2024年河南省尉氏縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家以法律規定向經濟單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關系，所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是對商品生產、流通和提供勞務的銷售額或營業額征稅，增值稅屬于流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，13%、9%、6%是一般納稅人適用的稅率，所以選D。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.25%答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，經營所得適用5%-35%的超額累進稅率，偶然所得等適用20%比例稅率，所以選A。6.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.生產銷售小汽車答案：D答案分析：高檔化妝品在生產、委托加工和進口環節征消費稅，零售不征；白酒在生產、委托加工和進口環節征消費稅；金銀首飾在零售環節征消費稅；生產銷售小汽車應征收消費稅，所以選D。7.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.不得超過納稅人應納稅款的數額C.大于納稅人應納稅款的數額D.不受限制答案：B答案分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額不得超過納稅人應納稅款的數額，所以選B。8.稅收征管法規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款。A.國家稅務總局B.省、自治區、直轄市稅務局C.地市級稅務局D.縣級稅務局答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，所以選B。9.下列不屬于稅收征管環節的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務代理答案：D答案分析：稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收等，稅務代理是稅務中介機構提供的服務，不屬于征管環節，所以選D。10.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.1%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額，用于生產或者委托加工13%稅率貨物的，在生產領用當期加計扣除1%，所以選A。11.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。12.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業執照答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，吊銷營業執照是工商行政管理部門的處罰，不屬于稅務行政處罰，所以選D。13.某企業2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%。則該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額；稅收滯納金不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。應納稅所得額=100-10+5=95（萬元），應繳納企業所得稅=95×25%=23.75（萬元），所以選B。14.下列關于發票管理的說法，正確的是（）。A.發票可以轉借B.發票可以代開C.未經稅務機關批準，不得拆本使用發票D.發票可以自行銷毀答案：C答案分析：發票不得轉借、轉讓、代開；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；發票應當按照規定存放和保管，不得擅自銷毀，所以選C。15.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬元以下C.1萬元以上5萬元以下D.5萬元以上答案：A答案分析：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，所以選A。16.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規范C.稅收法律關系主體D.稅收法律關系客體答案：A答案分析：稅收法律關系的產生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關系產生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實決定的，所以選A。17.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元。該商場當月以舊換新業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.40250C.43560D.45000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷（1+13%）×100=300000（元），銷項稅額=300000×13%=39000（元），所以選A。18.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.稅務行政復議實行一級復議制度C.行政復議決定書一經作出，即發生法律效力D.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請答案：C答案分析：行政復議決定書一經送達，即發生法律效力，而不是一經作出就生效，所以C選項錯誤。其他選項說法均正確。19.土地增值稅的計稅依據是（）。A.轉讓房地產取得的收入額B.轉讓房地產取得的增值額C.轉讓房地產取得的利潤額D.轉讓房地產取得的租金收入答案：B答案分析：土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產取得的增值額，即轉讓收入減除規定扣除項目金額后的余額，所以選B。20.某個體工商戶2023年全年經營所得應納稅所得額為20萬元。該個體工商戶2023年應繳納的個人所得稅為（）萬元。A.3.5B.4.5C.5D.5.5答案：A答案分析：個體工商戶經營所得應納稅所得額適用5%-35%的超額累進稅率。應納稅額=20×20%-1.05=3.5（萬元），所以選A。21.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅B.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利C.稅收籌劃只能在納稅義務發生后進行D.稅收籌劃沒有任何風險答案：B答案分析：稅收籌劃是納稅人在合法前提下，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能減少納稅的行為，是納稅人的一項基本權利；它與偷稅有本質區別；稅收籌劃應在納稅義務發生前進行；稅收籌劃也存在一定風險，所以選B。22.稅務機關在納稅評估中發現納稅人有偷稅嫌疑的，應（）。A.移交稅務稽查部門處理B.責令納稅人限期改正C.給予納稅人行政處罰D.要求納稅人提供納稅擔保答案：A答案分析：稅務機關在納稅評估中發現納稅人有偷稅嫌疑的，應移交稅務稽查部門處理，所以選A。23.某企業為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售自己使用過的2008年購入的固定資產，取得含稅收入10.3萬元。該企業此項業務應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.2B.0.3C.1.18D.1.3答案：A答案分析：一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購入的固定資產（未抵扣進項稅額），按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。不含稅銷售額=10.3÷（1+3%）=10（萬元），應繳納增值稅=10×2%=0.2（萬元），所以選A。24.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-30%B.20%-40%C.30%-50%D.50%-70%答案：A答案分析：房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府規定，所以選A。25.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業賬簿適用定額稅率D.證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收答案：C答案分析：營業賬簿中資金賬簿按實收資本和資本公積的合計金額0.25‰貼花，適用比例稅率；其他賬簿按件貼花5元（2022年7月1日起免征），所以C選項錯誤。其他選項說法均正確。26.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起（）日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，所以選B。27.某企業2023年12月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%。該企業進口環節應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.17D.18.7答案：B答案分析：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅=100+100×10%=110（萬元），進口環節增值稅=110×13%=14.3（萬元），所以選B。28.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅只對開采的天然資源征收B.資源稅實行從價計征C.資源稅的納稅環節是生產銷售環節D.對進口的資源不征收資源稅答案：D答案分析：資源稅對在我國領域和管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人征收，不僅針對天然資源；資源稅實行從價計征、從量計征或者復合計征；資源稅的納稅環節包括開采銷售、自用等；對進口的資源不征收資源稅，所以選D。29.稅務機關在進行稅務檢查時，有權檢查納稅人的（）。A.私人生活日記B.家庭財產狀況C.銀行存款賬戶D.與納稅無關的經營情況答案：C答案分析：稅務機關有權檢查納稅人的銀行存款賬戶，但應按照法定程序進行；稅務機關無權檢查納稅人私人生活日記、家庭財產狀況以及與納稅無關的經營情況，所以選C。30.某公司2024年3月實際繳納增值稅50萬元，消費稅30萬元。該公司所在地城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。則該公司3月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為（）萬元。A.5B.6C.7D.8答案：D答案分析：城市維護建設稅和教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據。應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=（50+30）×（7%+3%）=8（萬元），所以選D。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將自產、委托加工的貨物用于集體福利、個人消費視同銷售；將購進的貨物用于個人消費，進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送他人、作為投資提供給其他單位等視同銷售，所以選ACD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB答案分析：企業所得稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織，但個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法，所以選AB。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，所以選ABCD。5.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等15個稅目，所以選ABCD。6.稅收征管的主要內容包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要內容包括稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，所以選ABCD。7.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD答案分析：稅務行政復議的受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認納稅擔保行為等，所以選ABCD。8.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.房地產開發企業可以按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和加計20%扣除C.土地增值稅的納稅義務人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人D.對個人轉讓住房暫免征收土地增值稅答案：ABCD答案分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率；房地產開發企業可按規定加計扣除；納稅義務人是轉讓國有土地使用權等并取得收入的單位和個人；對個人轉讓住房暫免征收土地增值稅，所以選ABCD。9.下列關于發票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票B.開具發票時，應按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚C.發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票答案：ABCD答案分析：這些關于發票開具的說法都是正確的，所以選ABCD。10.下列屬于稅務行政賠償范圍的有（）。A.稅務機關違法征收稅款，給納稅人造成損失的B.稅務機關違法實施罰款，給納稅人造成損失的C.稅務機關違法沒收違法所得，給納稅人造成損失的D.稅務機關工作人員因個人行為給納稅人造成損失的答案：ABC答案分析：稅務行政賠償是指稅務機關及其工作人員違法行使職權，侵犯納稅人合法權益造成損害的賠償。稅務機關工作人員個人行為造成的損失不屬于稅務行政賠償范圍，所以選ABC。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等方式取得財政收入。2.小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的勞務報酬所得，以每次收入減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。5.消費稅的納稅環節具有單一性，一般在生產、委托加工和進口環節納稅。（）答案：正確答案分析：消費稅的納稅環節具有單一性，除金銀首飾等在零售環節納稅外，一般在生產、委托加工和進口環節納稅。6.稅務機關對納稅人的存款賬戶進行檢查時，應經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確答案分析：稅務機關對納稅人的存款賬戶進行檢查時，應經縣以上稅務局（分局）局長批準。7.納稅人對稅務機關作出的行政處罰決定不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。（）答案：錯誤答案分析：納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟；對行政處罰等其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。8.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（）答案：正確答案分析：土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。9.印花稅的納稅義務發生時間為書立、領受應稅憑證的當日。（）答案：正確答案分析：印花稅的納稅義務發生時間為書立、領受應稅憑證的當日。10.稅務代理是稅務機關的延伸，代表稅務機關的利益。（）答案：錯誤答案分析：稅務代理是稅務中介機構為納稅人、扣繳義務人提供的服務，應獨立、客觀、公正地開展業務，維護委托人和國家的合法權益，不是稅務機關的延伸，不代表稅務機關的利益。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：增值稅一般納稅人和小規模納稅人主要有以下區別：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準（年應稅銷售額500萬元及以下）的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人適用征收率一般為3%（特殊業務有5%等）。（3）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（4）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發票和普通發票，但部分小規模納稅人自行開具專用發票有一定限制。（5）進項稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規定的進項稅額可以抵扣；小規模納稅人不能抵扣進項稅額。2.簡述稅收征管的基本程序。答：稅收征管的基本程序如下：（1）稅務登記：是稅收征管的首要環節，包括設立登記、變更登記、注銷登記等。納稅人在開業、變更、停業、復業、注銷等情況發生時，需按規定向稅務機關辦理相關登記手續。（2）賬簿、憑證管理：納稅人應按照規定設置、保管賬簿、憑證等會計資料，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。稅務機關有權對納稅人的賬簿、憑證進行檢查。（3）納稅申報：納稅人、扣繳義務人應按照規定的期限和內容向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表等有關資料。納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等。（4）稅款征收：稅務機關根據不同情況，采用查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等方式征收稅款。在征收過程中，可采取稅收保全措施、強制執行措施等確保稅款足額征收。（5）稅務檢查：稅務機關對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務的情況進行檢查，包括日常檢查、專項檢查、專案檢查等。檢查權包括查賬權、場地檢查權、責成提供資料權等。（6）法律責任：納稅人、扣繳義務人違反稅收法律法規，應承擔相應的法律責任，包括行政處罰和刑事處罰等。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2024年4月發生以下業務：（1）銷售化妝品一批，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額50萬元。（2）將自產的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品