2024年廣西環江毛南族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家以政治權力為依托進行社會產品分配所形成的分配關系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，靈活性不是稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售農機零部件D.銷售農產品答案：C答案分析：銷售圖書、自來水、農產品適用9%稅率，銷售農機零部件適用13%稅率。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率。6.以下屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗選煤以外的煤炭制品答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產的天然氣、洗選煤以外的煤炭制品不屬于資源稅征稅范圍，海鹽屬于。7.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-20%答案：B答案分析：房產稅從價計征，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。8.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率。9.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.沒有限制答案：A答案分析：稅務機關采取稅收保全措施時，凍結存款數額相當于納稅人應納稅款數額。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經批準可延期繳納稅款，最長不超過3個月。11.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。12.以下關于納稅申報的說法，錯誤的是（）。A.納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定手續B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報C.納稅人可以直接到稅務機關辦理納稅申報D.納稅人可以采用郵寄方式辦理納稅申報答案：B答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間也應辦理納稅申報。13.某企業為增值稅小規模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率3%，不含稅收入=10.3÷(1+3%)=10萬元，應納稅額=10×3%=0.3萬元。14.某企業2023年度實現利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.25B.24C.24.5D.23答案：C答案分析：國債利息收入免稅，應納稅所得額=100-5+3=98萬元，應納稅額=98×25%=24.5萬元。15.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人因任職受雇取得的所得B.個人取得的特許權使用費所得C.個人獨立從事設計取得的所得D.個人取得的利息、股息、紅利所得答案：C答案分析：個人因任職受雇取得所得按“工資、薪金所得”；特許權使用費所得單獨項目；利息、股息、紅利所得單獨項目；個人獨立從事設計取得所得按“勞務報酬所得”。16.下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.實際繳納的企業所得稅稅額C.實際繳納的房產稅稅額D.實際繳納的土地增值稅稅額答案：A答案分析：城市維護建設稅計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅稅額。17.某企業占用耕地建造廠房，實際占用耕地面積為20000平方米，當地適用的耕地占用稅稅額為每平方米20元，則該企業應繳納的耕地占用稅為（）元。A.200000B.300000C.400000D.500000答案：C答案分析：應納稅額=20000×20=400000元。18.車船稅的納稅義務發生時間是（）。A.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月B.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.購買車船的當月D.購買車船的次月答案：A答案分析：車船稅納稅義務發生時間是車船登記證書或行駛證書記載日期的當月。19.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.超額累進稅率和定額稅率C.超率累進稅率和比例稅率D.比例稅率和累進稅率答案：A答案分析：印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率。20.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省以上稅務局（分局）局長D.國家稅務總局局長答案：B答案分析：經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可查詢案件涉嫌人員儲蓄存款。21.下列關于發票管理的說法，正確的是（）。A.發票的領購方式只能是批量供應B.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存10年C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.發票只能在本省、自治區、直轄市內開具答案：C答案分析：發票領購方式有批量供應、交舊購新、驗舊購新等；已開具發票存根聯和登記簿保存5年；發票在規定情形下可跨區域開具；任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。22.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售服裝取得含稅銷售額226萬元，已知增值稅稅率為13%，則該商場本月銷售服裝的銷項稅額為（）萬元。A.26B.20C.30D.32答案：A答案分析：不含稅銷售額=226÷(1+13%)=200萬元，銷項稅額=200×13%=26萬元。23.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內部分，準予扣除。24.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元標準定額扣除。25.某企業2023年擁有房產原值1000萬元，當地規定的房產稅扣除比例為30%，則該企業2023年應繳納的房產稅為（）萬元。A.8.4B.12C.10D.9.6答案：A答案分析：從價計征房產稅，應納稅額=1000×(1-30%)×1.2%=8.4萬元。26.城鎮土地使用稅以納稅人（）為計稅依據。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉讓的土地面積D.規劃的土地面積答案：A答案分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據。27.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.取得土地、房屋權屬證書的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A答案分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同當天。28.某企業2023年度發生虧損10萬元，2024年度實現利潤總額20萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2024年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.3答案：A答案分析：先彌補2023年虧損，應納稅所得額=20-10=10萬元，應納稅額=10×25%=2.5萬元。29.下列關于稅收法律關系的說法，錯誤的是（）。A.稅收法律關系的主體是國家和納稅人B.稅收法律關系的客體是稅收利益C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系是一種不平等的法律關系答案：D答案分析：稅收法律關系主體是國家和納稅人；客體是稅收利益；內容是權利和義務；稅收法律關系是平等法律關系。30.稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執行B.先于稅款強制執行C.后于稅款強制執行D.不予強制執行答案：A答案分析：稅務機關采取強制執行措施，對未繳納滯納金同時強制執行。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收制度基本要素的有（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限答案：ABC答案分析：稅收制度基本要素包括納稅人、征稅對象、稅率，納稅期限是其他要素。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD答案分析：增值稅征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和不動產。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅義務人。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.以下屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.車船稅C.土地增值稅D.契稅答案：ABCD答案分析：房產稅、車船稅、土地增值稅、契稅都屬于地方稅。6.稅務機關可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅務機關稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。7.下列關于稅收征管法的說法，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于稅務機關征收的各種稅收C.稅收征管法的立法目的是加強稅收征收管理D.稅收征管法規定了稅務機關的權利和義務答案：ABCD答案分析：稅收征管法是稅收征收管理基本法律，適用于稅務機關征收各種稅收，立法目的是加強征管，規定了稅務機關權利和義務。8.下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將委托加工貨物無償贈送他人C.將購買的貨物用于非增值稅應稅項目D.將自產貨物用于個人消費答案：ABD答案分析：將購買貨物用于非增值稅應稅項目，不屬于視同銷售，將自產貨物用于集體福利、個人消費，委托加工貨物無償贈送他人屬于視同銷售。9.下列關于發票開具的說法，正確的有（）。A.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章B.任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票C.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具D.開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明答案：ABCD答案分析：ABCD選項說法均符合發票開具相關規定。10.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內進行C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負擔D.稅收籌劃可以采用違法手段答案：ABC答案分析：稅收籌劃是納稅人權利，要在法律允許范圍內，目的是減輕稅負，不能采用違法手段。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等。2.增值稅小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業合理工資