2024年四川省米易縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.消費D.生產(chǎn)答案：A答案分析：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式，本質(zhì)是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%（目前有稅收優(yōu)惠政策時可能有不同），13%、9%、6%是一般納稅人適用的稅率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.25%答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人，包括征納雙方。7.以下關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制C.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓D.任何單位和個人不得自行擴大發(fā)票使用范圍答案：C答案分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，所以C選項說法錯誤，其他選項表述正確。8.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，所以應(yīng)繳納增值稅13-13=0萬元。10.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.累進計稅答案：D答案分析：消費稅的計稅方法包括從價定率、從量定額和復(fù)合計稅，不包括累進計稅。11.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：C答案分析：國債利息收入屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金屬于不征稅收入。12.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰的種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。13.土地增值稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C答案分析：土地增值稅的稅率采用超率累進稅率。14.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該商場本月的不含稅銷售額為（）萬元。A.100B.110C.113D.120答案：A答案分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），113÷（1+13%）=100萬元。15.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。16.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。17.以下不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是一種社會中介服務(wù)，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)。18.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.25B.50C.75D.100答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，200×25%=50萬元。19.資源稅的征稅對象包括（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.森林資源答案：C答案分析：資源稅的征稅對象包括海鹽等，人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅征稅范圍，森林資源目前暫未全面納入資源稅征稅范圍。20.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%，2%B.4%，2%C.5%，1%D.6%，3%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。21.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度B.申請人可以口頭申請稅務(wù)行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議D.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定答案：ABD答案分析：對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議，所以C錯誤，其他選項表述正確。22.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。23.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.個人兼職取得的收入D.個人取得的全年一次性獎金答案：C答案分析：個人兼職取得的收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅，退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”征稅，個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得按“經(jīng)營所得”征稅，個人取得的全年一次性獎金有單獨的計稅方法。24.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。25.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。26.某企業(yè)進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=100+100×10%=110萬元，應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3萬元。27.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。28.以下屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C答案分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)，《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》屬于稅收法律。29.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起（）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A.5B.10C.15D.30答案：D答案分析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。30.某個體工商戶2023年全年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，適用的經(jīng)營所得個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，則該個體工商戶2023年應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.49500B.59500C.60000D.70500答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)，300000×20%-10500=49500元。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將購進的貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈送他人以及將購進的貨物作為投資提供給其他單位都屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC答案分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等。6.以下關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的有（）。A.稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任B.納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款C.抗稅情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款D.納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于稅收法律責(zé)任的表述均正確。7.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車等15個稅目。8.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟實行兩審終審制B.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機關(guān)C.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起訴訟D.稅務(wù)行政訴訟的管轄包括級別管轄、地域管轄和裁定管轄答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述均正確。9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項目等。10.稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.責(zé)令納稅人限期繳納稅款D.加收滯納金答案：AB答案分析：責(zé)令納稅人限期繳納稅款和加收滯納金不屬于強制執(zhí)行措施，強制執(zhí)行措施包括書面通知銀行扣繳稅款和拍賣變賣財產(chǎn)抵繳稅款等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等形式取得財政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確答案分析：目前增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納