2024年四川省德格縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配，所以是分配關系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、固定性、無償性，靈活性不是稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售鋼材D.銷售農產品答案：C答案分析：銷售鋼材適用13%稅率，銷售圖書、自來水、農產品一般適用9%稅率。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：從事生產、經營納稅人應自領取營業執照30日內辦理稅務登記。7.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.不受限制答案：A答案分析：稅收保全措施凍結存款數額相當于應納稅款數額。8.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于非應稅項目答案：C答案分析：將外購貨物無償贈送他人視同銷售，用于集體福利、個人消費、非應稅項目不視同銷售。9.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D答案分析：消費稅納稅環節包括生產、批發、零售，出口環節一般免稅。10.某企業2023年應納稅所得額為100萬元，其適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年應納企業所得稅稅額為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：應納企業所得稅稅額=應納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元。11.下列各項中，不屬于稅務行政復議受案范圍的是（）。A.稅務機關作出的稅收保全措施B.稅務機關作出的行政處罰行為C.稅務機關作出的征稅行為D.稅務機關作出的人事任免決定答案：D答案分析：人事任免決定不屬于稅務行政復議受案范圍，前三項屬于。12.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取相關措施。13.我國現行稅法體系中，采用超率累進稅率的稅種是（）。A.土地增值稅B.印花稅C.房產稅D.車船稅答案：A答案分析：土地增值稅采用超率累進稅率。14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經批準延期納稅最長不超3個月。15.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.一般納稅人銷售貨物必須開具增值稅專用發票D.增值稅專用發票是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證答案：C答案分析：一般納稅人銷售貨物并非必須開具專票，也可開普票。16.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分可扣除。17.下列各項中，屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.洗選煤D.地面抽采煤層氣答案：C答案分析：洗選煤屬于資源稅應稅產品，人造石油、煤礦生產天然氣、地面抽采煤層氣有特殊規定。18.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%。19.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅務機關決定答案：C答案分析：稅收法律關系主體包括國家和納稅人等，客體是征稅對象，其產生、變更和消滅由法律事實決定，內容是權利和義務。20.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機，新手機零售價為3390元/部，共銷售100部，收回舊手機作價113元/部，則該商場當月增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.40560C.42876D.45210答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。21.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅的計稅依據是房產原值C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年計算，分月繳納答案：C答案分析：房產稅征稅對象是房屋，計稅依據有房產余值或租金收入，按年計算、分期繳納，個人非營業用房免征。22.下列各項中，屬于印花稅應稅憑證的是（）。A.衛生許可證B.土地使用證C.外匯許可證D.稅務登記證答案：B答案分析：土地使用證屬于印花稅應稅權利、許可證照。23.稅務機關在稅務檢查中發現，某企業采取多列支出、少列收入的手段進行虛假納稅申報，少繳稅款20萬元。該企業的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A答案分析：多列支出、少列收入虛假申報少繳稅款屬于偷稅行為。24.下列關于消費稅計稅方法的說法，錯誤的是（）。A.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額B.黃酒、啤酒、成品油實行從量定額計稅C.卷煙、白酒實行從價定率和從量定額復合計稅D.所有應稅消費品都可以采用從價定率計稅答案：D答案分析：不是所有應稅消費品都可從價定率計稅，如黃酒等從量定額。25.企業所得稅法規定，企業發生的合理的工資、薪金支出，（）扣除。A.全額B.按50%C.按80%D.按90%答案：A答案分析：企業合理工資、薪金支出全額扣除。26.某個人獨資企業2024年經營所得應納稅所得額為30萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元，則該企業2024年應納個人所得稅稅額為（）元。A.49500B.59500C.60000D.69500答案：A答案分析：應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=300000×20%-10500=49500元。27.下列關于稅務行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰的實施主體只能是縣以上稅務機關C.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件D.以上說法都正確答案：D答案分析：稅務行政處罰有罰款等種類，實施主體是縣以上稅務機關，簡易程序適用上述額度罰款案件。28.下列關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區B.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據C.城鎮土地使用稅實行定額稅率D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地應繳納城鎮土地使用稅答案：D答案分析：宗教寺廟等自用土地免征城鎮土地使用稅。29.某企業進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業進口環節應納增值稅稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元，進口環節增值稅=110×13%=14.3萬元。30.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人違反稅收法律規定，減輕稅收負擔的行為B.稅收籌劃是納稅人在不違反稅收法律規定的前提下，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節稅的經濟利益C.稅收籌劃只能在納稅義務發生后進行D.稅收籌劃沒有任何風險答案：B答案分析：稅收籌劃是合法前提下事先安排節稅，應在納稅義務發生前進行，有一定風險。多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政、經濟、監督職能，調節職能包含在經濟職能中。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于非應稅項目答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不視同銷售，其他三項視同銷售。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅。4.下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得項目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD答案分析：以上四項均為個人所得稅應稅所得項目。5.稅務登記包括（）。A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經營報驗登記答案：ABCD答案分析：稅務登記包括開業、變更、注銷、外出經營報驗登記等。6.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種C.消費稅的納稅環節包括生產、委托加工、進口和零售等環節D.消費稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率答案：ABCD答案分析：以上關于消費稅說法均正確。7.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：AB答案分析：CD屬于稅收強制執行措施，AB是稅收保全措施。8.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD答案分析：以上關于土地增值稅說法均正確。9.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同或具有合同性質的憑證B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD答案分析：以上四項均屬于印花稅征稅范圍。10.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關作出的納稅信用等級評定行為答案：ABCD答案分析：以上均屬于稅務行政復議受案范圍。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是主要形式但不是唯一形式，還有國債等。2.增值稅小規模納稅人一律不得開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：小規模納稅人可自行開具或申請代開專票。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤答案分析：超過部分可在以后三年內結轉扣除。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確答案分析：個人所得稅納稅義務人分居民和非居民個人。5.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（）答案：正確答案分析：稅收保全措施期限一般不超6個月。6.