2024年山西省襄汾縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種方式，體現的是分配關系，故選A。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，靈活性不屬于稅收特征，所以選D。3.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的是（）。A.單位將不動產無償贈與他人B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.個體工商戶為聘用的員工提供應稅服務D.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務答案：A分析：單位將不動產無償贈與他人視同銷售不動產，應繳納增值稅；行政單位收取的符合條件的政府性基金、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，屬于非經營活動，不繳納增值稅，所以選A。4.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B.被沒收財物的損失C.未經核定的準備金支出D.支付的合同違約金答案：D分析：稅收滯納金、被沒收財物的損失、未經核定的準備金支出不得在企業所得稅前扣除，支付的合同違約金可以扣除，所以選D。5.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，其劃分標準是（）。A.住所B.居住時間C.住所和居住時間D.國籍答案：C分析：個人所得稅納稅人按照住所和居住時間兩個標準，分為居民個人和非居民個人，所以選C。6.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.與原油同時開采的天然氣D.洗煤、選煤答案：C分析：人造石油、煤礦生產的天然氣、洗煤、選煤不屬于資源稅征稅范圍，與原油同時開采的天然氣屬于資源稅征稅范圍，所以選C。7.城市維護建設稅的計稅依據是（）。A.實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.實際繳納的增值稅、營業稅稅額C.實際繳納的消費稅、營業稅稅額D.實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額答案：A分析：自2016年5月1日全面營改增后，城市維護建設稅計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅稅額，所以選A。8.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅的計稅依據是房產原值C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年計算，分期繳納，納稅期限由國家稅務總局確定答案：C分析：房產稅征稅對象是房產；計稅依據有房產余值和租金收入；個人所有非營業用房產免征房產稅；納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定，所以選C。9.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.支付土地、房屋價款的當天D.實際占有土地、房屋的當天答案：A分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天，所以選A。10.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，所以選B。11.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿，所以選B。12.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務機關采取稅收保全措施期限一般不得超過6個月，所以選B。13.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處（）元以下的罰款；情節嚴重的，處（）元以上50000元以下的罰款。A.1000，1000B.2000，2000C.3000，3000D.5000，5000答案：B分析：納稅人、扣繳義務人阻撓稅務機關檢查，責令改正，可處2000元以下罰款；情節嚴重處2000元以上50000元以下罰款，所以選B。14.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，拘役是刑罰，不是稅務行政處罰，所以選D。15.以下屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》D.《增值稅一般納稅人登記管理辦法》答案：B分析：《中華人民共和國企業所得稅法》屬于稅收法律；《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規；《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》屬于稅收行政法規；《增值稅一般納稅人登記管理辦法》屬于稅收規章，所以選B。16.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.權利主體C.權利客體D.稅收法律關系內容答案：A分析：稅收法律事實決定稅收法律關系的產生、變更和消滅，所以選A。17.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）。A.糧食B.圖書C.電子計算機D.食用植物油答案：C分析：糧食、圖書、食用植物油適用9%稅率，電子計算機適用13%稅率，所以選C。18.企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。19.某作家取得一次未扣除個人所得稅的稿酬收入20000元，其應繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.2240B.2400C.3200D.4000答案：A分析：稿酬所得應納稅額=每次收入額×（1-20%）×70%×20%=20000×（1-20%）×70%×20%=2240元，所以選A。20.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據D.權利、許可證照按每件5元定額貼花，已取消答案：D分析：權利、許可證照按每件5元定額貼花政策并未取消，所以D說法錯誤，選D。21.土地增值稅的計稅依據是（）。A.轉讓房地產取得的收入額B.房地產開發總投資額C.轉讓房地產取得的增值額D.轉讓房地產取得的利潤額答案：C分析：土地增值稅計稅依據是轉讓房地產取得的增值額，所以選C。22.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人使用土地而產生的收益C.納稅人轉讓土地使用權的收入D.納稅人擁有土地的評估價值答案：A分析：城鎮土地使用稅計稅依據是納稅人實際占用的土地面積，所以選A。23.下列行為中，應繳納耕地占用稅的是（）。A.占用耕地建設農田水利設施B.占用耕地建設軍事設施C.占用耕地建設養老院D.占用耕地建設工廠答案：D分析：建設農田水利設施、軍事設施、養老院占用耕地免征耕地占用稅，建設工廠占用耕地應繳納耕地占用稅，所以選D。24.稅務機關對于納稅人填報的稅務登記表、提供的證件和資料審核完畢的時間為（）。A.自收到之日起15日內B.自收到之日起30日內C.自收到之日起60日內D.自收到之日起90日內答案：B分析：稅務機關對納稅人填報稅務登記表等資料審核完畢時間為自收到之日起30日內，所以選B。25.下列關于納稅申報的說法，錯誤的是（）。A.納稅申報是納稅人履行納稅義務、界定納稅人法律責任的主要依據B.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報答案：C分析：納稅人享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間也應辦理納稅申報，所以C說法錯誤，選C。26.稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經（）批準。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.國家稅務總局局長D.省級稅務局局長答案：A分析：稅務機關查詢存款賬戶須經縣以上稅務局（分局）局長批準，所以選A。27.下列關于發票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票監制章C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿后可自行銷毀D.所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，必須取得增值稅專用發票答案：B分析：增值稅專用發票由國家稅務總局指定企業印制；發票存根聯和發票登記簿保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀；購買商品等支付款項，應取得發票，不一定是增值稅專用發票，所以B正確，選B。28.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現涉稅零風險C.提高自身經濟效益D.逃避納稅義務答案：D分析：稅收籌劃是合法行為，目標是減輕稅負、實現涉稅零風險、提高經濟效益，而逃避納稅義務是違法行為，不是稅收籌劃目標，所以選D。29.下列屬于稅收行政法規的是（）。A.《中華人民共和國個人所得稅法》B.《中華人民共和國稅收征收管理法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務行政復議規則》答案：C分析：《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律；《稅務行政復議規則》屬于稅收規章；《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規，所以選C。30.稅收執法權不包括（）。A.稅款征收權B.稅務檢查權C.稅務行政處罰權D.稅收立法權答案：D分析：稅收執法權包括稅款征收權、稅務檢查權、稅務行政處罰權等，稅收立法權不屬于稅收執法權，所以選D。二、多項選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能，調節職能包含在經濟職能中，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購進的貨物用于非增值稅應稅項目D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位答案：ABD分析：將購進貨物用于非增值稅應稅項目，不屬于視同銷售，是不得抵扣進項稅情形；將自產貨物用于集體福利、委托加工貨物無償贈送他人、購進貨物作為投資提供給其他單位，都屬于視同銷售，所以選ABD。3.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金屬于不征稅收入，所以選AB。4.下列個人所得中，適用20%比例稅率的有（）。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得答案：ABCD分析：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息股息紅利所得都適用20%比例稅率（勞務報酬所得有加成征收情況），所以選ABCD。5.資源稅的特點有（）。A.只對特定資源征稅B.具有受益稅性質C.具有級差收入稅的特點D.實行從量定額征收答案：ABC分析：資源稅實行從價定率或者從量定額征收，D表述不準確；資源稅只對特定資源征稅、具有受益稅性質、級差收入稅特點，所以選ABC。6.城市維護建設稅的稅率有（）。A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD分析：城市維護建設稅稅率根據納稅人所在地不同，分別為7%、5%、1%，所以選ABD。7.房產稅的計稅依據有（）。A.房產原值B.房產余值C.房產租金收入D.房產評估值答案：BC分析：房產稅計稅依據有房產余值和房產租金收入，所以選BC。8.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD分析：國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與都屬于契稅征稅范圍，所以選ABCD。9.車輛購置稅的征稅范圍包括（）。A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車答案：ABCD分析：車輛購置稅征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等，所以選ABCD。10.稅收征管法規定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：ABCD四種情形下，稅務機關都有權核定納稅人應納稅額，所以選ABCD。11.稅務機關可以采取的稅收強制執行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD分析：A是稅收保全措施；C中扣押、查封是稅收保全措施內容，BD屬于稅收強制執行措施，所以選BD。12.稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等，所以選ABCD。13.稅收法律關系的構成要素包括（）。A.權利主體B.權利客體C.稅收法律關系的內容D.稅收法律事實答案：ABC分析：稅收法律關系構成要素有權利主體、權利客體和稅收法律關系內容，稅收法律事實是引起稅收法律關系變化的因素，不是構成要素，所以選ABC。14.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.自來水C.圖書D.飼料答案：ABCD分析：糧食、自來水、圖書、飼料都適用9%稅率，所以選ABCD。15.企業所得稅法規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經核定的準備金支出答案：ABCD分析：向投資者支付股息紅利、企業所得稅稅款、稅收滯納金、未經核定準備金支出都不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除，所以選ABCD。16.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質的憑證B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD分析：合同或具有合同性質憑證、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照都屬于印花稅征稅范圍，所以選ABCD。17.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權所支付金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關稅金等，所以選ABCD。18.城鎮土地使用稅的納稅人包括（）。A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地使用權共有的，共有各方C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，實際使用人D.擁有土地所有權的單位和個人答案：ABC分析：我國土地所有權歸國家或集體，不涉及擁有土地所有權的單位和個人繳納城鎮土地使用稅，ABC屬于城鎮土地使用稅納稅人，所以選ABC。19.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內進行C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負擔和實現涉稅零風險D.稅收籌劃可以采用隱瞞收入、虛列成本等手段答案：ABC分析：稅收籌劃是合法行為，不能采用隱瞞收入、虛列成本等違法手段，ABC說法正確，所以選ABC。20.稅收執法監督包括（）。A.事前監督B.事中監督C.事后監督D.內部監督答案：ABC分析：稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督，內部監督是監督主體角度分類，所以選ABC。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收的固定性是指稅收的征收對象、征收比例或征收數額是永遠固定不變的。（）答案：錯誤分析：稅收固定性是指稅收在一定時期內相對穩定，并非永遠固定不變，可根據經濟社會發展等情況調整，所以錯誤。2.增值稅小規模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，按照征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，所以正確。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：企業所得稅法規定，企業職工福利費支出不超過工資薪金總額14%部分，準予扣除，所以正確。4.個人取得的勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。（）答案：正確分析：勞務報酬所得應納稅所得額計算方法就是如此，所以正確。5.資源稅實行從量定額和從價定率兩種征收方式。（）答案：正確分析：資源稅根據不同稅目，分別實行從量定額和從價定率征收，所以正確。6.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額之和。（）答案：錯誤分析：自2016年5月1日全面營改增后，城市維護建設稅計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅稅額，所以錯誤。7.房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。（）答案：正確分析：房產稅納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定，所以正確。8.契稅的納稅義務人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。（）答案：正確分析：契稅納稅義務人就是承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人，所以正確。9.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確分析：車輛購置稅一次征收，購置已征車輛購置稅車輛不再征收，所以正確。10.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（）答案：正確分析：稅收保全措施期限一般不超6個月，重大案件延長需報國家稅務總局批準，所以正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收籌劃的基本方法。答案：稅收籌劃的基本方法主要有以下