2024年廣西灌陽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是分配關(guān)系，所以選A。2.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我國增值稅基本稅率是13%，9%和6%是低稅率，3%是征收率等情況，所以選A。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，15%、20%是優(yōu)惠稅率等情況，所以選C。4.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性三大特征，不具有靈活性，所以選D。5.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10300元，其應繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人征收率3%，不含稅銷售額=10300÷(1+3%)=10000元，應納稅額=10000×3%=300元，所以選A。6.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進稅率答案：A答案分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率，部分所得適用20%比例稅率，所以選A。7.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物用于增值稅免稅項目D.將購買的貨物用于非增值稅應稅項目答案：A答案分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售；將購買貨物用于個人消費、非增值稅應稅項目、增值稅免稅項目不視同銷售，所以選A。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿，所以選B。9.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中符合條件的公益性捐贈支出為15萬元。假設無其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.100B.101C.103D.105答案：B答案分析：公益性捐贈扣除限額=100×12%=12萬元，實際捐贈15萬元，應調(diào)增應納稅所得額15-12=3萬元，應納稅所得額=100+1=101萬元，所以選B。10.下列不屬于稅務行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留是公安機關(guān)實施的行政處罰，不屬于稅務行政處罰，所以選D。11.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A答案分析：一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得銷售發(fā)票或收購發(fā)票，按9%扣除率計算進項稅額，用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的，加計扣除1%，所以選A。12.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.10%答案：A答案分析：企業(yè)職工福利費支出不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除，工會經(jīng)費2%，職工教育經(jīng)費2.5%，所以選A。13.以下屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔護膚品B.普通化妝品C.汽車輪胎D.酒精答案：A答案分析：高檔護膚品屬于消費稅征稅范圍，普通化妝品、汽車輪胎、酒精不屬于消費稅征稅范圍，所以選A。14.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方和納稅方B.國家稅務總局和納稅人C.稅務機關(guān)和納稅人D.各級政府和納稅人答案：A答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅方和納稅方，所以選A。15.某企業(yè)2023年應納稅所得額為-20萬元，2024年應納稅所得額為30萬元，則2024年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A答案分析：2024年應納稅所得額可彌補2023年虧損，彌補后應納稅所得額=30-20=10萬元，應納稅額=10×25%×20%=2.5萬元（小型微利企業(yè)優(yōu)惠），所以選A。16.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育按照每個子女每月1000元標準定額扣除，所以選B。17.稅務機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務機關(guān)采取稅收保全措施期限一般不得超過6個月，所以選B。18.下列項目中，免征增值稅的是（）。A.銷售自己使用過的物品B.銷售糧食C.銷售圖書D.銷售化肥答案：A答案分析：銷售自己使用過的物品免征增值稅，銷售糧食、圖書、化肥有不同的稅收政策但不是普遍免征，所以選A。19.企業(yè)所得稅中，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）年。A.5B.10C.15D.20答案：B答案分析：無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年，所以選B。20.以下關(guān)于稅收滯納金的說法，正確的是（）。A.按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金B(yǎng).按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.按日加收滯納稅款千分之一的滯納金D.按日加收滯納稅款千分之五的滯納金答案：B答案分析：稅收滯納金按日加收滯納稅款萬分之五，所以選B。21.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）。A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：D答案分析：增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)，現(xiàn)在已取消存根聯(lián)，所以選D。22.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售空調(diào)取得含稅收入113萬元，該商場當月銷項稅額為（）萬元。A.13B.16C.19D.23答案：A答案分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元，所以選A。23.個人所得稅中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按（）計算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C答案分析：稿酬所得收入額減按70%計算，所以選C。24.稅務機關(guān)應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：稅務機關(guān)應自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出決定，所以選C。25.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.汽油答案：C答案分析：海鹽屬于資源稅征稅范圍，人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、汽油不屬于資源稅征稅范圍，所以選C。26.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：業(yè)務招待費按發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，所以選C。27.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：B答案分析：增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度未超過45萬元）免征增值稅，所以選B。28.某企業(yè)進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬元，所以選B。29.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息按照每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：住房貸款利息按每月1000元標準定額扣除，所以選B。30.稅務機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：稅務機關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施，所以選B。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟職能中，所以選ABC。2.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD答案分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，所以選ABCD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC答案分析：個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務人，所以選ABC。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。5.稅務行政處罰的程序包括（）。A.簡易程序B.一般程序C.聽證程序D.復議程序答案：ABC答案分析：稅務行政處罰程序包括簡易程序、一般程序、聽證程序，復議程序是對稅務決定不服的救濟程序，不是處罰程序，所以選ABC。6.下列各項中，屬于消費稅征稅環(huán)節(jié)的有（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD答案分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售環(huán)節(jié)都可能征稅，如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅，所以選ABCD。7.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管主要內(nèi)容包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，所以選ABCD。8.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.出口退稅D.加計扣除答案：ABCD答案分析：稅收優(yōu)惠形式有減稅、免稅、出口退稅、加計扣除、稅收抵免等，所以選ABCD。9.增值稅一般納稅人購進的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.貸款服務B.餐飲服務C.居民日常服務D.娛樂服務答案：ABCD答案分析：一般納稅人購進貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務不得抵扣進項稅額，所以選ABCD。10.企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用（）。A.年限平均法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)折舊方法可采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等，所以錯誤。2.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，所以錯誤。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤答案分析：超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除，所以錯誤。4.個人所得稅的納稅義務人僅包括中國公民。（）答案：錯誤答案分析：個人所得稅納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人等，還有在中國境內(nèi)取得所得的外籍人員等，所以錯誤。5.稅務機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。（）答案：正確答案分析：稅務機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，對滯納金同時強制執(zhí)行，所以正確。6.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤答案分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售等環(huán)節(jié)都可能征收，所以錯誤。7.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤答案分析：應納稅所得額是在