2024年廣西鳳山縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，形成的是分配關(guān)系，故選A。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂(lè)服務(wù)答案：D分析：文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；車輛停放服務(wù)按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅；廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；旅游娛樂(lè)服務(wù)屬于生活服務(wù)，所以選D。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)所得稅稅款答案：C分析：稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出、企業(yè)所得稅稅款都不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除，選C。4.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對(duì)其增值稅征收率規(guī)定為（）。A.3%B.6%C.13%D.17%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，征收率通常為3%，選A。5.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、固定性和無(wú)償性，不具有自愿性，選D。6.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為20萬(wàn)元，稅收滯納金罰款10萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.72.5B.75C.77.5D.80答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=300-20+10=290（萬(wàn)元），所得稅費(fèi)用=290×25%=72.5（萬(wàn)元），選A。7.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.電動(dòng)汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.中輕型商用客車答案：D分析：電動(dòng)汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，中輕型商用客車屬于消費(fèi)稅征稅范圍，選D。8.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款，選C。9.土地增值稅的稅率形式是（）。A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.比例稅率答案：C分析：土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率，選C。10.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業(yè)安置殘疾人員，在據(jù)實(shí)扣除工資基礎(chǔ)上，按支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，選B。11.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅，選C。12.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，回收舊手機(jī)每部折價(jià)200元，該商場(chǎng)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41470C.45027D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000（元），銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元），選A。13.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，選B。14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C.住房貸款利息按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元答案：C分析：住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，不是1500元，C說(shuō)法錯(cuò)誤，選C。15.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資入股另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)C.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)D.個(gè)人以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)答案：B分析：法定繼承人繼承房屋權(quán)屬、企業(yè)將自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)、個(gè)人以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，均免征契稅；企業(yè)以自有房產(chǎn)投資入股另一企業(yè)并取得相應(yīng)股權(quán)，承受方繳納契稅，選B。多項(xiàng)選擇題1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，選ABC。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為；將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人，將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位，均屬于視同銷售行為，選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅；國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，選AB。4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅答案：ABC分析：消費(fèi)稅計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅，選ABC。5.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等，選ABCD。6.下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.保險(xiǎn)賠款答案：ABCD分析：省級(jí)人民政府頒發(fā)的相關(guān)獎(jiǎng)金、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)的補(bǔ)貼津貼、保險(xiǎn)賠款均免征個(gè)人所得稅，選ABCD。7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等，選ABCD。8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法均正確，選ABCD。9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都屬于資源稅征稅范圍，選ABCD。10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用答案：ACD分析：企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得在稅前扣除；合理工資薪金、為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)、合理不需要資本化的借款費(fèi)用可以在稅前扣除，選ACD。判斷題1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，如住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)等小規(guī)模納稅人符合條件可自行開(kāi)具。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售（如金銀首飾等）、批發(fā)（如卷煙）等環(huán)節(jié)征收。5.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。（）答案：正確分析：符合稅收征管法關(guān)于延期申報(bào)的規(guī)定。6.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除費(fèi)用。7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設(shè)備”包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（）答案：錯(cuò)誤分析：獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等，不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。8.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。（）答案：正確分析：車輛購(gòu)置稅稅率為10%。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）答案：正確分析：這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)之一。10.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅納稅年度的規(guī)定。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-籌集財(cái)政收入：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過(guò)稅收政策的制定和調(diào)整，影響社會(huì)生產(chǎn)、分配、交換和消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。例如，對(duì)某些行業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)其發(fā)展；對(duì)高污染、高能耗行業(yè)提高稅率，限制其發(fā)展。-監(jiān)督管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過(guò)程中，對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，有利于維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，保障國(guó)家稅收權(quán)益。-公平收入分配：通過(guò)累進(jìn)稅率等方式，對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，部分小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專用發(fā)票，但多數(shù)情況下需到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。答案：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算有兩種方法：-直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等；不征稅收入如財(cái)政撥款等；免稅收入如國(guó)債利息收入等；各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等；以前年度虧損是指企業(yè)依照稅法規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額，可以在規(guī)定年限內(nèi)彌補(bǔ)。-間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是企業(yè)按照會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)；納稅調(diào)整項(xiàng)目金額是指企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方，需要進(jìn)行調(diào)整，如稅法規(guī)定不允許扣除的項(xiàng)目在會(huì)計(jì)核算中扣除了，就需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額；稅法規(guī)定可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目，就需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額。計(jì)算題1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元；（2）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為8萬(wàn)元，同類化妝品不含稅銷售價(jià)格為10萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅稅額2.6萬(wàn)元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。答案：（1）計(jì)算增值稅：-銷項(xiàng)稅額：銷售化妝品的銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5（萬(wàn)元）；將自產(chǎn)化妝品用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=10×13%=1.3（萬(wàn)元）；銷項(xiàng)稅額合計(jì)=6.5+1.3=7.8（萬(wàn)元）。-進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元。-應(yīng)繳納增值稅=7.8-2.6=5.2（萬(wàn)元）。（2）計(jì)算消費(fèi)稅：-銷售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=50×15%=7.5（萬(wàn)元）；將自產(chǎn)化妝品用于職工福利視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅=