2024年廣西平果縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產D.銷售不動產答案：C答案分析：自2016年5月1日起，我國全面推開營改增試點，將轉讓無形資產和銷售不動產納入增值稅征稅范圍，但轉讓自然資源使用權等部分無形資產除外，不過本題按照傳統增值稅范圍，轉讓無形資產原本屬于營業稅范圍，不屬于增值稅傳統征稅范圍。3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業等適用優惠稅率。4.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率，即把征稅對象按數額的大小分成若干等級，每一等級規定一個稅率，稅率依次提高。5.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.不得超過納稅人應納稅款的數額C.可以超過納稅人應納稅款的數額D.不受限制答案：B答案分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額不得超過納稅人應納稅款的數額，以避免過度侵害納稅人權益。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿，便于準確核算和申報納稅。7.以下關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存3年D.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境答案：C答案分析：已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，而不是3年。8.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，所以應納稅額=13-13=0萬元。9.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.電動汽車B.調味料酒C.木制一次性筷子D.體育用的發令紙答案：C答案分析：木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍，電動汽車、調味料酒、體育用的發令紙不屬于消費稅征稅范圍。10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分可以在未來三年內結轉扣除。11.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產租賃所得答案：A答案分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務報酬所得、稿酬所得、財產租賃所得需要繳納個人所得稅。12.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰的一種，不是稅務行政處罰的種類。稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。14.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是指納稅人C.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅務機關決定的答案：C答案分析：稅收法律關系的主體包括國家、征稅機關和納稅人等；客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所指向的對象，如貨物、勞務等；稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅收法律事實決定的，而不是稅務機關決定的。稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務。15.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售空調取得含稅銷售額56.5萬元，該商場本月銷售空調的銷項稅額為（）萬元。A.6.5B.7.345C.8.5D.9.605答案：A答案分析：先將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=56.5÷（1+13%）=50萬元，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=50×13%=6.5萬元。16.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天答案：D答案分析：委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天，而不是支付加工費的當天。17.企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，以鼓勵企業安置殘疾人員就業。18.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月1000元，可以選擇由父母一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。19.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施，以保障納稅人的基本生活需要。20.以下屬于稅收行政法規的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C答案分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》屬于稅收法律，《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規，是由國務院制定的。21.某小規模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，該小規模納稅人本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.309C.0.5D.0.515答案：A答案分析：小規模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，小規模納稅人征收率通常為3%，所以應納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。22.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內申報納稅。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。23.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.15B.30C.45D.60答案：D答案分析：企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。24.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%的比例稅率答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，適用3%-45%的超額累進稅率。25.稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執行B.先于稅款強制執行C.后于稅款強制執行D.不強制執行答案：A答案分析：稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行。26.稅收征管法規定，納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以（）。A.延期申報B.延期繳納稅款C.減免稅款D.免予申報答案：A答案分析：納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。27.以下關于增值稅納稅地點的說法，錯誤的是（）。A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款答案：無錯誤選項答案分析：以上關于增值稅納稅地點的說法均正確。固定業戶向機構所在地申報納稅；非固定業戶向銷售地或勞務發生地申報納稅；進口貨物向報關地海關申報納稅；扣繳義務人向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納扣繳稅款。28.某企業2023年度利潤總額為100萬元，當年發生的公益性捐贈支出為15萬元，該企業2023年度準予在計算應納稅所得額時扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.10B.12C.15D.20答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，100×12%=12萬元，15萬元超過了12萬元，所以準予扣除12萬元。29.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入總額扣除合理費用后的余額答案：A答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用。30.稅務機關對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以上（）以下的罰款。A.50%，2倍B.50%，3倍C.50%，5倍D.1倍，5倍答案：C答案分析：稅務機關對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。強制性是指國家憑借政治權力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式預先規定了征稅對象和稅率等。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將自產的貨物用于集體福利、無償贈送他人以及將外購的貨物分配給股東都屬于增值稅視同銷售行為。而將外購的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：企業所得稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織，包括國有企業、集體企業、私營企業等。個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法，繳納個人所得稅。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.稅務機關在進行稅務檢查時，有權采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況D.經縣以上稅務局（分局）局長批準，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶答案：ABCD答案分析：以上選項均是稅務機關在進行稅務檢查時有權采取的措施，這有助于稅務機關準確掌握納稅人的納稅情況，防止稅收流失。6.以下關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅環節具有單一性C.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額D.消費稅的納稅人包括在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD答案分析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，其征稅環節主要在生產、委托加工和進口等特定環節，具有單一性。消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額以及復合計稅三種。納稅人包括在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。7.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案：ABCD答案分析：稅收征管法規定的納稅申報方式包括直接申報（即上門申報）、郵寄申報、數據電文申報（如網上申報等）以及簡易申報等。8.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經核定的準備金支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業所得稅稅款、稅收滯納金、未經核定的準備金支出在計算企業所得稅應納稅所得額時均不得扣除。9.個人所得稅的征收方式包括（）。A.代扣代繳B.自行申報C.代收代繳D.委托代征答案：AB答案分析：個人所得稅的征收方式主要包括代扣代繳和自行申報。代扣代繳是指支付所得的單位或者個人為扣繳義務人，在向個人支付所得時，按照稅法規定代扣稅款并解繳入庫；自行申報是指納稅人在規定的納稅期限內，自行向稅務機關申報納稅。10.以下關于稅收法律責任的說法，正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款B.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任D.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款答案：ABCD答案分析：以上關于稅收法律責任的說法均符合稅收征管法等相關法律法規的規定。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）答案：正確答案分析：稅收在國家財政收入中占據主導地位，是國家財政收入的主要來源，為國家的各項職能提供了重要的資金支持。2.小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，例如住宿業、鑒證咨詢業、建筑業等行業的小規模納稅人，符合條件的可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除，以體現企業正常的生產經營成本。4.個人取得的偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。（）答案：正確答案分析：個人取得的偶然所得，如中獎等，以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。5.稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查