2024年四川省美姑縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配，以取得財政收入的一種分配關系，所以選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規模納稅人增值稅征收率通常是3%，故本題選B。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內部分準予扣除，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，選B。6.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律制定B.稅收法律實施C.稅收法律事實D.稅收法律本身答案：C分析：稅收法律事實決定稅收法律關系的產生、變更和消滅，選C。7.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性，不具有靈活性，選D。8.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.不受限制答案：A分析：稅收保全措施凍結存款數額相當于納稅人應納稅款數額，選A。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準可延期納稅，最長不超3個月，選C。10.下列行為中，應征收增值稅的是（）。A.提供運輸服務B.銷售不動產C.轉讓無形資產D.以上都是答案：D分析：提供運輸服務、銷售不動產、轉讓無形資產都屬于增值稅應稅行為，選D。11.企業所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有企業B.個人獨資企業C.股份制企業D.外商投資企業答案：B分析：個人獨資企業繳納個人所得稅，不繳納企業所得稅，選B。12.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。13.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是會計核算的原始依據B.發票是稅務機關進行稅務檢查的重要依據C.發票可以隨便開具D.銷售商品、提供服務都應開具發票答案：C分析：發票需按規定開具，不能隨便開具，C說法錯誤，選C。14.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，選D。15.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A分析：一般納稅人購進農產品，取得相關發票按9%扣除率計算進項稅額，選A。多選題1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經濟、監督職能，調節職能包含在經濟職能中，選ABC。2.以下屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.進口貨物答案：ABCD分析：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、進口貨物都屬于增值稅應稅行為，選ABCD。3.企業所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業所得稅扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，選ABCD。4.個人所得稅專項附加扣除項目有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息都屬于個人所得稅專項附加扣除項目，選ABCD。5.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環節有稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等，選ABCD。6.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或復合計稅辦法C.消費稅的納稅環節包括生產、委托加工和進口環節D.消費稅屬于價內稅答案：ABCD分析：消費稅針對特定消費品，有三種計稅辦法，納稅環節包括生產等，屬于價內稅，ABCD都正確。7.稅務行政復議的范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務行政處罰行為D.發票管理行為答案：ABCD分析：稅務行政復議范圍涵蓋征稅、保全措施、處罰行為、發票管理行為等，選ABCD。8.稅收籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.目的性原則D.風險性原則答案：ABC分析：稅收籌劃原則有合法性、籌劃性、目的性原則，風險性是需考慮因素非原則，選ABC。9.下列屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.城鎮土地使用稅C.土地增值稅D.車船稅答案：ABCD分析：房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅都屬于地方稅，選ABCD。10.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付款項、企業所得稅款、滯納金、贊助支出都不得在計算應納稅所得額時扣除，選ABCD。判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收只是主要形式，不是唯一形式。2.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）答案：正確分析：符合條件的小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）答案：正確分析：企業職工福利費按此規定扣除。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅納稅義務人分為居民和非居民個人。5.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人。（）答案：正確分析：這是稅收法律關系主體的定義。6.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。（）答案：正確分析：稅務機關按此規定執行。7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，一律按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤分析：不同情況處理不同，并非一律如此。8.企業所得稅的應納稅所得額等于會計利潤。（）答案：錯誤分析：應納稅所得額需在會計利潤基礎上納稅調整。9.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對轉讓集體土地使用權的行為不征稅。（）答案：正確分析：土地增值稅針對國有土地使用權轉讓。10.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務人的法定義務。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收的作用主要體現在以下幾個方面：（1）組織財政收入，是國家財政收入的重要來源，為國家各項建設和公共服務提供資金支持。（2）調節經濟，通過稅收政策引導資源配置，促進產業結構調整，調節社會經濟活動。（3）監督經濟活動，稅務機關通過稅收征管對企業和個人經濟活動進行監督，保障經濟健康有序運行。（4）調節收入分配，通過累進稅率等方式對高收入者多征稅，低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同，一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人未超過該標準。（2）計稅方法不同，一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）發票使用不同，一般納稅人可自行開具增值稅專用發票和普通發票，小規模納稅人可自開或代開專票。（4）稅率不同，一般納稅人稅率有13%、9%、6%等，小規模納稅人征收率通常為3%。3.簡述企業所得稅的征收方式。答案：企業所得稅征收方式主要有兩種：（1）查賬征收，適用于財務會計制度健全，能夠準確核算收入、成本、費用和利潤，并能正確計算應納稅所得額的企業。應納稅額=應納稅所得額×稅率，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。（2）核定征收，適用于不能準確核算應納稅所得額的企業。又分為核定應稅所得率征收和核定應納所得稅額征收。核定應稅所得率征收下，應納稅所得額=收入總額×應稅所得率或應納稅所得額=成本（費用）支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率，應納稅額=應納稅所得額×稅率。計算題1.某增值稅一般納稅人本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，稅款6.5萬元。計算該納稅人本月應繳納的增值稅。答案：銷項稅額=100×13%=13（萬元），進項稅額為6.5萬元，應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=13-6.5=6.5（萬元）。2.某企業2023年度實現會計利潤200萬元，經稅務機關審核，發現以下事項：（1）全年實際發放工資薪金200萬元，發生職工福利費30萬元；（2）業務招待費支出10萬元，當年銷售（營業）收入1000萬元。計算該企業2023年度應納稅所得額。答案：（1）職工福利費扣除限額=200×14%=28（萬元），實際發生30萬元，應調增應納稅所得額=30-28=2（萬元）。（2）業務招待費扣除限額1=10×60%=6（萬元），扣除限額2=100