2024年江西省廣昌縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定，強制、無償?shù)貐⑴c社會產品分配而取得財政收入的一種形式，本質是分配關系。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策可能會有調整，但基本征收率是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.稅務機關責令納稅人提供納稅擔保答案：C答案分析：拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產屬于稅收強制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。A、B是常見的稅收保全措施，D責令提供納稅擔保是采取稅收保全措施的前置條件。7.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。8.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。10.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅小規(guī)模納稅人不得領購使用C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務也可以開具增值稅專用發(fā)票答案：D答案分析：一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務不得開具增值稅專用發(fā)票。A、B、C說法均正確。11.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.超額累進計稅答案：D答案分析：消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種，不包括超額累進計稅。12.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中符合條件的技術轉讓所得為50萬元。假設無其他納稅調整事項，該企業(yè)2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.25B.50C.75D.100答案：C答案分析：一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。本題中技術轉讓所得50萬元免稅，所以應納稅所得額=100-50+50×50%=75（萬元）。13.土地增值稅實行（）的超率累進稅率。A.30%-60%B.30%-40%C.40%-60%D.20%-50%答案：A答案分析：土地增值稅實行30%-60%的超率累進稅率。14.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。15.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.建筑面積D.使用的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。16.契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.取得土地、房屋權屬證書的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A答案分析：契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。17.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.以上都不對答案：C答案分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率，不包括累進稅率。18.資源稅的征稅對象包括（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產的天然氣不征收資源稅，以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅。海鹽屬于資源稅的征稅對象。19.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D答案分析：吊銷營業(yè)執(zhí)照是市場監(jiān)管部門的職權，不是稅務行政處罰的種類。稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。20.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關作出的稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等具體行政行為不服，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請D.稅務行政復議實行一級復議制度，不實行多級復議制度答案：無（本題無錯誤選項）答案分析：A選項，對征稅行為不服，先復議后訴訟；B選項，對稅收保全、強制執(zhí)行等具體行政行為不服，可復議可訴訟；C選項，申請行政復議可書面可口頭；D選項，稅務行政復議實行一級復議制度。21.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。22.下列各項中，應計入工資、薪金所得繳納個人所得稅的是（）。A.獨生子女補貼B.托兒補助費C.差旅費津貼D.年終加薪答案：D答案分析：獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅。年終加薪應計入工資、薪金所得繳納個人所得稅。23.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元。該商場當月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A答案分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100（萬元），銷項稅額=100×13%=13（萬元）。24.下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物用于在建工程D.將自產的貨物用于連續(xù)生產應稅貨物答案：A答案分析：將自產的貨物用于集體福利視同銷售貨物征收增值稅。將外購的貨物用于個人消費、在建工程，進項稅額不得抵扣，不視同銷售；將自產的貨物用于連續(xù)生產應稅貨物，不屬于視同銷售。25.稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。26.下列關于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票D.以上說法都正確答案：D答案分析：A選項，增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)印制；B選項，發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；C選項，任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。所以以上說法都正確。27.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。28.下列屬于稅務行政許可事項的是（）。A.對納稅人延期申報的核準B.對納稅人變更納稅定額的核準C.增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批D.以上都是答案：D答案分析：對納稅人延期申報的核準、對納稅人變更納稅定額的核準、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批都屬于稅務行政許可事項。29.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.谷物的種植C.花卉的種植D.中藥材的種植答案：C答案分析：蔬菜、谷物、中藥材的種植所得免征企業(yè)所得稅，花卉的種植所得減半征收企業(yè)所得稅。30.個人轉讓住房，應按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅，其應納稅所得額為（）。A.轉讓收入B.轉讓收入減除財產原值和合理費用后的余額C.轉讓收入減除財產原值后的余額D.轉讓收入減除合理費用后的余額答案：B答案分析：個人轉讓住房，應納稅所得額為轉讓收入減除財產原值和合理費用后的余額。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于財產稅類的有（）。A.房產稅B.車船稅C.契稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABC答案分析：房產稅、車船稅、契稅屬于財產稅類，城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅類。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD答案分析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和不動產。4.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，不是不征稅收入。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于不征稅收入。5.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息和住房租金答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上情形稅務機關都有權核定納稅人應納稅額。7.稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：AC答案分析：B選項是稅收保全措施，D選項加收滯納金不屬于強制執(zhí)行措施。A、C屬于稅收強制執(zhí)行措施。8.下列關于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人應在發(fā)生經營業(yè)務、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時，應按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票D.未經稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票答案：ABCD答案分析：以上關于發(fā)票開具的說法都是正確的。9.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車都屬于消費稅征稅范圍。10.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD答案分析：稅務行政復議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等形式取得財政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。5.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都可以由稅務機關直接采取，無需經過其他部門批準。（）答案：錯誤答案分析：稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施有嚴格的程序和條件，部分情況需要經過縣以上稅務局（分局）局長批準，不是可以直接采取。6.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是納稅人、扣繳義務人的法定義務。7.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。（）答案：正確答案分析：房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。8.印花稅的納稅義務人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人、使用人。（）答案：正確答案分析：印花稅的納稅義務人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人、使用人。9.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，由主管稅務機關根據(jù)實際情況具體核定。（）答案：正確答案分析：資源稅的納稅期限規(guī)定如題干所述。10.稅務行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定；情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過30日。（）答案：正確答案分析：稅務行政復議的期限規(guī)定符合此表述。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應稅銷售額超過500萬元的為一般納稅人，未超過標準的為小規(guī)模納稅人，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。（2）稅率不同：一般納稅人適用多種稅率，如13%、9%、6%等，根據(jù)不同的業(yè)務類型適用不同稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%（目前有優(yōu)惠政策）。（3）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人可以自行開具普通發(fā)票，也可以申請代開或自行開具增值稅專用發(fā)票，但在發(fā)票抵扣方面，一般納稅人取得符合規(guī)定的進項發(fā)票可以抵扣，小規(guī)模納稅人取得的發(fā)票不能抵扣進項稅額。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調整事項。答案：企業(yè)所得稅的納稅調整事項分為永久性差異和暫時性差異。（1）永久性差異：-收入類：國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅，調減應納稅所得額。而企業(yè)收到的財政補貼等，若不符合不征稅收入條件，應計入應納稅所得額，調增。-扣除類：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出，不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額；超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，超出部分調增；超標的廣告費和業(yè)務宣傳費，超過當年銷售（營業(yè)）收入15%（化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)為30%）的部分，不得扣除，調增。（2）暫時性差異：-資產折舊和攤銷：會計上和稅法上對固定資產、無形資產等的折舊和攤銷方法、年限等規(guī)定可能不同。如稅法規(guī)定的折舊年限短于會計折舊年限，前期會使應納稅所得額減少，后期增加，形成暫時性差異。-資產減值準備：會計上企業(yè)可以根據(jù)資產的狀況計提減值準備，但稅法規(guī)定未經核定的準備金支出不得在稅前扣除，計提減值準備時調增應納稅所得額，實際發(fā)生損失時調減。五、計算題（每題10分，共20分）1.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬元，稅額為6.5萬元。（2）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為30萬元，稅額為3.9萬元。（3）將自產的一批產品用于集體福利，該批產品的成本為10萬元