2024年山西省清徐縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業能力測試部分常識判斷1.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B分析：根據稅收征管法，從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。2.以下哪種稅種不屬于流轉稅（）A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.關稅答案：C分析：流轉稅是對商品生產、流通環節的流轉額或數量以及非商品交易的營業額征收的一類稅收，增值稅、消費稅、關稅都屬于流轉稅，企業所得稅是對企業的生產經營所得和其他所得征收的稅，不屬于流轉稅。3.山西省清徐縣以盛產（）聞名全國。A.葡萄B.蘋果C.香蕉D.橙子答案：A分析：清徐縣是中國著名的葡萄產區，以盛產葡萄聞名全國，當地的葡萄產業歷史悠久。言語理解與表達1.稅務工作者需要具備良好的溝通能力，以便能（）地與納稅人交流，解釋稅收政策。A.清晰B.模糊C.混亂D.復雜答案：A分析：稅務工作者與納稅人交流、解釋政策需要清晰表達，才能讓納稅人理解，“模糊”“混亂”“復雜”都不利于交流。2.稅收政策的調整是一個（）的過程，需要綜合考慮多方面的因素。A.簡單B.草率C.嚴謹D.隨意答案：C分析：稅收政策調整關系重大，需要綜合多因素，是嚴謹的過程，“簡單”“草率”“隨意”都不符合要求。3.下列句子中，沒有語病的一項是（）A.通過這次稅收宣傳活動，使納稅人對稅收政策有了更深入的了解。B.稅務部門要不斷提高服務水平，增強服務意識。C.我們一定要認真克服并隨時發現工作中的缺點。D.他的寫作水平明顯改進了。答案：B分析：A項“通過……使”句式雜糅，應刪去“通過”或“使”；C項語序不當，應先“發現”再“克服”；D項“水平”與“改進”搭配不當，應是“提高”。數量關系1.某企業本月增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為60萬元，上月留抵稅額為10萬元，則該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.30B.40C.50D.60答案：A分析：本月應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額-上月留抵稅額，即100-60-10=30萬元。2.有一個等差數列，首項為5，公差為3，第10項是（）A.32B.35C.38D.41答案：C分析：根據等差數列通項公式(a_{n}=a_{1}+(n-1)d)（其中(a_{n})為第(n)項，(a_{1})為首項，(d)為公差），可得(a_{10}=5+(10-1)times3=5+27=32)。3.某商場開展促銷活動，全場商品打八折銷售。一件商品原價200元，現在購買比原價便宜（）元。A.20B.40C.60D.80答案：B分析：商品打八折后的價格為(200times0.8=160)元，比原價便宜(200-160=40)元。判斷推理1.稅收：調節：經濟（）A.政府：宏觀：管理B.企業：利潤：工資C.市場：計劃：資源D.篝火：驅逐：寒冷答案：D分析：稅收的作用是調節經濟，篝火的作用是驅逐寒冷，邏輯關系一致。A項政府進行宏觀管理，但順序與題干不同；B項企業獲得利潤與工資無直接邏輯關系；C項市場和計劃是配置資源的方式。2.所有稅務人員都要遵守法律法規，小李是稅務人員，所以小李要遵守法律法規。這是一個（）推理。A.歸納B.演繹C.類比D.因果答案：B分析：演繹推理是從一般性的前提出發，通過推導即“演繹”，得出具體陳述或個別結論的過程。題干從“所有稅務人員都要遵守法律法規”這個一般性前提，推出“小李要遵守法律法規”這個個別結論，屬于演繹推理。3.甲、乙、丙三人中，只有一人會開車。甲說：“我會開車。”乙說：“我不會開車。”丙說：“甲不會開車。”如果三人中只有一人說的是真話，那么會開車的是（）A.甲B.乙C.丙D.無法確定答案：B分析：甲說的“我會開車”和丙說的“甲不會開車”相互矛盾，必有一真一假。因為三人中只有一人說的是真話，所以乙說的是假話，即乙會開車。專業知識部分稅收基礎知識1.我國稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環節答案：C分析：稅率是應納稅額與征稅對象數額之間的法定比例，它體現征稅的深度，是稅收制度的核心要素。2.下列屬于稅收法律的是（）A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》D.《增值稅一般納稅人登記管理辦法》答案：B分析：《中華人民共和國企業所得稅法》是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收法律。A項《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于行政法規；C項《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》屬于行政法規；D項《增值稅一般納稅人登記管理辦法》屬于部門規章。3.稅收的基本特征不包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，不包括靈活性。增值稅1.一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）A.糧食B.圖書C.自來水D.電腦答案：D分析：糧食、圖書、自來水適用9%的稅率，電腦適用13%的稅率。2.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，將自產的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為10萬元，同類貨物的不含稅售價為12萬元。則該企業應確認的銷項稅額為（）萬元。A.1.3B.1.56C.1.7D.2.04答案：B分析：將自產貨物用于集體福利，應視同銷售，按同類貨物的不含稅售價計算銷項稅額，銷項稅額=12×13%=1.56萬元。企業所得稅1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。2.下列各項中，不得在企業所得稅前扣除的是（）A.企業發生的合理的工資、薪金支出B.企業依照規定繳納的增值稅C.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出D.企業發生的公益性捐贈支出答案：B分析：增值稅是價外稅，不得在企業所得稅前扣除。A項合理的工資、薪金支出可全額扣除；C項符合條件的廣告費和業務宣傳費支出有一定扣除標準；D項在規定比例內的公益性捐贈支出可扣除。3.某企業2024年度的會計利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%。則該企業2024年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額10萬元；稅收滯納金不得扣除，應調增應納稅所得額5萬元。應納稅所得額=100-10+5=95萬元，應繳納企業所得稅=95×25%=23.75萬元。消費稅1.下列消費品中，應在零售環節征收消費稅的是（）A.卷煙B.金銀首飾C.化妝品D.小汽車答案：B分析：金銀首飾在零售環節征收消費稅；卷煙在生產和批發環節征收消費稅；化妝品在生產環節征收消費稅；小汽車在生產、進口等環節征收消費稅。2.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得不含稅銷售額100萬元。已知化妝品的消費稅稅率為15%。則該企業本月應繳納的消費稅為（）萬元。A.10B.15C.20D.25答案：B分析：應繳納的消費稅=不含稅銷售額×消費稅稅率=100×15%=15萬元。3.消費稅的計稅方法不包括（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.累進計稅答案：D分析：消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種，不包括累進計稅。稅收征管法1.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。2.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B分析：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關