2024年廣東省新興縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的手段，體現分配關系。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是對商品生產、流通和勞務服務的流轉額征稅，增值稅屬于流轉稅。企業和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規模納稅人征收率通常為3%，13%、9%、6%是一般納稅人適用的稅率。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據企業所得稅法規定，企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列不屬于稅收征管環節的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務代理D.稅務檢查答案：C答案分析：稅收征管環節包括納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，稅務代理是社會中介服務，不屬于征管環節。7.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營納稅人應在15日內按規定設賬。8.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取保全和強制執行措施。9.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口小汽車D.批發卷煙答案：C答案分析：高檔化妝品在生產、委托加工和進口環節征消費稅；白酒在生產和委托加工環節征；小汽車進口需繳納消費稅；卷煙在批發環節加征一道消費稅，但只有批發行為本身征，本題說的最符合的是進口小汽車。10.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A答案分析：一般納稅人購進農產品，取得銷售或收購發票按9%扣除率計算進項稅額。11.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律制定B.稅收法律實施C.稅收法律事實D.稅收法律本身答案：C答案分析：稅收法律事實決定稅收法律關系的產生、變更和消滅。12.下列關于稅收強制執行措施的表述中，正確的是（）。A.稅收強制執行措施不適用于扣繳義務人B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執行的范圍之內C.稅務機關采取強制執行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行D.稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施答案：C答案分析：稅收強制執行適用于納稅人、扣繳義務人等；家庭唯一代步轎車可執行；工薪收入個稅由單位代扣代繳，一般不針對個人強制執行，稅務機關采取強制執行可對滯納金同時執行。13.企業所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有企業B.個人獨資企業C.外商投資企業D.股份制企業答案：B答案分析：個人獨資企業繳納個人所得稅，不繳納企業所得稅。14.下列關于發票管理的表述，錯誤的是（）。A.發票的領購單位和個人應當憑發票領購簿核準的種類、數量及購票方式，向主管稅務機關領購發票B.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章C.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.任何單位和個人可以轉借、轉讓、代開發票答案：D答案分析：任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票，ABC表述均正確。15.某企業2023年度實現利潤總額100萬元，在營業外支出中列支了通過公益性社會組織向貧困地區的捐款15萬元。假設無其他納稅調整事項，該企業2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.100B.103C.105D.115答案：B答案分析：企業公益性捐贈扣除限額=100×12%=12萬元，實際捐贈15萬元，應調增應納稅所得額=15-12=3萬元，應納稅所得額=100+3=103萬元。16.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得C.個人兼職取得的收入D.個人取得的全年一次性獎金答案：C答案分析：退休人員再任職按“工資、薪金所得”；彩票代銷業務按“經營所得”；全年一次性獎金有單獨計稅方法；個人兼職收入按“勞務報酬所得”。17.下列關于稅務行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政處罰的實施主體主要是縣以上的稅務機關B.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等C.對公民作出2000元以上罰款的行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利D.稅務行政處罰一般程序包括立案、調查取證、審查、決定、執行等環節，不包括聽證程序答案：D答案分析：稅務行政處罰一般程序包括立案、調查取證、審查、決定、執行等環節，符合聽證條件的要舉行聽證，聽證也是一般程序的一部分。18.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅售價為3390元，回收舊手機每部作價200元。已知增值稅稅率為13%，該商場當月該業務增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.40300C.45070D.57630答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物收購價格。不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元。19.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅只對開采的天然原油征稅，人造石油不征稅B.資源稅實行從價計征，不實行從量計征C.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅地點為納稅人機構所在地答案：A答案分析：資源稅對天然原油征，人造石油不征；資源稅有從價和從量計征；納稅人開采自用應稅產品要繳納資源稅；納稅地點為應稅產品開采地或者生產地。20.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業在年度中間終止經營活動，應在60日內辦理當期企業所得稅匯算清繳。21.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：稅務機關應在20日內對延期繳納稅款申請作決定。22.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅的納稅人是在中國境內書立、領受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業賬簿適用定額稅率D.同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花答案：C答案分析：營業賬簿中資金賬簿按比例稅率，其他賬簿已免征印花稅，并非都適用定額稅率。23.某個體工商戶2023年度取得經營收入100萬元，發生成本、費用及損失80萬元。已知個體工商戶經營所得適用的個人所得稅稅率為5%-35%的超額累進稅率，速算扣除數如下表所示。該個體工商戶2023年度應繳納個人所得稅（）元。|級數|全年應納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數（元）||---|---|---|---||1|不超過30000元的部分|5|0||2|超過30000元至90000元的部分|10|1500||3|超過90000元至300000元的部分|20|10500||4|超過300000元至500000元的部分|30|40500||5|超過500000元的部分|35|65500|A.3000B.4500C.6000D.7500答案：B答案分析：應納稅所得額=100-80=20萬元=200000元。應納稅額=200000×20%-10500=40000-10500=4500元。24.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天B.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天C.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天D.納稅人進口應稅消費品的，其納稅義務發生時間為報關進口的次日答案：C答案分析：賒銷和分期收款為書面合同約定收款日期當天，無合同為發出應稅消費品當天；預收貨款為發出應稅消費品當天；進口應稅消費品為報關進口當天，C正確。25.增值稅一般納稅人提供交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：B答案分析：交通運輸服務適用9%的增值稅稅率。26.稅務機關在稅務檢查中發現某企業采取多列支出、少列收入的手段進行虛假納稅申報，少繳稅款10萬元。該企業的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A答案分析：偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。27.某企業2023年12月31日資產負債表中“固定資產”項目的金額為500萬元，“累計折舊”項目的金額為100萬元，“固定資產減值準備”項目的金額為50萬元。該企業2023年12月31日固定資產的賬面價值為（）萬元。A.350B.400C.450D.500答案：A答案分析：固定資產賬面價值=固定資產原值-累計折舊-固定資產減值準備=500-100-50=350萬元。28.下列關于稅收優惠政策的說法，錯誤的是（）。A.稅收優惠政策是國家為了實現一定的政治、經濟和社會目標，通過制定傾斜性的稅收法律、法規、政策來鼓勵和扶持某些特定的產業、地區、企業或項目的發展B.稅收優惠政策可以分為稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種類型C.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅D.所有的稅收優惠政策都是長期有效的，不需要進行調整和完善答案：D答案分析：稅收優惠政策會根據國家經濟社會發展情況進行調整和完善，并非長期有效，ABC表述正確。29.下列關于納稅信用管理的說法，正確的是（）。A.納稅信用級別設A、B、C、D四級B.稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務C.對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關給予取消增值稅發票認證等激勵措施D.以上說法都正確答案：D答案分析：納稅信用級別分A、B、C、D四級；每年4月確定上年度評價結果并提供查詢；A級納稅人有取消發票認證等激勵措施，所以D正確。30.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年2月銷售自己使用過的固定資產一臺，取得含稅銷售額10.3萬元。該企業銷售該固定資產應繳納增值稅（）萬元。A.0.2B.0.3C.0.4D.0.5答案：A答案分析：小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。應納稅額=10.3÷(1+3%)×2%=0.2萬元。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性。2.下列屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件居民企業間股息紅利等權益性投資收益是免稅收入，財政撥款和行政事業性收費、政府性基金是不征稅收入。3.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：ABCD情形下稅務機關都有權核定應納稅額。4.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續教育每月400元定額扣除，職業資格繼續教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫療專項附加扣除，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD答案分析：ABCD關于個人所得稅專項附加扣除的表述均正確。5.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD答案分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報和簡并征期。6.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業印制B.一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發票：會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的；有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的C.專用發票實行最高開票限額管理，最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批D.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發票答案：ABCD答案分析：ABCD關于增值稅專用發票的說法均正確。7.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車都屬于消費稅征稅范圍。8.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。9.下列關于資源稅計稅依據的說法，正確的有（）。A.從價計征資源稅的，以應稅產品的銷售額為計稅依據B.從量計征資源稅的，以應稅產品的銷售數量為計稅依據C.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用數量為銷售數量D.納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量或移送使用數量的，以應稅產品的產量或按主管稅務機關確定的折算比換算成的數量為計征資源稅的銷售數量答案：ABCD答案分析：ABCD關于資源稅計稅依據的表述均正確。10.下列關于企業所得稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點B.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，以扣繳義務人所在地為納稅地點D.企業之間合并納稅的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅答案：ABC答案分析：企業之間除另有規定外，不得合并納稅，ABC關于企業所得稅納稅地點說法正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具。（）答案：正確答案分析：稅收是國家組織財政收入的重要且主要形式和工具。2.增值稅小規模納稅人