D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行清算的情形，所以都正確。11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額答案：ABCD答案分析：ABCD關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法都是正確的。12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說法，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的A、B、C、D說法均正確。13.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)B.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)C.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D.行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行答案：ABCD答案分析：ABCD關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法都是正確的。14.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅D.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人答案：ABCD答案分析：ABCD關(guān)于車船稅的說法均正確。15.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的答案：ABCD答案分析：ABCD關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法都是正確的。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確答案分析：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，每次收入不超4000元，減除800元；超4000元，減除20%費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（）答案：正確答案分析：這是稅收保全措施的正確規(guī)定。6.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅納稅期限規(guī)定表述正確。7.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：這是資源稅納稅義務(wù)人的定義，表述正確。8.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等。（）答案：正確答案分析：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式有批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等。9.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。（）答案：正確答案分析：企業(yè)在這種情況下應(yīng)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度，表述正確。10.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政訴訟是納稅人等對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不服提起的訴訟，被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同-一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和企業(yè)性單位。年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的可認(rèn)定為一般納稅人。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的增值稅納稅人。（2）稅率與征收率不同-一般納稅人：適用稅率有13%、9%、6%以及零稅率等，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用相應(yīng)稅率。-小規(guī)模納稅人：征收率一般為3%，自2023年1月1日至2027年12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；銷售不動(dòng)產(chǎn)等征收率為5%。（3）計(jì)稅方法不同-一般納稅人：采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。-小規(guī)模納稅人：采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同-一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)等取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。-小規(guī)模納稅人：可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，但通常情況下取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）財(cái)務(wù)核算要求不同-一般納稅人：要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，需要有完善的會(huì)計(jì)制度和專業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。-小規(guī)模納稅人：財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單，對(duì)會(huì)計(jì)核算要求較低。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。答：企業(yè)所得稅的稅前扣除應(yīng)遵循以下原則：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。即凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（2）配比原則企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。即企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（3）相關(guān)性原則企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！坝嘘P(guān)的支出”是指與取得收入直接相關(guān)的支出。（4）合理性原則企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)是符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。合理性的判斷主要從支出的計(jì)算和分配方法是否符合一般經(jīng)營(yíng)常規(guī)，如企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)與所成交的業(yè)務(wù)額或業(yè)務(wù)的利潤(rùn)水平是