2024年江西省全南縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)政B.分配C.交換D.行政答案：B分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅部分是中央與地方共享。3.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，適用的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物通常適用3%的征收率。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C分析：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額60%扣除，且不超當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5‰。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、固定性和無(wú)償性，不具有自愿性。7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得相關(guān)發(fā)票按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。8.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日。9.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：進(jìn)口貨物應(yīng)自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)15日內(nèi)繳稅。10.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.4B.4.8C.2.5D.8答案：C分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額8萬(wàn)，8×60%=4.8萬(wàn)，銷(xiāo)售收入500萬(wàn)，500×5‰=2.5萬(wàn)，取兩者較小值2.5萬(wàn)。11.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）收入額為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.季度收入額答案：A分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。12.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：C分析：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅人領(lǐng)執(zhí)照30日內(nèi)辦稅務(wù)登記。13.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超10萬(wàn)免征增值稅。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)部分可扣除。15.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷(xiāo)售手機(jī)，新手機(jī)零售價(jià)3390元，舊手機(jī)作價(jià)113元，實(shí)際收取價(jià)款3277元，該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.390B.377C.437.71D.440.1答案：A分析：以舊換新銷(xiāo)售貨物按新貨物同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，3390÷(1+13%)×13%=390元。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。17.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：年度中間終止經(jīng)營(yíng)，60日內(nèi)辦匯算清繳。18.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育每個(gè)子女每月1000元定額扣除。19.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，其增值稅納稅地點(diǎn)為（）。A.機(jī)構(gòu)所在地B.不動(dòng)產(chǎn)所在地C.居住地D.合同簽訂地答案：B分析：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)納稅地點(diǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地。20.某企業(yè)2023年虧損20萬(wàn)元，2024年盈利30萬(wàn)元，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.2.5B.7.5C.5D.0答案：A分析：先彌補(bǔ)虧損，(30-20)×25%=2.5萬(wàn)。21.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.銷(xiāo)售啤酒B.銷(xiāo)售高檔護(hù)膚品C.銷(xiāo)售電動(dòng)自行車(chē)D.銷(xiāo)售圖書(shū)答案：A分析：啤酒屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，高檔護(hù)膚品已不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，電動(dòng)自行車(chē)和圖書(shū)不征消費(fèi)稅。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月。23.增值稅一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，適用的增值稅稅率是（）。A.6%B.9%C.13%D.16%答案：B分析：交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%稅率。24.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.18%C.20%D.25%答案：A分析：職工福利費(fèi)不超工資薪金總額14%部分可扣除。25.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以（）為扣繳義務(wù)人。A.受讓方B.轉(zhuǎn)讓方C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.中介機(jī)構(gòu)答案：A分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓方為扣繳義務(wù)人。26.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷(xiāo)售貨物取得收入28萬(wàn)元，該小規(guī)模納稅人第一季度應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.0.84C.0.28D.0.56答案：A分析：季度銷(xiāo)售額28萬(wàn)未超30萬(wàn)，免征增值稅。27.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方和納稅方B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人D.國(guó)家答案：A分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅方和納稅方。28.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：專(zhuān)用設(shè)備投資額10%可從當(dāng)年應(yīng)納稅額抵免。29.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C分析：未按期納稅，按日加收萬(wàn)分之五滯納金。30.某企業(yè)2024年5月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.11.7D.15.6答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=100×(1+10%)=110萬(wàn)，增值稅=110×13%=14.3萬(wàn)。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度中，流轉(zhuǎn)稅類(lèi)主要包括（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：企業(yè)所得稅屬于所得稅類(lèi)，增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)。2.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分D.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)答案：ABC分析：企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除另有規(guī)定外不得扣除。3.增值稅的計(jì)稅方法包括（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.代扣代繳計(jì)稅方法D.代收代繳計(jì)稅方法答案：AB分析：增值稅計(jì)稅方法有一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅。4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息都屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查。6.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、實(shí)木地板都在消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)。7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠方式有免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等。8.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物分配給股東C.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)答案：ABC分析：將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷(xiāo)售，用于集體福利、分配股東、無(wú)償贈(zèng)送等視同銷(xiāo)售。9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)來(lái)決定答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收法律關(guān)系主體、客體、內(nèi)容及產(chǎn)生變更消滅的表述均正確。10.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定應(yīng)納稅額。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要形式，它具有強(qiáng)制性、固定性和無(wú)償性的特征。（）答案：正確分析：稅收特征就是強(qiáng)制性、固定性和無(wú)償性。2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，且沒(méi)有其他限制條件。（）答案：錯(cuò)誤分析：還不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)以及在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞。（）答案：正確分析：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包含這些群體。5.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。（）答案：正確分析：進(jìn)口貨物按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，不得抵扣。6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上按稅法規(guī)定調(diào)整后得出。7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：取得專(zhuān)票按注明稅額抵扣。8.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)。9.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。（）答案：正確分析：勞務(wù)報(bào)酬所得按此規(guī)定確定收入次數(shù)。10.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。（3）稅率和征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率一般為3%（特殊情況5%）。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，如需開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人也可自行開(kāi)具專(zhuān)票）。（5）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不同。一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得合法扣稅憑證的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：（1）免稅收入。包括國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（2）減計(jì)收入。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。（3）加計(jì)扣除。如企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的一定比例攤銷(xiāo)。企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以加計(jì)扣除。（4）加速折舊。企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（5）稅額抵免。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的一定比例可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。（6）減免稅優(yōu)惠。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按一定比例征收企業(yè)所得稅；對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等。五、案例分析題（每題15分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售化妝品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)1.13萬(wàn)元（含稅）。（2）從某原材料供應(yīng)商處購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅稅額2.6萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為8萬(wàn)元，同類(lèi)化妝品不含稅市場(chǎng)售價(jià)為10萬(wàn)元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)6月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）計(jì)算該企業(yè)6月的增值稅應(yīng)納稅額。答案：（1）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算：-銷(xiāo)售化妝品銷(xiāo)售額50萬(wàn)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50×13%=6.5萬(wàn)。-包裝費(fèi)1.13萬(wàn)，換算為不含稅=1.13÷(1+13%)=1萬(wàn)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1×13%=0.13萬(wàn)。-自產(chǎn)化妝品用于職工福利，視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10×13%=1.3萬(wàn)。-6月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=6.5+0.13+1.3=7.93萬(wàn)。（2）消費(fèi)稅計(jì)算：-銷(xiāo)售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(50+1)×15%=7.65萬(wàn)。-自產(chǎn)化妝品用于職工福利應(yīng)繳納消費(fèi)稅=10×15%=1.5萬(wàn)。-6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=7.65+1.5=9.15萬(wàn)。（3）增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算：-進(jìn)項(xiàng)稅額