2024年浙江省浦江縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業能力測驗一、常識判斷1.稅收的基本特征不包括以下哪一項？（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收基本特征，所以選D。2.2024年政府工作報告中提到要加大對小微企業的稅收支持力度，以下哪種方式屬于稅收支持（）A.提高小微企業的增值稅起征點B.增加小微企業的行政性收費C.對小微企業提高企業所得稅稅率D.減少小微企業的貸款額度答案：A分析：提高增值稅起征點能讓小微企業少繳稅，屬于稅收支持；增加行政性收費不是稅收范疇；提高企業所得稅稅率會增加企業負擔；減少貸款額度與稅收無關，所以選A。3.下列屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、流通環節的流轉額或者數量以及非商品交易的營業額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅；企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅；房產稅屬于財產稅，所以選C。二、言語理解與表達1.稅務工作者需要具備嚴謹的工作態度，對每一個數據、每一份報表都要（），確保準確無誤。A.精益求精B.一絲不茍C.孜孜不倦D.謹小慎微答案：B分析：“一絲不茍”形容做事認真細致，一點兒不馬虎，符合稅務工作者對數據和報表嚴謹對待確保準確無誤的語境；“精益求精”側重于追求更好；“孜孜不倦”強調勤奮不知疲倦；“謹小慎微”有膽小怕事之意，是貶義詞，所以選B。2.隨著稅收政策的不斷調整，稅務干部要（）新政策，才能更好地為納稅人服務。A.掌握B.熟習C.熟悉D.精通答案：C分析：“熟悉”側重于知道得清楚，對于新政策，稅務干部需要知道得清楚才能服務納稅人；“掌握”更強調運用能力；“熟習”一般用于技術、學問等；“精通”程度太深，剛接觸新政策不一定能達到精通，所以選C。3.閱讀下面一段話，回答問題。稅收宣傳是稅收工作的重要組成部分，它能夠提高納稅人的稅法遵從度，促進稅收征管工作的順利開展。通過各種形式的宣傳活動，如舉辦稅收講座、發放宣傳資料等，可以讓納稅人更好地了解稅收政策和法規。問：稅收宣傳的作用不包括以下哪一項？A.提高納稅人的稅法遵從度B.促進稅收征管工作順利開展C.增加稅收收入D.讓納稅人了解稅收政策和法規答案：C分析：文段明確提到稅收宣傳能提高納稅人稅法遵從度、促進稅收征管工作開展以及讓納稅人了解稅收政策法規，未提及增加稅收收入，所以選C。三、數量關系1.某企業去年繳納增值稅100萬元，今年增值稅稅率從13%調整為11%，該企業銷售額不變，那么今年比去年少繳納多少增值稅？A.15.38萬元B.18.18萬元C.20萬元D.22.22萬元答案：B分析：設企業銷售額為x萬元，根據去年繳納增值稅100萬元，稅率13%，可得x=100÷13%≈769.23萬元。今年稅率11%，今年繳納增值稅769.23×11%≈84.62萬元。今年比去年少繳納100-84.62=15.38萬元，所以選A。2.某稅務所安排人員對企業進行稅務檢查，若每組安排6人，則多4人；若每組安排7人，則少3人。問該稅務所共有多少人參與檢查？A.46人B.52人C.58人D.64人答案：B分析：設一共分了x組，根據人數不變可列方程6x+4=7x-3，解得x=7。則人數為6×7+4=52人，所以選B。3.一個稅務部門計劃在30天內完成對一批企業的稅收審核工作。前10天完成了任務的40%，按照這樣的進度，能提前幾天完成任務？A.5天B.10天C.15天D.20天答案：A分析：前10天完成40%，則每天完成40%÷10=4%。完成全部任務需要1÷4%=25天。計劃30天完成，提前30-25=5天，所以選A。四、判斷推理1.所有依法納稅的企業都是誠信企業，有些大型企業是依法納稅的。由此可以推出（）A.有些大型企業是誠信企業B.所有大型企業都是誠信企業C.有些誠信企業不是大型企業D.所有誠信企業都是依法納稅的企業答案：A分析：由“所有依法納稅的企業都是誠信企業”和“有些大型企業是依法納稅的”，根據邏輯推理中的遞推關系，可以推出有些大型企業是誠信企業，所以選A。2.稅收優惠政策可以促進企業發展，某企業享受了稅收優惠政策，所以該企業一定能發展。這個推理是否正確？（）A.正確，稅收優惠政策對企業發展有促進作用B.錯誤，稅收優惠政策只是促進企業發展的一個因素C.正確，享受了優惠政策企業必然發展D.錯誤，企業發展與稅收優惠政策無關答案：B分析：稅收優惠政策可以促進企業發展，但不是企業發展的唯一因素，企業發展還受市場、管理等多種因素影響，所以該推理錯誤，選B。3.以下哪項與“稅務：征稅：納稅”在邏輯關系上最為相似？（）A.教育：教學：學習B.交通：駕駛：乘坐C.醫療：診斷：治療D.商業：銷售：購買答案：A分析：“稅務”涉及“征稅”和“納稅”，是一種管理與被管理、服務與接受服務的關系；“教育”涉及“教學”和“學習”，也是類似的關系；B選項“交通”與“駕駛”“乘坐”關系不緊密；C選項“醫療”主要是“診斷”和“治療”的實施；D選項“商業”主要是“銷售”和“購買”的交易行為，所以選A。五、資料分析根據以下資料，回答問題。2023年某地區稅收收入情況如下：增值稅收入300億元，占稅收總收入的30%；企業所得稅收入250億元，占比25%；個人所得稅收入150億元，占比15%；其他稅種收入300億元，占比30%。1.該地區2023年稅收總收入是多少億元？A.800億元B.900億元C.1000億元D.1100億元答案：C分析：已知增值稅收入300億元，占稅收總收入的30%，則稅收總收入=300÷30%=1000億元，所以選C。2.企業所得稅收入比個人所得稅收入多多少億元？A.50億元B.100億元C.150億元D.200億元答案：B分析：企業所得稅收入250億元，個人所得稅收入150億元，250-150=100億元，所以選B。3.其他稅種收入與增值稅收入相比（）A.其他稅種收入比增值稅收入多B.其他稅種收入比增值稅收入少C.兩者收入一樣多D.無法比較答案：C分析：其他稅種收入300億元，增值稅收入300億元，兩者一樣多，所以選C。第二部分：專業知識一、單項選擇題1.以下關于增值稅一般納稅人資格登記的說法，正確的是（）A.年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，不能登記為一般納稅人B.年應稅銷售額超過規定標準的其他個人，必須登記為一般納稅人C.年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶，可以選擇按照小規模納稅人納稅D.新開業的納稅人，一律不得登記為一般納稅人答案：C分析：年應稅銷售額未超過規定標準，但會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的納稅人，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記；年應稅銷售額超過規定標準的其他個人按小規模納稅人納稅；新開業的納稅人，能夠提供準確稅務資料的，可以登記為一般納稅人；而年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶，可以選擇按小規模納稅人納稅，所以選C。2.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。3.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.高檔手表B.木制一次性筷子C.電動汽車D.卷煙答案：C分析：消費稅對特定的消費品征稅，高檔手表、木制一次性筷子、卷煙都在消費稅征稅范圍內，電動汽車不屬于消費稅征稅范圍，所以選C。二、多項選擇題1.稅收征管的主要環節包括（）A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管包括稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等主要環節，ABCD都正確。2.以下哪些情況可以申請稅收減免？（）A.自然災害導致企業重大損失B.殘疾人個人提供勞務C.國家鼓勵發展的產業D.企業經營不善虧損答案：ABC分析：自然災害導致企業重大損失、殘疾人個人提供勞務、國家鼓勵發展的產業通常可以申請稅收減免；企業經營不善虧損不屬于法定的稅收減免情形，所以選ABC。3.稅務行政復議的受案范圍包括（）A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務行政處罰行為D.發票管理行為答案：ABCD分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅行為、稅收保全措施、稅務行政處罰行為、發票管理行為等，ABCD都正確。三、判斷題1.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，所以該說法正確。2.企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確分析：企業所得稅納稅年度通常是自公歷1月1日起至12月31日止，所以該說法正確。3.稅務機關對納稅人的欠稅可以無限期追征。（）答案：錯誤分析：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制，所以不是無限期追征，該說法錯誤。四、簡答題1.簡述稅收的職能。答案：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。財政職能是指稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，為國家的各項職能提供資金支持。經濟職能是指稅收可以調節經濟運行，如通過稅收政策調節社會總供求平衡、促進產業結構調整等。監督職能是指稅收在征收過程中，能夠反映國民經濟運行的狀況，對納稅人的生產經營活動進行監督。2.簡述納稅服務的主要內容。答案：納稅服務主要包括稅法宣傳，通過各種渠道向納稅人宣傳稅收政策法規；納稅咨詢，為納稅人解答稅收疑問；辦稅服務，提供便捷的辦稅流程和場所，如網上辦稅、自助辦稅等；權益保護，維護納稅人的合法權益，處理納稅人的投訴和爭議等。3.簡述稅務稽查的程序。答案：稅務稽查一般包括選案、檢查、審理和執行四個程序。選案是確定稽查對象；檢查是對被查對象的納稅情況進行調查；審理是對檢查結果進行審核和定性；執行是將處理決定付諸實施，督促納稅人履行納稅義務。五、案例分析題某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額50萬元，開具增值稅專用發票。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用