2024年內蒙古林西縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業能力測驗部分常識判斷1.2024年中央一號文件提出，要立足國情農情，體現中國特色，建設供給保障強、科技裝備強、經營體系強、產業韌性強、（）的農業強國。A.競爭能力強B.人才支撐強C.要素保障強D.政策支持強答案：A分析：2024年中央一號文件明確提出建設供給保障強、科技裝備強、經營體系強、產業韌性強、競爭能力強的農業強國。2.稅收是國家財政收入的重要來源，以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。3.內蒙古自治區的簡稱是（）。A.蒙B.內C.內蒙古D.寧答案：C分析：內蒙古自治區簡稱內蒙古，“蒙”是蒙古族的簡稱，“寧”是寧夏回族自治區的簡稱。言語理解與表達1.隨著稅收政策的不斷調整，企業面臨著新的挑戰和機遇。一些企業能夠（），及時調整經營策略，適應新的稅收環境；而另一些企業則反應遲緩，陷入了經營困境。A.因勢利導B.見機行事C.隨機應變D.趨利避害答案：C分析：“隨機應變”強調隨著情況的變化靈活應付，符合企業根據稅收政策調整及時改變經營策略的語境?！耙騽堇麑А眰戎赜陧樦厔菀龑?；“見機行事”強調看機會行動；“趨利避害”側重于追求利益、避開危害，均不如“隨機應變”貼切。2.以下句子中，沒有語病的一項是（）。A.通過這次稅收宣傳活動，使企業和民眾對稅收政策有了更深入的了解。B.稅務部門要加強對稅收征管工作的監督和檢查，防止不發生腐敗現象。C.我們應該積極響應國家的稅收政策，為國家的經濟發展貢獻自己的力量。D.近年來，稅收收入持續增長的主要原因是由于經濟的快速發展。答案：C分析：A項，“通過……使”造成句子缺少主語，可刪去“通過”或“使”；B項，“防止不發生”否定不當，應刪去“不”；D項，“主要原因是由于”句式雜糅，可刪去“由于”。3.閱讀以下文段，回答問題。稅收征管現代化是稅務部門適應新時代發展的必然要求。它不僅能夠提高稅收征管效率，還能增強稅收征管的精準性和公平性。通過信息化手段，稅務部門可以實現對納稅人信息的全面采集和分析，從而更好地了解納稅人的納稅情況，為納稅人提供更優質的服務。文段主要說明了（）。A.稅收征管現代化的意義B.稅收征管現代化的手段C.稅收征管現代化的目標D.稅收征管現代化的背景答案：A分析：文段開篇指出稅收征管現代化是必然要求，接著從提高效率、增強精準性和公平性等方面闡述了其意義，后文還說明了信息化手段在其中的作用也是為了服務于稅收征管現代化的意義，所以文段主要說明的是稅收征管現代化的意義。數量關系1.某企業去年的應納稅所得額為500萬元，今年比去年增長了20%，按照25%的企業所得稅稅率計算，該企業今年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.125B.150C.100D.175答案：B分析：今年應納稅所得額為$500times(1+20%)=600$萬元，今年應繳納的企業所得稅為$600times25%=150$萬元。2.一項稅收征管工作，甲單獨完成需要10天，乙單獨完成需要15天，兩人合作完成這項工作需要（）天。A.5B.6C.7D.8答案：B分析：設工作總量為1，甲的工作效率為$frac{1}{10}$，乙的工作效率為$frac{1}{15}$，兩人合作的工作效率為$frac{1}{10}+frac{1}{15}=frac{1}{6}$，則兩人合作完成需要的時間為$1divfrac{1}{6}=6$天。3.某稅務所共有20名稅務干部，男干部人數比女干部人數的2倍少4人，該稅務所男干部有（）人。A.12B.13C.14D.15答案：A分析：設女干部人數為$x$人，則男干部人數為$2x-4$人，可列方程$x+(2x-4)=20$，解得$x=8$，則男干部人數為$2times8-4=12$人。判斷推理1.以下屬于類比推理的是（）。A.所有的鳥類都會飛，企鵝是鳥類，所以企鵝會飛。B.地球和火星都是行星，地球有生命存在，所以火星也可能有生命存在。C.因為下雨了，所以地面濕了。D.小李今天沒來上班，可能是生病了。答案：B分析：類比推理是根據兩個或兩類對象有部分屬性相同，從而推出它們的其他屬性也相同的推理。B項根據地球和火星都是行星這一相同屬性，由地球有生命存在推出火星也可能有生命存在，屬于類比推理。A項是演繹推理；C項是因果推理；D項是可能性推理。2.從所給的四個選項中，選擇最合適的一個填入問號處，使之呈現一定的規律性（本題雖無圖形，但可按邏輯推理思路出題）。已知有一組數：2，5，10，17，（），括號內的數應該是（）。A.24B.25C.26D.27答案：C分析：相鄰兩個數的差值依次為$5-2=3$，$10-5=5$，$17-10=7$，差值呈等差數列，下一個差值應為9，所以括號內的數為$17+9=26$。3.以下是關于稅收違法行為的判斷。某企業故意隱瞞收入，少繳稅款，這種行為屬于（）。A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.騙稅答案：A分析：偷稅是指納稅人故意違反稅收法規，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為。該企業故意隱瞞收入少繳稅款符合偷稅的定義。漏稅是指納稅人因無意識而發生的漏繳或少繳稅款的行為；抗稅是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為；騙稅是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為。資料分析根據以下資料，回答問題。2023年某地區稅收收入情況如下表所示：|稅種|收入（億元）|同比增長率||----|----|----||增值稅|300|10%||企業所得稅|200|15%||個人所得稅|150|8%||消費稅|100|5%|1.2023年該地區增值稅的收入比上一年增加了（）億元。A.20B.25C.30D.35答案：C分析：增值稅收入增加額為$300-frac{300}{1+10%}=300-frac{3000}{11}=frac{3300-3000}{11}=30$億元。2.2023年該地區企業所得稅收入占總稅收收入的比重約為（）。A.25%B.30%C.35%D.40%答案：B分析：總稅收收入為$300+200+150+100=750$億元，企業所得稅收入占比為$frac{200}{750}≈26.7%$，最接近30%。3.2023年該地區個人所得稅收入同比增長了（）億元。A.10B.12C.14D.16答案：B分析：個人所得稅收入增長額為$150-frac{150}{1+8%}=150-frac{15000}{108}=frac{16200-15000}{108}=12$億元。專業知識部分稅收基礎理論1.稅收的本質是（）。A.國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制地、無償地取得財政收入的一種形式B.國家對納稅人的一種懲罰措施C.國家對經濟的一種調節手段D.國家與納稅人之間的一種利益分配關系答案：A分析：稅收的本質就是國家為實現職能，憑借政治權力，依法強制、無償取得財政收入的形式，這是稅收的基本定義所體現的本質內容。B項表述錯誤，稅收不是懲罰措施；C項調節經濟是稅收的作用之一；D項利益分配關系是稅收在一定層面上的體現，但不是本質。2.以下屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.關稅答案：C分析：直接稅是指稅負不能轉嫁，由納稅人直接負擔的稅收。企業所得稅是由企業直接承擔稅負，無法轉嫁出去，屬于直接稅。增值稅、消費稅和關稅的稅負通?？梢酝ㄟ^價格等方式轉嫁給消費者等，屬于間接稅。3.稅收的宏觀經濟效應主要包括（）。A.稅收的經濟增長效應、稅收的收入分配效應、稅收的資源配置效應B.稅收的財政收入效應、稅收的經濟穩定效應、稅收的社會公平效應C.稅收的消費效應、稅收的投資效應、稅收的儲蓄效應D.稅收的產業結構調整效應、稅收的區域經濟協調效應、稅收的國際經濟效應答案：A分析：稅收的宏觀經濟效應主要體現在經濟增長、收入分配和資源配置方面。B項中財政收入效應是稅收的基本功能，不是宏觀經濟效應的主要類別；C項消費、投資和儲蓄效應屬于稅收對微觀經濟主體的影響；D項產業結構、區域經濟和國際經濟效應是稅收宏觀經濟效應在不同方面的具體體現，但不如A項全面概括。增值稅1.一般納稅人銷售貨物，適用的增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D分析：一般納稅人銷售貨物，適用的基本增值稅稅率為13%。3%通常是小規模納稅人的征收率；6%適用于現代服務業等部分應稅服務；9%適用于銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務等。2.某一般納稅人企業本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物押金5萬元，已知該包裝物押金單獨核算且未逾期。該企業本月的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.65C.14.53D.15答案：A分析：銷售貨物的銷項稅額為$100times13%=13$萬元，單獨核算且未逾期的包裝物押金不并入銷售額計算增值稅，所以該企業本月的增值稅銷項稅額為13萬元。3.以下關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.以上說法都正確答案：D分析：A、B、C選項分別闡述了不同銷售方式下增值稅納稅義務發生時間的規定，都是正確的。企業所得稅1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。2.某企業2023年的應納稅所得額為200萬元，當年發生的新技術研究開發費用為50萬元，未形成無形資產計入當期損益。該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.37.5B.42.5C.45D.50答案：A分析：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除。所以該企業應納稅所得額為$200-50times100%=150$萬元，應繳納的企業所得稅為$150times25%=37.5$萬元。3.以下各項中，不得在企業所得稅前扣除的是（）。A.企業發生的合理的工資薪金支出B.企業依照規定繳納的增值稅C.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出D.企業發生的公益性捐贈支出（在規定限額內）答案：B分析：企業繳納的增值稅是價外稅，不參與企業的損益計算，不得在企業所得稅前扣除。企業發生的合理工資薪金支出、符合條件的廣告費和業務宣傳費支出以及在規定限額內的公益性捐贈支出都可以在企業所得稅前扣除。個人所得稅1.居民個人取得綜合所得，按（）計算個人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C分析：居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。2.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的是（）。A.基本養老保險B.基本醫療保險C.住房公積金D.子女教育答案：D分析：子女教育屬于個人所得稅專項附加扣除項目。基本養老保險、基本醫療保險和住房公積金屬于專項扣除項目。3.某居民個人2023年取得勞務報酬收入10萬元，已知勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。該居民個人應預扣預繳的個人所得稅為（）元。A.16000B.19200C.20000D.22400答案：B分析：勞務報酬收入應預扣預繳應納稅所得額為$100000times(1-20%)=80000$元。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二，應預扣預繳稅額為$80000times40%-7000=32000-7000=19200$元。稅收征管1.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行審核，這種審核屬于（）。A.事前審核B.事中審核C.事后審核D.全過程審核答案：B分析：稅務機關在納稅人進行納稅申報時對申報資料進行審核，屬于事中審核。事前審核一般是在納稅行為發生前進行相關資格等審核；事后審核是在納稅行為完成后進行檢查等；全過程審核強調對整個納稅過程的全面審核，本題描述的情況更符合事中審核。2.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B分析：根據稅收征管法規定，納稅人未按照規定的期限辦理納