2024年浙江省縉云縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質上是國家進行社會產品分配的手段，體現了國家與納稅人之間的分配關系，所以選A。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，13%、9%、6%是一般納稅人不同應稅項目適用的稅率，所以選D。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據企業所得稅法規定，企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率，所以選B。6.下列不屬于稅收法定原則基本內容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.實質課稅原則答案：D答案分析：稅收法定原則包括課稅要素法定、課稅要素明確、依法稽征原則，實質課稅原則是另一稅收原則，所以選D。7.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作，便于掌握納稅人基本情況，所以選A。8.某企業2023年銷售收入為500萬元，業務招待費支出為8萬元，根據企業所得稅法規定，該企業當年可在稅前扣除的業務招待費為（）萬元。A.2.5B.4.8C.5D.8答案：A答案分析：業務招待費扣除限額1=8×60%=4.8萬元，扣除限額2=500×5‰=2.5萬元，取兩者較小值，所以可扣除2.5萬元，選A。9.以下關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行一次課征制C.消費稅的征收環節單一D.消費稅的納稅人和負稅人一定是同一主體答案：D答案分析：消費稅是價內稅，實行一次課征制且征收環節單一，但納稅人和負稅人不一定是同一主體，消費者往往是實際負稅人，所以選D。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。A.國家稅務總局B.省級稅務局C.市級稅務局D.縣級稅務局答案：B答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經省級稅務局批準可延期繳納，最長不超3個月，所以選B。11.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D答案分析：納稅人未按規定期限繳納稅款，從滯納稅款日起按日加收萬分之五滯納金，所以選D。12.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產的繼承B.房地產的出租C.房地產的交換D.房地產的代建行為答案：C答案分析：房地產交換發生了房產產權、土地使用權轉移，屬于土地增值稅征稅范圍，繼承、出租、代建不屬于，所以選C。13.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積答案：A答案分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據，所以選A。14.企業所得稅法規定，企業的固定資產計算折舊的最低年限為20年的是（）。A.房屋、建筑物B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備C.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等D.電子設備答案：A答案分析：房屋、建筑物計算折舊最低年限為20年，B選項最低年限10年，C選項5年，D選項3年，所以選A。15.某個體工商戶2023年取得經營所得30萬元，成本、費用及損失為20萬元，無其他調整項目，該個體工商戶應繳納的個人所得稅為（）元。A.15000B.20000C.25000D.30000答案：A答案分析：應納稅所得額=30-20=10萬元，對應稅率20%，速算扣除數10500元，應納稅額=100000×20%-10500=15000元，所以選A。16.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發票D.一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的，可以開具增值稅專用發票答案：D答案分析：一般納稅人向消費者個人銷售貨物或提供應稅勞務不得開具增值稅專用發票，所以選D。17.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，拘役是刑罰，不是稅務行政處罰，所以選D。18.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購進原材料取得增值稅專用發票，注明價款100萬元，增值稅13萬元，當月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.26C.39D.52答案：A答案分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=200×13%-13=13萬元，所以選A。19.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現涉稅零風險C.提高自身經濟利益D.偷逃稅款答案：D答案分析：稅收籌劃目標是合法減輕稅負、實現涉稅零風險、提高經濟利益，偷逃稅款是違法行為，不是稅收籌劃目標，所以選D。20.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業在年度中間終止經營活動，應自實際經營終止日起60日內辦理當期企業所得稅匯算清繳，所以選C。21.以下關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅只對開采的自然資源征收B.資源稅實行從量定額征收C.資源稅的納稅環節是生產銷售環節D.資源稅的納稅人不包括進口資源的單位和個人答案：D答案分析：資源稅對開采或生產應稅資源征收，有從價計征也有從量計征，納稅環節多樣，納稅人不包括進口資源的單位和個人，所以選D。22.某房地產開發企業銷售新建商品房，取得銷售收入10000萬元，允許扣除的取得土地使用權所支付的金額、開發成本、開發費用、與轉讓房地產有關的稅金等合計為6000萬元，該企業應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1350B.1500C.1650D.1800答案：A答案分析：增值額=10000-6000=4000萬元，增值率=4000÷6000≈66.67%，適用稅率40%，速算扣除系數5%，應納稅額=4000×40%-6000×5%=1350萬元，所以選A。23.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據人、領受人、使用人等D.營業賬簿一律按每件5元貼花答案：D答案分析：營業賬簿中資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額的0.25‰貼花，其他賬簿免征印花稅，不是一律按每件5元貼花，所以選D。24.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務機關采取稅收保全措施期限一般不得超過6個月，所以選B。25.某企業2023年應納稅所得額為-10萬元，2024年應納稅所得額為30萬元，該企業2024年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：B答案分析：企業納稅年度發生虧損，準予向以后年度結轉彌補，2024年應納稅所得額彌補2023年虧損后為30-10=20萬元，應納稅額=20×25%=5萬元，所以選B。26.個人取得的下列所得中，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得B.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬C.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費D.個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得答案：D答案分析：A按特許權使用費所得征稅，B雖涉及遺作稿酬但表述不準確，C按特許權使用費所得征稅，D按稿酬所得征稅，所以選D。27.以下關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人為購置應稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅實行從量定額征收C.車輛購置稅的稅率為10%D.車輛購置稅的納稅地點為納稅人所在地答案：C答案分析：車輛購置稅納稅人是購置并自用應稅車輛單位和個人，實行從價定率征收，稅率10%，納稅地點是車輛登記地或納稅人所在地（購置不需辦理登記車輛），所以選C。28.某企業2024年3月進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業進口環節應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元，進口環節增值稅=110×13%=14.3萬元，所以選B。29.稅收征管法規定，稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經（）批準。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：A答案分析：稅務機關查詢納稅人、扣繳義務人存款賬戶須經縣以上稅務局（分局）局長批準，所以選A。30.下列關于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。A.納稅信用級別設A、B、M、C、D五級B.稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果C.A級納稅人可單次領取6個月的增值稅發票用量D.D級納稅人增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理答案：C答案分析：A級納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，不是6個月，所以選C。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于我國現行稅制中財產稅類的稅種有（）。A.房產稅B.車船稅C.契稅D.城鎮土地使用稅答案：ABCD答案分析：房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅都屬于財產稅類，所以選ABCD。3.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.圖書C.天然氣D.電子設備答案：ABC答案分析：糧食、圖書、天然氣適用9%稅率，電子設備適用13%稅率，所以選ABC。4.企業所得稅的征稅對象包括（）。A.銷售貨物所得B.提供勞務所得C.轉讓財產所得D.股息、紅利等權益性投資所得答案：ABCD答案分析：企業所得稅征稅對象包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、股息紅利等權益性投資所得等，所以選ABCD。5.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除標準為每個子女每月1000元B.繼續教育專項附加扣除在學歷（學位）繼續教育期間按照每月400元定額扣除C.大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于個人所得稅專項附加扣除的表述均正確，所以選ABCD。6.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環節有稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，所以選ABCD。7.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將外購貨物用于個人消費D.將自產貨物用于非增值稅應稅項目答案：ABD答案分析：將外購貨物用于個人消費不視同銷售，將自產、委托加工貨物用于集體福利、無償贈送、非增值稅應稅項目等視同銷售，所以選ABD。8.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于消費稅納稅義務發生時間的表述均正確，所以選ABCD。9.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：ABCD選項均屬于稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形，所以選ABCD。10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用等D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于土地增值稅的表述均正確，所以選ABCD。11.下列屬于印花稅應稅憑證的有（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.產權轉移書據D.營業賬簿答案：ABCD答案分析：購銷合同、加工承攬合同、產權轉移書據、營業賬簿都屬于印花稅應稅憑證，所以選ABCD。12.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃具有事前籌劃性C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負擔和實現涉稅零風險D.稅收籌劃可以利用稅收政策漏洞進行答案：ABC答案分析：稅收籌劃是合法行為，具有事前籌劃性，目的是減輕稅負和實現涉稅零風險，不能利用政策漏洞，所以選ABC。13.下列關于稅務行政復議的說法，正確的有（）。A.稅務行政復議是稅務行政訴訟的前置程序B.對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟C.稅務行政復議的受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、強制執行措施等D.稅務行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定答案：BCD答案分析：對征稅行為不服，稅務行政復議是稅務行政訴訟前置程序，對其他行為不服可直接訴訟，BCD表述正確，所以選BCD。14.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有（）。A.企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，免征或減征企業所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅C.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于企業所得稅稅收優惠的表述均正確，所以選ABCD。15.下列關于納稅申報的說法，正確的有（）。A.納稅申報是納稅人履行納稅義務、界定納稅人法律責任的主要依據B.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報D.納稅人可以直接到稅務機關辦理納稅申報，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理納稅申報答案：ABD答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間也應辦理納稅申報，ABD表述正確，所以選ABD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業合理工資、薪金支出可全額在稅前扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，無費用扣除。5.稅收征管法規定，稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。（）答案：正確答案分析：符合稅收征管法規定。6.土地增值稅的增值額是指納稅人轉讓房地產取得的收入減除規定的扣除項目金額后的余額。（）答案：正確答案分析：這是土地增值稅增值額的定義，表述正確。7.印花稅的納稅義務發生時間為書立、領受應稅憑證的當天。（）答案：正確答案分析：印花稅納稅義務發生時間就是書立、領受應稅憑證當天。8.稅收籌劃與偷稅、逃稅、抗稅等違法行為本質上是相同的。（）答案：錯誤答案分析：稅收籌劃是合法行為，與偷稅等違法行為本質不同。9.稅務行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。（）答案：正確答案分析：稅務行政復議決定書送達即生效。10.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）答案：正確答案分析：企業所得稅征收方式就是按年計征，分月或分季預繳，年終匯算清繳。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：增值稅一般納稅人和小規模納稅人主要有以下區別：-認定標準：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元（另有規定除外），小規模納稅人年應征增值稅銷售額在500萬元及以下。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人適用3%征收率（特殊情況除外）。-發票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人一般只能開具普通發票，部分可自行開具專用發票。-進項稅額抵扣：一般納稅人取得合法有效的進項稅額可以抵扣；小規模納稅人不能抵扣進項稅額。2.簡述稅務機關在稅款征收過程中可以采取的措施。答：稅務機關在稅款征收過程中可采取以下措施：-核定應納稅額：對依照規定可以不設賬、應設未設賬等情形，稅務機關有權核定應納稅額。-責令繳納與加收滯納金：納稅人