2024年山西省新絳縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產B.分配C.交換D.消費答案：B答案分析：稅收本質是國家參與社會產品分配，體現的是分配關系，并非財產、交換或消費關系。2.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率通常是3%，5%是特定業務征收率，6%和13%一般是一般納稅人適用稅率。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營納稅人應自領取執照或發生納稅義務15日內設賬。7.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅收保全措施期限一般不超6個月。8.以下不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.風險性D.隨意性答案：D答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、風險性，不具有隨意性。9.企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日至12月31日。10.下列應稅消費品中，在零售環節征收消費稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.金銀首飾D.化妝品答案：C答案分析：金銀首飾在零售環節征消費稅，卷煙在批發環節加征，白酒、化妝品在生產環節征。11.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：進口貨物應自海關填發繳款書15日內納稅。12.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。13.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收對象和征收比例永遠不變B.稅收征收對象和征收比例在一定時期內相對穩定C.稅收征收對象和征收比例可隨意變動D.稅收征收對象和征收比例由稅務機關自行決定答案：B答案分析：稅收固定性指在一定時期內征收對象和比例相對穩定，并非永遠不變或隨意變動。14.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，應納稅額=13-13=0萬元。15.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.國債利息所得D.偶然所得答案：C答案分析：國債利息所得免征個人所得稅，工資、薪金、勞務報酬、偶然所得需按規定納稅。16.稅收征管的核心是（）。A.稅務登記B.稅款征收C.納稅申報D.稅務檢查答案：B答案分析：稅款征收是稅收征管核心，其他環節是為其服務。17.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C答案分析：企業職工福利費支出不超工資薪金總額14%部分準予扣除。18.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是會計核算的原始憑證B.發票是稅務機關進行稅務檢查的重要依據C.發票可以由企業自行印制D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票答案：C答案分析：發票一般由稅務機關指定企業印制，企業不能自行印制。19.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照（）征收增值稅。A.簡易辦法依照3%征收率減按2%征收B.適用稅率C.4%征收率減半征收D.6%征收率答案：B答案分析：2009年1月1日后購進固定資產按適用稅率征收增值稅。20.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售空調取得含稅銷售額56.5萬元，該商場本月銷售空調的銷項稅額為（）萬元。A.6.5B.7.25C.8.5D.9.6答案：A答案分析：不含稅銷售額=56.5÷(1+13%)=50萬元，銷項稅額=50×13%=6.5萬元。21.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅收征管首要環節，是對納稅人基本情況的登記。22.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅實行定額稅率B.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產的收入D.土地增值稅在房地產開發環節征收答案：B答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率，計稅依據是增值額，在轉讓環節征收，納稅人是轉讓國有土地等并取得收入的單位和個人。23.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C答案分析：業務招待費按發生額60%扣除，且不超當年銷售（營業）收入5‰。24.某個體工商戶本月取得經營收入20萬元，相關成本費用15萬元，該個體工商戶本月應繳納的個人所得稅適用的稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：B答案分析：應納稅所得額=20-15=5萬元，適用10%稅率。25.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務人C.征稅主體和納稅主體D.稅收法律事實答案：C答案分析：稅收法律關系主體是征稅主體（稅務機關等）和納稅主體（納稅人等）。26.下列稅種中，屬于行為稅的是（）。A.增值稅B.房產稅C.印花稅D.企業所得稅答案：C答案分析：印花稅是行為稅，增值稅是流轉稅，房產稅是財產稅，企業所得稅是所得稅。27.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.3C.6D.12答案：B答案分析：經批準可延期納稅，最長不超3個月。28.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：B答案分析：查涉嫌人員儲蓄存款需設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準。29.某企業2023年度應納稅所得額為200萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.25B.50C.75D.100答案：B答案分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率=200×25%=50萬元。30.稅收負擔轉嫁的最主要方式是（）。A.前轉B.后轉C.混轉D.消轉答案：A答案分析：前轉是稅收負擔轉嫁最主要方式，是納稅人將稅負轉嫁給購買者。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收基本特征是強制性、無償性、固定性，不具有自愿性。2.我國現行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.超額累進稅率答案：ABCD答案分析：我國現行稅率有比例稅率、累進稅率（含超額累進稅率）、定額稅率。3.下列屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅（已取消）D.關稅答案：ABD答案分析：增值稅、消費稅、關稅屬于流轉稅，營業稅已取消。4.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：個人獨資企業繳納個人所得稅，不是企業所得稅納稅義務人，國有企業、集體企業、私營企業是。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務機關都有權核定應納稅額。6.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除有子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等。7.稅收籌劃的方法主要有（）。A.利用稅收優惠政策B.利用稅收扣除C.利用稅收抵免D.利用稅率差異答案：ABCD答案分析：稅收籌劃方法有利用優惠政策、扣除、抵免、稅率差異等。8.下列關于增值稅發票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證B.增值稅普通發票不能作為進項稅額抵扣的憑證C.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票D.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票（部分行業）答案：ABCD答案分析：以上關于增值稅發票說法均正確。9.稅務行政處罰的程序包括（）。A.簡易程序B.一般程序C.聽證程序D.復議程序答案：ABC答案分析：稅務行政處罰程序有簡易、一般、聽證程序，復議程序不是處罰程序。10.下列屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查都是稅收征管環節。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物的同時提供運輸服務，屬于混合銷售行為，應一并征收增值稅。（）答案：正確答案分析：混合銷售行為按主業征稅，銷售貨物同時提供運輸服務一并征增值稅。3.企業發生的贊助支出可以在企業所得稅前全額扣除。（）答案：錯誤答案分析：贊助支出不得在企業所得稅前扣除。4.稅務機關對納稅人的納稅申報進行審核，屬于稅款征收環節。（）答案：錯誤答案分析：審核納稅申報屬于納稅申報環節，不是稅款征收環節。5.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：利息、股息、紅利所得按此規定計稅。6.稅收籌劃就是偷稅、漏稅。（）答案：錯誤答案分析：稅收籌劃是合法行為，與偷稅、漏稅有本質區別。7.稅務行政處罰的聽證范圍是對公民作出2000元以上（含2000元），對法人或者其他組織作出1萬元以上（含1萬元）罰款的案件。（）答案：正確答案分析：符合稅務行政處罰聽證范圍規定。8.納稅人銷售貨物或者應稅勞務，其納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。（）答案：正確答案分析：這是增值稅納稅義務發生時間規定。9.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）答案：正確答案分析：企業所得稅征收方式如此。10.稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行。（）答案：正確答案分析：稅收強制執行時，滯納金同時執行。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-籌集財政資金：是國家取得財政收入的主要方式，為國家各項職能的實現提供物質基礎，保障國家機構正常運轉、公共服務提供等。-調節經濟：通過稅收政策調整經濟結構和社會資源配置。如對不同行業、產品設置不同稅率，引導資源向國家鼓勵的產業流動。對高污染、高能耗產業課以重稅，促進產業升級和環境保護。-調節收入分配：累進所得稅制可使高收入者多納稅，低收入者少納稅或不納稅，縮小收入差距，促進社會公平。-監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，能全面了解企業生產經營情況，發現問題并督促企業改善經營管理，規范市場經濟秩序。-維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收是維護國家主權和經濟利益的重要手段，通過關稅等措施保護本國產業，促進對外貿易發展。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額在500萬元及以下（另有規定除外）。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率通常為3%（部分業務5%）。-發票使用不同：一般納稅人可自行開具增值稅專用發票和普通發票，取得的符合規定的專用發票可作進項抵扣；小規模納稅人可自行開具普通發票，部分行業可自行開具專用發票，一般不能抵扣進項稅額。-財務核算要求不同：一般納稅人要求有健全的會計核算制度，能準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額；小規模納稅人財務核算要求相對較低。五、案例分析題（每題15分，共20分）1.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售服裝取得含稅銷售額226萬元；（2）銷售家電取得含稅銷售額339萬元；（3）購進服裝一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；（4）購進家電一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。要求：計算該商場5月應繳納的增值稅。（1）首先計算銷項稅額：-銷售服裝的不含稅銷售額=226÷(1+13%)=200萬元，銷項稅額=200×13%=26萬元。-銷售家電的不含稅銷售額=339÷(1+13%)=300萬元，銷項稅額=300×13%=39萬元。-總的銷項稅額=26+39=65萬元。（2）然后計算進項稅額：-購進服裝和家電的進項稅額=13+26=39萬元。（3）最后計算應納稅額：-應納稅額=銷項稅額-進項稅額=65-39=26萬元。所以該商場5月應繳納的增值稅為26萬元。2.某企業2023年度實現會計利潤300