2024年四川省冕寧縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.消費(fèi)D.生產(chǎn)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)了分配關(guān)系。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，不具有自愿性。3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅基本稅率為13%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B分析：企業(yè)所得稅基本稅率是25%。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：A分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅等，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。8.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.冰箱B.彩電C.白酒D.空調(diào)答案：C分析：白酒屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，冰箱、彩電、空調(diào)不屬于。9.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%。10.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋B.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房答案：C分析：法定繼承人繼承房屋、企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房免征契稅，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房需繳納契稅。11.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。12.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.千分之一答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000B.10000C.20000D.50000答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。14.下列發(fā)票中，屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票C.國(guó)有金融企業(yè)的存貸憑證D.商品房銷(xiāo)售發(fā)票答案：C分析：國(guó)有金融企業(yè)的存貸憑證屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票，增值稅專(zhuān)用發(fā)票是特殊發(fā)票，商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票和商品房銷(xiāo)售發(fā)票是普通發(fā)票。15.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類(lèi)，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。16.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)90天的當(dāng)天答案：D分析：委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天。17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)部分準(zhǔn)予扣除。18.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女每月1000元。19.下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：人造石油不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，原油、天然氣、煤炭屬于。20.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算。21.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉(zhuǎn)讓的土地面積D.受讓的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)。22.土地增值稅實(shí)行（）。A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。23.印花稅的比例稅率分為五檔，其中借款合同的稅率為（）。A.萬(wàn)分之零點(diǎn)五B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.千分之一答案：A分析：借款合同印花稅稅率為萬(wàn)分之零點(diǎn)五。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起（）日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：當(dāng)事人應(yīng)在收到處罰決定書(shū)15日內(nèi)繳納罰款。25.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服，不可以直接向人民法院提起行政訴訟D.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)答案：C分析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰決定不服，可以直接向人民法院提起行政訴訟。26.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.13C.17D.20答案：A分析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=13-13=0萬(wàn)元。27.某個(gè)體工商戶(hù)為小規(guī)模納稅人，本月取得含稅銷(xiāo)售額5.15萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶(hù)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.15B.0.18C.0.2D.0.25答案：A分析：不含稅銷(xiāo)售額=5.15÷(1+3%)=5萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=5×3%=0.15萬(wàn)元。28.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中符合條件的公益性捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予扣除的金額為（）萬(wàn)元。A.12B.15C.10D.8答案：A分析：扣除限額=100×12%=12萬(wàn)元，實(shí)際捐贈(zèng)15萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除12萬(wàn)元。29.某個(gè)人購(gòu)買(mǎi)一套90平方米以下的家庭唯一住房，不含稅價(jià)款為100萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，該個(gè)人應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。A.0B.1C.1.5D.2答案：B分析：應(yīng)納稅額=100×1%=1萬(wàn)元。30.某公司擁有一輛小轎車(chē)，購(gòu)置時(shí)支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%，該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A.2B.2.5C.3D.3.5答案：A分析：應(yīng)納稅額=20×10%=2萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)和監(jiān)督職能。2.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ABD分析：將購(gòu)進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷(xiāo)售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種方法C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅表述均正確。6.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣(mài)、變賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB分析：C、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。7.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，正確的有（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，也應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)登記表述均正確。8.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新和驗(yàn)舊購(gòu)新B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票管理表述均正確。9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征或減征企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免答案：ABCD分析：以上企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠表述均正確。10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款C.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案D.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除答案：ABCD分析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)債、收費(fèi)等。2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）答案：正確分析：這是增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：合理工資薪金支出可全額扣除。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是單一的，只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)。6.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義