2024年廣西恭城瑤族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.消費D.生產答案：A分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配，形成特定分配關系。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象，增值稅屬于流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人征收率一般是3%。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D分析：稅收特征為強制性、固定性、無償性，沒有靈活性。7.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。8.下列項目中，應征收消費稅的是（）。A.高檔手表B.冰箱C.彩電D.空調答案：A分析：消費稅對特定消費品征稅，高檔手表在征收范圍內，冰箱、彩電、空調不在。9.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。10.稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并明顯轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，可以按照法定程序采取（）。A.稅收保全措施B.強制執行措施C.納稅擔保措施D.行政處罰措施答案：A分析：題干描述情況符合采取稅收保全措施條件。11.下列關于發票管理的說法，正確的是（）。A.發票可以轉借B.發票可以代開C.發票可以自行銷毀D.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章答案：D分析：發票不得轉借、代開，不能自行銷毀，開具發票要按規定操作。12.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分可扣除。13.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.井礦鹽D.洗煤、選煤答案：C分析：人造石油、煤礦生產天然氣、洗煤選煤不在資源稅征稅范圍，井礦鹽屬于。14.城鎮土地使用稅以納稅人（）為計稅依據。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.實際使用的土地面積D.建筑面積答案：A分析：城鎮土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據。15.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.權利、許可證照按件貼花，每件5元D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，應照常征收印花稅答案：D分析：已繳納印花稅憑證的副本或抄本免征印花稅。16.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C分析：特殊困難延期納稅最長不超3個月。18.下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：B分析：將購買貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、C、D選項屬于。19.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日。20.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除標準是每個子女每月1000元。21.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.以上說法都正確答案：D分析：消費稅不同結算方式下納稅義務發生時間規定如A、B、C選項所述。22.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。23.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：進口貨物納稅期限是海關填發繳款書之日起15日內。24.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.30B.60C.90D.180答案：B分析：稅務行政復議申請期限是知道具體行政行為之日起60日內。25.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。26.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是（）。A.3年B.5年C.10年D.無限期答案：D分析：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征稅款無期限限制。27.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅的計稅依據是房產原值C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年計算，一次性繳納答案：C分析：房產稅征稅對象是房產，計稅依據有房產余值和租金收入，按年計算分期繳納，個人非營業用房免征。28.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.取得土地、房屋權屬證書的當天D.支付購房款的當天答案：A分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂相關合同或取得憑證當天。29.下列關于稅收籌劃的說法，錯誤的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內進行C.稅收籌劃的目的是減少納稅，不考慮企業整體利益D.稅收籌劃可以采用節稅、避稅等方法答案：C分析：稅收籌劃要考慮企業整體利益，不能僅追求減少納稅。30.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：設置賬簿時間是領取執照或發生納稅義務之日起15日內。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收職能有財政、經濟、監督職能，調節職能包含在經濟職能中。2.下列屬于增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅的項目有（）。A.公共交通運輸服務B.電影放映服務C.倉儲服務D.裝卸搬運服務答案：ABCD分析：公共交通運輸、電影放映、倉儲、裝卸搬運服務等一般納稅人可選擇簡易計稅。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業繳納個人所得稅，不是企業所得稅納稅義務人，A、B、C選項屬于。4.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車都在消費稅征稅范圍內。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：A、B、C、D選項情形下稅務機關有權核定應納稅額。6.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除可以選擇由父母一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由父母雙方分別按扣除標準的50%扣除B.繼續教育專項附加扣除包括學歷（學位）繼續教育和職業資格繼續教育C.大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除中，首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款答案：ABCD分析：A、B、C、D選項關于個人所得稅專項附加扣除說法均正確。7.下列屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.城鎮土地使用稅C.土地增值稅D.車船稅答案：ABCD分析：房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅都屬于地方稅。8.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環節有稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等。9.下列關于印花稅計稅依據的說法，正確的有（）。A.購銷合同的計稅依據為購銷金額B.加工承攬合同的計稅依據為加工或承攬收入C.借款合同的計稅依據為借款金額D.財產租賃合同的計稅依據為租賃金額答案：ABCD分析：不同印花稅應稅合同計稅依據如A、B、C、D選項所述。10.稅務行政訴訟的受案范圍包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的強制執行措施D.稅務機關作出的行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務行政訴訟受案范圍涵蓋征稅、保全、強制、處罰等行為。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家財政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規模納稅人計稅方法就是按銷售額和征收率計算，不能抵扣進項。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：合理工資薪金支出可全額在計算應納稅所得額時扣除。4.消費稅的納稅環節具有單一性，一般在生產、委托加工和進口環節繳納，在以后的批發、零售等環節不再繳納。（）答案：正確分析：消費稅通常在特定環節繳納，后續批發零售一般不再繳。5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：享受減免稅待遇在減免稅期間也需辦理納稅申報。6.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確分析：稅收保全和強制執行